Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

Оцените статью

080414 1051 1 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификацияРасходы бюджета — экономические отношения, возникающие в связи с нормативно-правовым регулированием и распределением денежных средств государства, предназначенных для финансирования затрат на оказание государственных услуг, и их использованием по отраслевому, целевому и территориальному назначению.

Различаются бюджетные расходы по следующим направлениям: а) расходы федерального бюджета; б)    расходы бюджетов субъектов Федерации; в) расходы местных бюджетов.

Расходы показывают направление и цели бюджетных ассигнований. По своей структуре расходные статьи, например государства, подразделяются на расходы по государственному управлению, на военные расходы, расходы на социально-экономические цели, расходы на хозяйственную деятельность государства, расходы на осуществление внешнеэкономической деятельности.

Бюджетные расходы идут на такие основные статьи, как: содержание вооружённых сил и государственного аппарата; финансирование социальной инфраструктуры (социальное обеспечение, здравоохранение, просвещение, наука и пр.); финансирование хозяйства; выплата процентов по государственному долгу.

Согласно ст. 6 БК РФ расходы бюджета представляют собой расходы, выплачиваемые из бюджета денежные средства, за исключением средств, являющихся в соответствии с БК РФ источниками финансирования дефицита бюджета.

Формирование расходов бюджетов осуществляется в соответствии со ст. 65 БК РФ. Формирование расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации осуществляется в соответствии с расходными обязательствами, обусловленными установленным законодательством Российской Федерации разграничением полномочий федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, исполнение которых согласно законодательству Российской Федерации, международным и иным договорам и соглашениям должно происходить в очередном финансовом году (очередном финансовом году и плановом периоде) за счет средств соответствующих бюджетов.

Следует заметить, что ст. 66 – 68 БК РФ утратили силу в связи с принятием ФЗ от 26.04.2007 № 63-ФЗ (ред. от 30.12.2008) «О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации в части регулирования бюджетного процесса и приведении в соответствие с бюджетным законодательством Российской Федерации отдельных законодательных актов Российской Федерации» (принят ГД ФС РФ 13.04.2007)

Статья 66 БК РФ ранее действующей редакции делила расходы бюджетов в зависимости от их экономического содержания делятся на текущие расходы и капитальные расходы.

Ранее действующая ст. 67 БК к капитальным расходам относила часть расходов бюджетов, обеспечивающая инновационную и инвестиционную деятельность, включающая статьи расходов, предназначенные для инвестиций в действующие или вновь создаваемые юридические лица в соответствии с утвержденной инвестиционной программой, средства, предоставляемые в качестве бюджетных кредитов на инвестиционные цели юридическим лицам, расходы на проведение капитального (восстановительного) ремонта и иные расходы, связанные с расширенным воспроизводством, расходы, при осуществлении которых создается или увеличивается имущество, находящееся в собственности соответственно Российской Федерации, субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, другие расходы бюджета, включенные в капитальные расходы бюджета в соответствии с экономической классификацией расходов бюджетов Российской Федерации.

В составе капитальных расходов бюджетов может быть сформирован бюджет развития. Порядок и условия формирования бюджета развития определяются федеральным законом.

 Текущие расходы бюджетов регулировались ранее действующей ст. 68 БК РФ. Текущие расходы бюджетов — часть расходов бюджетов, обеспечивающая текущее функционирование органов государственной власти, органов местного самоуправления, бюджетных учреждений, оказание государственной поддержки другим бюджетам и отдельным отраслям экономики в форме дотаций, субсидий и субвенций на текущее функционирование, а также другие расходы бюджетов, не включенные в капитальные расходы в соответствии с бюджетной классификацией Российской Федерации.

Бюджетные расходы перечислены в ст. 21 БК РФ:

1) расходы на общегосударственные вопросы:

функционирование Президента Российской Федерации;

функционирование высшего должностного лица субъекта Российской Федерации и муниципального образования;

функционирование законодательных (представительных) органов государственной власти и представительных органов муниципальных образований;

функционирование Правительства Российской Федерации, высших исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации, местных администраций;

судебная система;

обеспечение деятельности финансовых, налоговых и таможенных органов и органов финансового (финансово-бюджетного) надзора;

обеспечение проведения выборов и референдумов;

международные отношения и международное сотрудничество;

государственный материальный резерв;

фундаментальные исследования;

резервные фонды;

прикладные научные исследования в области общегосударственных вопросов;

другие общегосударственные вопросы;

2) расходы на национальную оборону:

Вооруженные Силы Российской Федерации;

модернизация Вооруженных Сил Российской Федерации и воинских формирований;

мобилизационная и вневойсковая подготовка;

мобилизационная подготовка экономики;

подготовка и участие в обеспечении коллективной безопасности и миротворческой деятельности;

ядерно-оружейный комплекс;

реализация международных обязательств в сфере военно-технического сотрудничества;

прикладные научные исследования в области национальной обороны;

другие вопросы в области национальной обороны;

3) расходы на национальную безопасность и правоохранительная деятельность:

органы прокуратуры;

органы внутренних дел;

внутренние войска;

органы юстиции;

система исполнения наказаний;

органы безопасности;

органы пограничной службы;

органы по контролю за оборотом наркотических средств и психотропных веществ;

защита населения и территории от чрезвычайных ситуаций природного и техногенного характера, гражданская оборона;

обеспечение пожарной безопасности;

миграционная политика;

модернизация внутренних войск, спасательных воинских формирований федерального органа исполнительной власти, уполномоченного на решение задач в области гражданской обороны, а также правоохранительных и иных органов;

прикладные научные исследования в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности;

другие вопросы в области национальной безопасности и правоохранительной деятельности;

4) расходы на функционирование национальной экономики:

общеэкономические вопросы;

топливно-энергетический комплекс;

исследование и использование космического пространства;

воспроизводство минерально-сырьевой базы;

сельское хозяйство и рыболовство;

водное хозяйство;

лесное хозяйство;

транспорт;

дорожное хозяйство (дорожные фонды);

связь и информатика;

прикладные научные исследования в области национальной экономики;

другие вопросы в области национальной экономики;

5) расходы на жилищно-коммунальное хозяйство:

жилищное хозяйство;

коммунальное хозяйство;

благоустройство;

прикладные научные исследования в области жилищно-коммунального хозяйства;

другие вопросы в области жилищно-коммунального хозяйства;

6) расходы на охрану окружающей среды:

экологический контроль;

сбор, удаление отходов и очистка сточных вод;

охрана объектов растительного и животного мира и среды их обитания;

прикладные научные исследования в области охраны окружающей среды;

другие вопросы в области охраны окружающей среды;

7) расходы на образование:

дошкольное образование;

общее образование;

начальное профессиональное образование;

среднее профессиональное образование;

профессиональная подготовка, переподготовка и повышение квалификации;

высшее и послевузовское профессиональное образование;

молодежная политика и оздоровление детей;

прикладные научные исследования в области образования;

другие вопросы в области образования;

8) расходы на культуру и кинематографию:

культура;

кинематография;

прикладные научные исследования в области культуры, кинематографии;

другие вопросы в области культуры, кинематографии;

9) расходы на здравоохранение:

стационарная медицинская помощь;

амбулаторная помощь;

медицинская помощь в дневных стационарах всех типов;

скорая медицинская помощь;

санаторно-оздоровительная помощь;

заготовка, переработка, хранение и обеспечение безопасности донорской крови и ее компонентов;

санитарно-эпидемиологическое благополучие;

прикладные научные исследования в области здравоохранения;

другие вопросы в области здравоохранения;

10) расходы на социальную политику:

пенсионное обеспечение;

социальное обслуживание населения;

социальное обеспечение населения;

охрана семьи и детства;

прикладные научные исследования в области социальной политики;

другие вопросы в области социальной политики;

11) расходы на физическую культуру и спорт:

физическая культура;

массовый спорт;

спорт высших достижений;

прикладные научные исследования в области физической культуры и спорта;

другие вопросы в области физической культуры и спорта;

12) расходы на средства массовой информации:

телевидение и радиовещание;

периодическая печать и издательства;

прикладные научные исследования в области средств массовой информации;

другие вопросы в области средств массовой информации;

13) расходы на обслуживание государственного и муниципального долга:

обслуживание государственного внутреннего и муниципального долга;

обслуживание государственного внешнего долга;

14) расходы на межбюджетные трансферты общего характера бюджетам субъектов Российской Федерации и муниципальных образований:

дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и муниципальных образований;

иные дотации;

прочие межбюджетные трансферты общего характера.

Бюджетные ассигнования перечислены в ст. 69 БК РФ, которая к ним относит ассигнования на:

– оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ), в том числе ассигнования на оплату государственных (муниципальных) контрактов на поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных (муниципальных) нужд;

– социальное обеспечение населения;

– предоставление бюджетных инвестиций юридическим лицам, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями;

– предоставление субсидий юридическим лицам (за исключением субсидий государственным (муниципальным) учреждениям), индивидуальным предпринимателям, физическим лицам — производителям товаров, работ, услуг;

– предоставление межбюджетных трансфертов;

– предоставление платежей, взносов, безвозмездных перечислений субъектам международного права;

– обслуживание государственного (муниципального) долга;

– исполнение судебных актов по искам к Российской Федерации, субъектам Российской Федерации, муниципальным образованиям о возмещении вреда, причиненного гражданину или юридическому лицу в результате незаконных действий (бездействия) органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления либо должностных лиц этих органов.

 Согласно 69.1 БК РФ к бюджетным ассигнованиям на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) относятся ассигнования на:

– обеспечение выполнения функций казенных учреждений, в том числе по оказанию государственных (муниципальных) услуг (выполнению работ) физическим и (или) юридическим лицам;

– предоставление субсидий бюджетным и автономным учреждениям, включая субсидии на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием ими государственных (муниципальных) услуг (выполнением работ) физическим и (или) юридическим лицам;

– предоставление субсидий некоммерческим организациям, не являющимся государственными (муниципальными) учреждениями, в том числе в соответствии с договорами (соглашениями) на оказание указанными организациями государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) физическим и (или) юридическим лицам;

– осуществление бюджетных инвестиций в объекты государственной (муниципальной) собственности (за исключением государственных (муниципальных) унитарных предприятий);

– закупку товаров, работ и услуг для государственных (муниципальных) нужд (за исключением бюджетных ассигнований для обеспечения выполнения функций казенного учреждения), в том числе в целях:

– оказания государственных (муниципальных) услуг физическим и юридическим лицам;

– разработки, закупки и ремонта вооружений, военной и специальной техники, продукции производственно-технического назначения и имущества в рамках государственного оборонного заказа;

– закупки товаров в государственный материальный резерв.

 

 

 

Практическое задание

 

Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.

К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:

- налога на имущество физических лиц;

- земельного налога;

- единого налога на вмененный доход;

— транспортного налога;

- налога на доходы физических лиц.

Произведем расчет данных налогов.

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:

32 000 + 32 000 * 25% : 100% = 40 000 тыс. руб.

- за 6 месяцев: 32 000 : 2 = 16 000 тыс. руб.

Следовательно, ожидаемое исполнение составит 32 000 тыс. руб.

2. Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году — 108 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году — 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году — 1,8.

Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году — 1 700 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году — 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Расчет ведем в таблице 1

Таблица 1

Расчет поступления земельного налога

Показатель

Сумма, тыс. руб.

1. Поступление земельного налога по данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству в текущем году (тыс. руб.) 

108 000 

2. Норматив отчислений земельного налога (%) 

65 

3. Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году (тыс. руб.)

70 200 

4. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году 

1,8 

5. Поступление земельного налога по данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству в следующем году (тыс. руб.) 

194 400 

6. Сумма уменьшения земельного налога в следующем году в связи с переходом с права бессрочного пользования на право аренды (тыс. руб.)

1 700 

7. Поступление земельного налога в следующем году с учетом уменьшения в связи с переходом с права бессрочного пользования на право аренды (тыс. руб.)

192 700 

8. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году (%) 

100 

9. Поступление земельного налога в бюджет района в следующем году (тыс. руб.) 

192 700 

 

 

п.3. Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году рассчитываем как произведение норматива отчислений налога в бюджет района в текущем году (п.2) на поступления земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году (п.1):

108 000 ´ 65% : 100% = 70 200 тыс. руб.

п.5.Поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в планируемом году рассчитываем как произведение поступления земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году (п.1) на коэффициент увеличения ставки земельного налога в планируемом году (п.4):

108000 ´ 1,8 = 194 400 тыс. руб.

п.7 Поступление земельного налога в следующем году с учетом уменьшения в связи с переходом с права бессрочного пользования на право аренды рассчитываем как разность поступлений земельного налога в планируемом году (п.5) и суммы уменьшения земельного налога в связи с передачей земель в аренду (п.6):

194 400 — 1 700 = 192700 тыс. руб.

п.9 Сумма, планируемая к поступлению земельного налога в бюджет района в следующем году, составит 192 700 тыс. руб., т.к. норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году составляет 100%.

За 6 месяцев текущего года исполнено: 70 200 : 2 = 35 100 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение составит 70 200 тыс. руб.

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:

272 000 + 272 000 * 15% : 100% =312 800 тыс. руб.

За 6 месяцев: 272 000 : 2 = 136 000 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение составит 272 000 тыс. руб.

4. Транспортный налог

Исходные данные для расчета транспортного налога приведены в таблице 2.

 

 

Таблица 2

Исходные данные и расчет транспортного налога

Показатель 

Сумма, тыс. руб.

1. Общая мощность в лошадиных силах

в том числе:

- с мощностью до 100 л.с.

- с мощностью от 100 до 150 л.с. 

1 284 965

 

440 875

844 090 

2. Ставка налога по транспортным средствам

с мощностью до 100 л. с., руб. 

20 

3. Ставка налога по транспортным средствам

с мощностью от 100 до 150 л. с. руб. 

28 

4. Планируемая на соответствующий финансовый год

сумма транспортного налога, руб. 

32 452 020 

5. Норматив отчислений в бюджет региона, %

100 

6. Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году, тыс. руб. 

32 452 

 

Планирование транспортного налога осуществляется формуле:

ТН = М * Ст,

где М – мощность в лошадиных силах

Ст – ставка налога по транспортным средствам, разбитым по категориям.

Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

ТНдо 100 л.с. = 440 875 * 20 = 8 817 500 руб.

Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

ТНот 100 до 150 л.с. = 844 090* 28 = 23 634 520 руб.

п.4. Общая планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога:

ТНобщая = 8 817 500 + 23 634 520 = 34 452 020 руб.

п.6.Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году составит 34 452 тыс. руб., так как. норматив отчислений в бюджет региона составляет 100% от планируемой суммы транспортного налога.

5. Налог на доходы физических лиц

Расчет налога на доходы физический лиц ведем в таблице 3.

 

Таблица 3

Расчет налога на доходы физических лиц

Показатель 

Сумма, тыс. руб.

1. Совокупный доход на следующий год (по данным отдела

экономики и прогнозирования), тыс. руб. 

21 331 851

2. Налоговые вычеты — всего, тыс. руб.

в том числе:

- профессиональные

- имущественные

- социальные

- стандартные 

2 875 640

 

1 911 946

136 984

7 311

819 399 

3. Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц, тыс.руб.  

18 456 211 

4. Ставка налога, % 

13 

5. Планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога, тыс. руб.

2 399 307,4 

6. Норматив отчислений в бюджет региона, % 

40 

7. Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году, тыс. руб.  

959 723 

 

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД — НЧСД) * Ст,

где НДФЛ — планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст – ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

п.3.Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц рассчитываем как разность совокупного дохода на следующий год (п.1) и налоговых вычетов (п.2) в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ:

21 331 851 — 2 875 640 = 18 456 211 тыс. руб.

п.5.Планируемую на соответствующий финансовый год сумму налога рассчитываем как 13 % от налогооблагаемого совокупного дохода физических лиц (п.3)

НДФЛ = 18 456 211*0,13 = 2 399 307,4 тыс. руб.

п.7.Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году рассчитываем как 40% (норматив отчислений в бюджет региона) от планируемой на соответствующий финансовый год суммы налога (п.5):

2 399 307,4*40% : 100% = 582 855 тыс. руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

- за 6 месяцев НДФЛ составил: 786 658 : 2 = 393 329 тыс. руб.

- ожидаемое исполнение составит: 786 658 тыс. руб.

 

6. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана — 500 тыс. руб., за 6 месяцев: 500 : 2 = 250 тыс. руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.

500 + 500 ´0,15 = 575 тыс. руб.

 

 

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

 

Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам ведем в таблице 4.

Таблица 4

Показатель 

Текущий год 

Проект на следующий год 

Принято 

средне-годовое 

Проект

средне-годовое 

на

01.01 

на

01.09 

на

01.01 

на

01.09 

1. Число классов, всего 

38 

45 

40,3 

45 

43,3 

44,4 

в том числе: 

           

1-4 классы 

15 

18 

16 

18 

14,8 

16,9 

5-9 классы 

18 

20 

18,7 

20 

19 

19,7 

10-11 классы 

5 

7 

5,7 

7 

9,5 

7,8 

2. Число учащихся, всего 

840

1016 

899 

1016 

971 

1001 

в том числе: 

           

1-4 классы 

300 

396 

332 

396 

326 

373 

5-9 классы 

450 

480 

460 

480 

455 

472 

10-11 классы 

90 

140 

107 

140 

190 

157 

3. Наполняемость классов 

           

1-4 классы  

20 

22 

21 

22 

22 

22 

5-9 классы 

25 

24 

25 

24 

24 

24 

10-11 классы

18 

20 

19 

20 

20 

20 

 

В текущем году:

Рассчитываем среднегодовое кол-во показателей по формуле:

- количество классов

1-4 классы         080414 1051 2 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

5-9 классы            080414 1051 3 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

10-11 классы        080414 1051 4 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

- число учащихся по группе классов:

1-4 классы         080414 1051 5 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

5-9 классы            080414 1051 6 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

10-11 классы        080414 1051 7 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

- наполняемость классов по группе классов:

1-4 классы         080414 1051 8 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

5-9 классы            080414 1051 9 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

10-11 классы        080414 1051 10 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

Проект на следующий год:

Число классов, количество учащихся и наполняемость классов на 01.01 в проекте на следующий год соответствует числу классов на 01.09 текущего года.

Рассчитываем число учащихся на 01.09. на следующий год, учитывая данные по выпуску и приему учащихся.

1-4 классы         396-120+50=326

5-9 классы            480-150+125=455

10-11 классы        140-70+150*0,8=190

Рассчитываем число классов на 01.09 следующего года путем деления числа учащихся по группе классов на наполняемость классов:

1-4 классы         326 : 22=14,8

5-9 классы            455 : 24=19

10-11 классы        190 : 20= 9,5

Аналогично рассчитываем среднегодовое количество показателей на следующий год:

- количество классов

1-4 классы         080414 1051 11 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

5-9 классы            080414 1051 12 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

10-11 классы        080414 1051 13 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

- число учащихся по группе классов:

1-4 классы         080414 1051 14 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

5-9 классы            080414 1051 15 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

10-11 классы        080414 1051 16 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

- наполняемость классов по группе классов:

1-4 классы         080414 1051 17 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

5-9 классы            080414 1051 18 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

10-11 классы        080414 1051 19 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

    

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

 

Данные по количеству классов в проектном году на 01.01 и 01.09 (столб. 3 и 5), а также среднегодовые показатели в текущем и последующем годах (столб. 6 и 7) перенесем из таблицы 4.

Количество педагогических ставок по группе классов (столб. 12 и 13) рассчитываем как: частное числа учебных часов по тарификации (столб. 8 и 9) на плановую норму организационной нагрузки учителя, которая равна:

1-4 классы — 20 часов в неделю;

5-9 классы — 18 часов в неделю;

10-11 классы — 18 часов в неделю.

Текущий год:

1-4 классы: 546 : 20 = 27,3

5-9 классы: 745 : 18 = 41,4

10-11 классы: 238 : 18 = 13,2

Проект на следующий год:

1-4 классы: 555 : 20 = 27,8

5-9 классы: 702 : 18 = 39

10-11 классы: 291 : 18 = 17,9

Количество педагогических ставок на 1 класс (столб. 14 и 15) рассчитываем делением количества педагогических ставок по группе классов (столб. 12 и 13) на количество классов в данной группе на 01.01 (столб. 2 и 3):

Текущий год:

1-4 классы: 27,3 / 15 = 1,8

5-9 классы: 41,4 / 18 = 2,3

10-11 классы: 13,2 / 5 = 2,6

Проект на следующий год:

1-4 классы: 27,8 : 18 = 1,5

5-9 классы: 391 : 20 = 2

10-11 классы: 16,2 : 7 = 2,3

Среднегодовое количество педагогических ставок (столб. 16 и 17) рассчитываем как: произведение количества педагогических ставок на 1 класс (столб. 14 и 15) на среднегодовое количество классов в каждой группе (столб. 6 и 7):

Текущий год:

1-4 классы: 1,8 *16 = 28,8

5-9 классы: 2,3 *18,7 = 43

10-11 классы: 2,6* 5,7 = 14,8

Проект на следующий год:

1-4 классы: 1,5 *16,9 = 25,4

5-9 классы: 2 *19,7 = 39,4

10-11 классы: 2,3 * 7,8 = 17,9

 

Таблица 5

Группы классов 

Количество классов 

Данные тарификационного списка

Количество педагогических ставок 

Средняя ставка учителя в месяц 

ФЗП в год, руб. 

на 01.01 

на 01.09 

средне-годовое 

число учительских часов 

заработная плата в месяц 

по группе классов 

на 1 класс 

средне-годовое 

текущий 

проект 

теку-щий 

проект 

текущий

проект 

текущий 

проект 

текущий 

проект 

текущий 

проект 

текущий 

проект 

текущий 

проект 

текущий 

проект 

текущий 

проект 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

11 

12 

13 

14 

15 

16 

17 

18 

19 

20 

21 

1 — 4 классы 

15 

18 

18 

14,8 

16 

16,9 

546 

555 

5 976 

6 240 

27,3 

27,8 

1,8 

1,5 

28,8 

25,4 

218,9

224,5 

75 651,8 

68 427,6 

5 — 9 классы 

18 

20 

20 

19 

18,7 

19,7 

745 

702 

17 384 

16 547 

41,4 

39 

2,3 

2 

43 

39,4 

419,9 

424,3 

216 668,4 

200 609,0 

10 — 11 классы 

5 

7 

7 

9,5 

5,7 

7,8 

238 

291 

5 503 

6 100 

13,2 

16,2 

2,6 

2,3 

14,8 

17,9 

416,9 

376,5 

74 041,4 

80 872,2 

1.Итого

38 

45 

45 

43,3 

40,3 

44,4 

1 529 

1 548 

28 863 

28 887 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

366 361,6 

349 908,8 

2.ФЗП руководящего, админи-стративно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

65 000 

76 105 

3.Итого тарифный ФЗП 

х 

х 

х

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

431 361,6 

426 013,8 

4.Дополнительтный ФЗП, 20% к об 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

107 840,4 

106 503,5 

5.Общий ФЗП по школе 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

539 202,0 

532 517,3 

080414 1051 20 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

 

Среднюю ставку учителя в месяц (столб. 18 и 19) рассчитываем как: частное общей суммы начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов (столб. 10 и 11) на количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 (столб. 12 и 13):

Текущий год:

1-4 классы: 5 976 : 27,3 = 218,9 руб.

5-9 классы: 17 384 : 41,4 = 419,9 руб.

10-11 классы: 5 503 : 13,2 = 416,9 руб.

Проект на следующий год:

1-4 классы: 6 240 : 27,8 = 224,5 руб.

5-9 классы: 16 547 : 39 = 424,3 руб.

10-11 классы: 6 100 : 16,2 = 376,5 руб.

ФЗП в год (столб. 20 и 21) рассчитываем как: произведение средней ставки учителя в месяц (столб. 18 и 19), среднегодового количества педагогических ставок (столб. 16 и 17) и 12-ти месяцев:

Текущий год:

1-4 классы: 218,9*28,8* 12 = 75 651,8 руб.

5-9 классы: 419,9*43* 12 = 216 668,4 руб.

10-11 классы: 416,9*14,8* 12 = 74 041,4 руб.

Проект на следующий год:

1-4 классы: 224,5*25,4* 12 = 68 427,6 руб.

5-9 классы: 424,3 *39,4* 12 = 200 609,0 руб.

10-11 классы: 376,5*17,9* 12 = 80 872,2 руб.

Итого ФЗП в текущем году:

75 651,8+ 216 668,4+ 74 041,4= 366 361,6 руб.

Итого ФЗП в проектном году:

68 427,6+ 200 609,0 + 80 872,2= 349 908,8 руб.

п.3. Итого тарифный ФЗП рассчитываем суммированием итогового ФЗП в год педагогического персонала (п.1) и ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава (п.2):

Текущий год: ФЗП тариф = 366 361,6 + 65 000 = 431 361,6 руб.

Проектный год: ФЗП тариф = 349 908,8 + 76 105 = 426 013,8 руб.

п.4. Дополнительный ФЗП в % к общему ФЗП 20% рассчитываем по формуле: ФЗП доп. = 080414 1051 21 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация.

Текущий год: ФЗП доп. = 431 361,6* 2% : 80% = 107 840,4 руб.

Проектный год: ФЗП доп. = 426 013,8 * 20% : 80% = 106 503,5 руб.

п.5.Общий ФЗП по школе рассчитываем как: сумму итогового тарифного ФЗП (п.3) и дополнительного ФЗП (п.4):

Текущий год: ФЗП общ. = 459 427 + 114 857 = 539 202 руб.

Проектный год: ФЗП общ. = 447 594 + 111 899 = 532 517,3 руб.

 

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Таблица 6

Показатель, единица измерения 

Принято в текущем году

Проект на следующий год 

1. Хозяйственные и командировочные расходы:

среднегодовое кол-во классов

расходы на 1 класс, в руб. 

 

40,3

250 

 

44,4

250 

Итого хозяйственных и командировочных расходов на все классы, руб. 

10075 

11100 

2. Учебные и прочие расходы:

   

среднегодовое кол-во 1-4 классов

норма расходов на 1 класс, руб.

сумма расходов на 1-4 классы, руб. 

16

150

2400 

16,9

150

2535 

среднегодовое кол-во 5-9 классов

норма расходов на 1 класс, руб.

сумма расходов на 5-9 классы, руб. 

18,7

300

5610 

19,7

300

5910 

среднегодовое кол-во 10-11 классов

норма расходов на 1 класс, руб.

сумма расходов на 10-11 классы, руб. 

5,7

250

1425 

7,8

250

1950 

Итого учебных расходов и прочих на все классы, руб. 

9435 

10395 

 

п.1. Среднегодовое количество классов берем из таблицы 4.

Итоговое значение хозяйственных и командировочных расходов на все классы рассчитываем как произведение среднегодового количества классов на расходы на 1 класс:

Текущий год: 40,3 *250 = 10 075 руб.

Проектный год: 44,4*250 = 11 100 руб.

п.2. Среднегодовое количество классов 1-4, 5-9 и 10-11 классов берем из таблицы 4.

Сумму расходов рассчитываем как произведение среднегодового количества классов на норму расходов:

Текущий год:

1-4 классы: 16*150 = 2 400 руб.

5-9 классы: 18,7* 300 = 5 610 руб.

10-11 классы: 5,7 *250 = 1 425 руб.

Проект на следующий год:

1-4 классы: 16,9*150 = 2 535 руб.

5-9 классы: 19,7* 300 = 5 910 руб.

10-11 классы: 7,8*250 = 1 950 руб.

Сумма учебных и прочих расходов на все классы:

Текущий год: 2 400+ 5 610+ 1 425= 9 435 руб.

Проектный год:2 535 + 5 910 + 1 950 = 10 395 руб.

 

 

 

 

 

 

 

 

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Таблица 7

Показатель, единица измерения 

Принято в текущем году 

Проект на следующий год 

1. Среднегодовое число учащихся 1—4 кл.

332 

373 

2. Среднегодовое число учащихся в ГПД 

266 

298 

3. Расходы по заработной плате в год:

на 1 учащегося, руб.

на всех учащихся, руб. 

 

200

53200 

 

200

59600 

4. Начисления на заработную плату 26 %

на всех учащихся, руб. 

13832 

15496 

5. Расходы на мягкий инвентарь в год:

на 1 учащегося, руб.

на всех учащихся, руб. 

 

250

66500 

 

250

74500 

6. Расходы на питание:

норма расходов на питание на 1 учащегося в день, руб.

число дней функционирования групп

расходы на питание в год, руб. 

 

35

248

2 308880 

 

35

248

2586640 

Итого расходов на ГПД, руб. 

2442412 

2 736236 

 

 

п.1. Среднегодовое число учащихся 1-4 классов берем из таблицы 4.

п.2. Среднегодовое число учащихся в ГПД рассчитывается как 80% от среднегодового числа учащихся 1-4 классов (п.1):

Текущий год: 332*80% : 100% = 266 чел.

Проектный год: 373* 80% : 100% = 298 чел.

п.3. Расходы по заработной плате в год рассчитываем как: произведение расходов на 1 учащегося на среднегодовое число учащихся в ГПД (п.2):

Текущий год: 200 * 266 = 53 200 руб.

Проектный год: 200 * 298 = 59 600 руб.

п.4. Начисления на заработную плату рассчитываем как 26% от расходов на заработную плату (п.3):

Текущий год: 112 320 * 26 :100% = 29 203 руб.

Проектный год: 133 640 * 26 : 100% = 34 746 руб.

п.5. Расходы на мягкий инвентарь в год рассчитываем как: произведение расходов на 1 учащегося на среднегодовое число учащихся в ГПД (п.2):

Текущий год: 250* 266 = 66 500 руб.

Проектный год: 250*298 = 74 500 руб.

п.6. Расходы на питание определяются исходя из нормы расходов на питание 1 учащегося в день, числа дней функционирования групп и среднегодового числа учащихся в ГПД:

Текущий год: 35 * 248 * 266 = 2 308 880 руб.

Проектный год: 35 * 248 * 298 = 2 586 640 руб.

Итого расходов на ГПД рассчитываем суммированием всех расходов (п.3 — п.6):

Текущий год: 53 200 +13 832 +66 500 + 2 308 880 = 2 442 412 руб.

Проектный год: 59 600 + 15 496 + 74 500 + 2 586 640 = 2 736 236 руб.

 

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Таблица 8

Показатель 

Принято

в текущем году

Проект

на следующем году 

1. Заработная плата педагогического персонала  

457 952 

437 386 

2. Заработная плата административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала 

81 250 

95 131,3 

3. Всего ФЗП 

539 202 

532 517,3 

4. Начисления на заработную плату (26%)

140 192,5 

138 454,5 

5. Хозяйственные и командировочные расходы 

10075 

11100 

6. Учебные и прочие расходы 

9435 

10395 

7. Расходы на ГПД 

2442412 

2736236 

Итого расходов на текущее содержание школ 

3 141 316,5 

3 428 702,8 

 

п.3. Всего ФЗП берем из таблицы 5, как общий ФЗП.

п.2. Заработную плату административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала рассчитываем, исходя из данных таблицы 5 с учетом надтарифного фонда:

Текущий год:

65 000 * 100 : 80 = 81 250 руб.

Проектный год:

76 105 * 100 : 80 = 95 131,3 руб.

п.1. Заработную плату педагогического персонала рассчитываем как: разность общего ФЗП (п.3) и заработной платы административно-обслуживающего персонала (п.2):

Текущий год:

539 202 — 81 250 = 457 952 руб.

Проектный год:

532 517,3 — 95 131,3 = 437 386 руб.

п.4. Начисления на заработную плату рассчитываем как 26% от суммарного ФЗП (п.3):

Текущий год:

539 202 * 26% : 100% = 140 192,5 руб.

Проектный год:

532 517,3 * 26% : 100% = 138 454,5 руб.

п.5-6. берем из табл. 6

п.7.берем из таблицы 7.

Итого расходов на текущее содержание школ рассчитываем как сумму пп. 3-7.

Текущий год:

539 202 + 140 192,5 + 10 075 + 9 435 + 2 442 412 = 3 141 316,5 руб.

Проектный год:

532 517,3 + 138 454,5 + 11 100 + 10 395 + 2 736 236 = 3 428 702,8 руб.

 

6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Таблица 9

Показатель, единица измерения 

Принято в текущем году 

Проект на следующий год 

1. Число детей:

на начало года

на конец года

среднегодовая (прирост с 01. 07) 

 

250

300

275 

 

300

350

325 

2. Расходы на заработную плату в год:

на 1 ребенка, руб.

на всех детей, руб. 

 

250

68750 

 

250

81250 

3. Начисления на заработную плату, руб. 

17875 

21125 

4. Расходы на питание:

норма расходов на 1 ребенка в день, руб.

число дней функционирования

число дето-дней

расходы на питание всех детей в год, руб.

 

45

225

61875

2784375 

 

45

225

73125

3 290625 

5. Расходы на мягкий инвентарь:

на оборудование 1 -го нового места, руб.

на оборудование всех новых мест, руб.

на дооборудование 1-го ранее действовавшего места, руб.

на дооборудование всех ранее действовавших мест, руб.

 

515

25750

320

 

80000 

 

515

25750

320

 

9000 

6. Хозяйственные и прочие расходы:

на 1 ребенка, руб.

на всех детей, руб. 

 

630

173250 

 

630

204750 

7. Родительская плата:

на 1 ребенка в день, руб.

на всех детей в год, руб. 

 

25

1 546 875 

 

25

1 828 125 

8. Всего расходов, руб.

в том числе:

средства родителей

финансирование из бюджета 

3 150 000

 

1 546 875

1 603 125 

3 719 500

 

1 828 125

1 891 375 

 

п.1. Среднегодовое число детей рассчитаем по формуле:

Кср = 080414 1051 22 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация,

Текущий год: Кср = (250 * 6 + 300 * 6) : 12 = 275 чел.

Проектный год: Кср = (300 * 6 + 350 * 6) : 12 = 325 чел.

п.2. Расходы на заработную плату в год на всех детей рассчитываем как произведение расходов на заработную плату на 1 ребенка на среднегодовое число детей в ДОУ (п.1):

Текущий год:

250 * 275 = 68 750 руб.

Проектный год:

250 * 325 = 81 250 руб.

п.3. Начисления на заработную плату рассчитываем как 26% от расходов на заработную плату (п.2):

Текущий год:

68 750* 26% : 100% = 17 875 руб.

Проектный год:

81 250 * 26% : 100% = 21 125 руб.

п.4. Число дето-дней рассчитываем как произведение числа дней функционирования на среднегодовое число детей (п.1):

Текущий год:

225 * 275 = 61 875 дето-дней

Проектный год:

225 * 325 = 73 125 дето-дней

Расходы на питание всех детей в год рассчитываем как произведение числа дето-дней на норму расходов на 1 ребенка в день:

Текущий год:

61 875 * 45 = 2 784 375 руб.

Проектный год:

73 125 * 45 = 3 290 625 руб.

п.5. Расходы на оборудование всех новых мест рассчитываем как произведение прироста детей за год (разность числа детей на конец года и начало) (п.1) на расходы на оборудование 1 нового места:

Текущий год:

515 * (300 – 250) = 25 750 руб.

Проектный год:

515 * (350 – 350) = 25 750 руб.

Расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест рассчитываем как произведение числа детей на начало года (п.1) на расходы на дооборудование 1 ранее действовавшего места:

Текущий год:

250 * 320 = 80 000 руб.

Проектный год:

300 * 320 = 96 000 руб.

п.6. Хозяйственные и прочие расходы рассчитываем как произведение среднегодового числа детей (п.1) на расходы на 1 ребенка:

Текущий год:

275 * 630 = 173 250 руб.

Проектный год:

325 * 630 = 204 750 руб.

п.7. Родительскую плату на всех детей рассчитываем как: произведение родительской платы на 1 ребенка на число дето-дней (п.4):

Текущий год: 25 * 61 875 = 1 546 875 руб.

Проектный год: 25 * 73 125 = 1 828 125 руб.

п.8. Всего расходов на содержание ДОУ рассчитываем как сумму расходов на заработную плату, начисления на заработную плату, расходы на питание, мягкий инвентарь, хозяйственные и прочие (п.2 — п.6):

Текущий год:

68 750 + 17 875 + 2 784 375 + 25 750 + 80 000 +

+ 173 250 = 3 150 000 руб.

Проектный год:

81 250 + 21 125 + 3 290 625 + 25 750 + 96 000 +

+ 204 750 = 3 719 500 руб.

Средства родителей приравниваются к родительской плате (п.7).

Финансирование из бюджета рассчитываем как разность между всеми расходами на содержание ДОУ и средствами родителей:

Текущий год: 3 150 000 — 1 546 875 = 1 603 125 руб.

Проектный год: 3 719 500 — 1 828 125 = 1 981 375 руб.

 

7. Свод расходов на образование, руб.

Таблица 10

Наименование 

Принято 

Исполнено за 6 месяцев 

Ожидаемое исполнение 

Проект на

следующий год

1. ДОУ в городах 

1 603 125 

801 562,5 

1 603 125 

1 891 375 

2. ДОУ в сельской местности 

700 000 

400 000

700 000 

800 000 

3. Школы общеобразовательные в городах 

3 141 316,5 

1 570 658,3 

3 141 316,5

3 428 702,8 

4. Школы общеобразовательные в сельской местности 

750 000 

375 000 

750 000 

800 000 

5. Школы-интернаты

в городах и сельской местности 

398 191 

200 000

398 191 

365 900 

6. Приобретение учебников 

460 000 

230 000 

460 000 

400 000 

7. Вечерние и заочные общеобразовательные школы 

46 923 

23 460 

46 923 

48 220 

8. Учреждение и мероприятия по внешкольной работе с детьми 

560 200 

280 100 

560 200 

610 000 

9. Детские дома

40 000 

20 000 

40 000 

40 000 

10. Фонд всеобуча 

39 382,4 

19 691,2 

39 382,4 

42 769,2 

11. Прочие учреждения и мероприятия в области образования 

500 000 

270 000 

500 000 

600 000 

12. Финансирование мероприятий по организации оздоровительной кампании среди детей и подростков

45 000 

22 500 

45 000 

50 000 

13. Итого расходов 

8 234 137,9 

4 212 972 

8 284 137,9 

9 076 967 

14. Приобретение инвентаря и оборудования 

1 200 000 

500 000 

1 200 000 

1 440 000 

15. Капитальные вложения на строительство 

900 000 

500 000

900 000 

1 200 000 

16. Капитальный ремонт 

600 000 

300 000 

600 000 

500 000 

Всего расходов 

10 984 137,9 

5 512 972 

10 984 137,9 

12 216 967 

 

п.1. Данные по ДОУ в городах возьмем из табл. 9.

п.3. Расходы на школы общеобразовательные в городах возьмем из табл.8.

п.10. Фонд всеобуча рассчитываем как 1% от суммы расходов по общеобразовательным школам в городах, в сельской местности и вечерним и заочным общеобразовательным школам:

Текущий год:

(3 141 316,5 + 750 000 + 46 923) * 1% : 100% = 39 382,4 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года:

(1 570 658,3 + 375 000 + 23 460) * 1% : 100% = 19 691,2 руб.

Проектный год:

(3 428 702,8 + 800 000 + 48 220) * 1% : 100% = 42 769,2 руб.

п.13. Итого расходов рассчитываем суммированием пп. с 1 по 12:

Текущий год:

1 603 125 + 700 000 + 3 141 316,5 + 750 000 + 398 191 + 460 000 + +46 923 + 560 200 + 40 000 + 39 382,4 + 500 000 + 45 000 = 8 284 137,9 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года:

801 562,5 + 400 000 + 1 570 658,3 + 375 000 + 200 000 + 230 000 + +23 460 + 280 100 + 20 000 + 19 691,2 + 270 000 + 22 500 = 4 212 972 руб.

Проектный год:

1 891 375 + 800 000 + 3 428 702,8 + 800 000 + 365 900 + 400 000 + + 48 220 + 610 000 + 40 000 + 42 769,2 + 600 000 + 50 000 = 9 076 967руб.

п.14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования на следующий год рассчитываем с учетом роста на 20% от расходов этого года:

Проектный год: 1 200 000 + 0,2´ 1 200 000 = 1 440 000 руб.

Всего расходов рассчитываем как: сумму п.13 – п.16:

Текущий год:

8 284 137,9 + 1 200 000 + 900 000 + 600 000 = 10 984 137,9 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года:

4 212 972 + 500 000 + 500 000 + 300 000 = 5 512 972 руб.

Проектный год:

9 076 967 + 1 440 000 + 1 200 000 + 500 000 = 12 216 967 руб.

 

Здравоохранение

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

столб.3 Итоговые данные по количеству коек в больницах и диспансерах в сельской местности и в городах на начало года рассчитываем, просуммировав пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности: 68 + 59 + 62 + 40 + 80 = 309 коек

Больницы в городах: 90 + 90 + 140 + 120 + 100 = 540 коек

столб.4 Итоговые данные по количеству коек в больницах и диспансерах в сельской местности и в городах на конец года рассчитываем, просуммировав пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности: 86 + 65 + 80 + 40 + 90 = 361 коек

Больницы в городах: 95 + 110 + 170 + 130 + 110 = 615 коек

столб.5 Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле: Кср. = 080414 1051 23 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- среднегодовое количество хирургических коек:

Кср. = (68 * 3 + 86 * 9) : 12 = 81,5

- среднегодовое количество детских коек:

Кср. = (59 * 6 + 65*9) : 12 = 62

- среднегодовое количество терапевтических коек:

Кср. = (62 * 3 + 80 * 9) : 12 = 75,5

- среднегодовое количество прочих коек:

Кср. = (80*9 + 90*3) : 12 = 82,5

 

 

 

 

 

Таблица 11 

Учреждение 

Показатель 

Проект 

На начало года 

На конец года 

Средне-годовое 

Сроки развер-тывания 

Число дней функци-ониро-вания 

Число койко-дней 

Норма расходов на 1 койко-день 

Сумма расходов в год, руб.

пита-ние 

медика-менты 

питание 

медика-менты 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

11 

12 

1. Больница и диспансеры в сельской местности 

1. Хирургические койки 

68 

86 

81,5 

с 01.04 

320 

26 080 

24 

18 

625 920 

469 440 

2. Детские койки 

59 

65 

62 

с 01.07 

320 

19 840

22 

28 

436 480 

555 520 

3. Терапевтические койки 

62 

80 

75,5 

с 01.04 

340 

25 670 

21 

17 

539 070 

436 390 

4. Родильные койки 

40 

40 

40 

 

330 

13 200 

25 

26 

330 000 

343 200 

5. Прочие койки 

80 

90 

82,5 

с 01.10 

350 

28 875 

20 

30 

577 500 

866 250 

ИТОГО: 

309 

361 

341,5 

х 

х 

х 

х 

х 

2 508 970 

2 670 800 

2. Больницы и диспансеры в городах 

1. Хирургические койки 

90 

95 

92,1 

с 01.08 

300 

27 630 

23 

24 

635 490 

663 120 

2. Детские койки 

90 

110 

105 

с 01.04 

320 

33 600 

25 

26 

840 000 

873 600 

3. Терапевтические койки 

140 

170 

162,5

с 01.04 

310 

50 375 

21 

20 

1 057 875 

1 007 500 

4. Родильные койки 

120 

130 

124,2 

с 01.08 

330 

40 986 

27 

29 

1 106 622 

1 188 594 

5. Прочие койки 

100 

110 

105,2 

с 01.10 

320 

32 800 

22 

30 

721 600 

984 000 

ИТОГО: 

540 

615 

586,3 

х 

х 

х 

х 

х 

4 361 587 

4 716 814 

080414 1051 24 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

Больницы и диспансеры в городах:

- среднегодовое количество хирургических коек:

Кср. = (90 * 7 + 95 * 5) : 12 = 92,1

- среднегодовое количество детских коек:

Кср. = (90 * 3 + 110 * 9) : 12 = 105

- среднегодовое количество терапевтических коек:

Кср. = (140 * 3 + 170 * 9) : 12 = 162,5

- среднегодовое количество родильных коек:

Кср. = (120 * 7 + 130 * 5) : 12 = 124,2

- среднегодовое количество прочих коек:

Кср. = (100 * 9 + 110 * 3) : 12 = 102,5

Итоговое количество коек в больницах и диспансерах рассчитываем как: сумму пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности:

81,5 + 62 + 75,5 + 40 + 82,5 = 341,5

Больницы в городах:

92,1 + 105 + 162,5 + 124,2 + 102,5 = 586,3

столб.8 Число койко-дней рассчитываем как: произведение среднегодового количества коек (столб.5) на число дней функционирования 1 койки (столб.7):

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- хирургические койки: 81,5 * 320 = 26 080

- детские койки: 62 * 320 = 19 840

- терапевтические койки: 75,5 * 340 = 25 670

- родильные койки: 40 * 330 = 13 200

- прочие койки: 82,5 * 350 = 28 875

Больницы и диспансеры в городах:

- хирургические койки: 92,1 * 300 = 27 630

- детские койки: 105 * 320 = 33 600

- терапевтические койки: 162,5 * 310 = 50 375

- родильные койки: 124,2 * 330 = 40 986

- прочие койки: 102,5 * 320 = 32 800

столб.11 Сумму расходов в год на питание рассчитываем как: произведение числа койко-дней (столб. 8) на норму расходов на 1 койко-день на питание (столб. 9):

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- хирургические койки: 26 080 * 24 = 625 920 руб.

- детские койки: 19 840 * 22 = 436 480 руб.

- терапевтические койки: 25 670 * 21 = 539 070 руб.

- родильные койки: 13 200 * 25 = 330 000 руб.

- прочие койки: 28 875 * 20 = 577 500 руб.

Больницы и диспансеры в городах:

- хирургические койки: 27 630 * 23 = 635 490 руб.

- детские койки: 33 600 * 25 = 840000 руб.

- терапевтические койки: 50 3750 * 21 = 1 057 875 руб.

- родильные койки: 40 986 * 27 = 1 106 622 руб.

- прочие койки: 32 800 * 22 = 721 600 руб.

Итоговую сумму расходов в год на питание рассчитываем как: сумму пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности:

625 920 + 436 480 + 539 070 + 330 000 + 577 500 = 2 508 970 руб.

Больницы в городах:

635 490 + 840 000 + 1 057 875 + 1 106 622 + 721 600 = 4 361 587 руб.

столб.12 Сумму расходов в год на медикаменты рассчитываем как: произведение числа койко-дней (столб. 8) на норму расходов на 1 койко-день на медикаменты (столб. 10):

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- хирургические койки: 26 080* 18 = 469 440 руб.

- детские койки: 19 840 *28 = 555 520 руб.

- терапевтические койки: 25 670 *17 = 436 390 руб.

- родильные койки: 13 200 * 26 = 343 200 руб.

- прочие койки: 28 875 * 300 = 866 250 руб.

Больницы и диспансеры в городах:

- хирургические койки: 27 630 * 24 = 663 120 руб.

- детские койки: 33 600 * 26 = 873 600 руб.

- терапевтические койки: 50 3750 * 20 = 1 007 500 руб.

- родильные койки: 40 986 * 29 = 1 188 594 руб.

- прочие койки: 32 800 * 30 = 984 000 руб.

Итоговую сумму расходов в год на медикаменты рассчитываем сложением пп. с.1 по 5:

Больницы в сельской местности:

469 440 + 555 520 + 436 390 + 343 200 + 866 250 = 2 670 800 руб.

Больницы в городах:

663 120 + 873 600 + 1 009 500 + 1 188 594 + 984 000 = 4 716 814 руб.

2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

столб.7. Дневную нагрузку в поликлинике рассчитываем как: произведение расчета нормы обслуживания в час в поликлинике (столб. 3) на число часов работы в день (столб. 5):

- терапия: 5 * 3 = 15

- хирургия: 9 * 4,5 = 40,5

- гинекология: 5 * 4,5 = 22,5

- педиатрия: 5 * 2,5 = 12,5

- неврология: 5 * 5 = 25

- дерматология: 8 * 5 = 40

- стоматология: 3 * 5 = 15

 

Таблица 12

Должность 

Число

ставок

долж-

ностей 

Расчет нор-

мы обслужи-

вания в час 

Число часов

работы

в день 

Дневная нагрузка 

Число

рабо-

чих

дней

в году 

Годо-

вая

на-

груз-

ка 

Число

вра-

чебных

посеще-

ний 

Средний

расход

на меди-

каменты

на 1 по-

сещение 

Сумма

расходов

на меди-

каменты,

руб. 

в поли-

клини-

ке 

на

дому 

в поли-

клини-

ке 

на

дому 

в поли-

клини-

ке 

на

дому 

всего 

1 

2 

3 

4 

5 

6 

7 

8 

9 

10 

11 

12 

13 

14 

1. Терапия 

2,5 

5 

2 

3 

3 

15 

6 

21 

281 

5 901 

14 752,5 

8 

118 020 

2. Хирургия 

1 

9 

1,25 

4,5 

0,5 

40,5 

0,6 

41,1 

281 

11 549,1 

11 549,1 

22 

254 080,2 

080414 1051 25 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация3. Гинекология

0,5 

5 

1,25 

4,5 

0,5 

22,5 

0,6 

23,1 

281 

6 491,1 

3 245,6 

18 

58 420,8 

4. Педиатрия

2,5 

5 

2 

2,5 

3 

12,5 

6 

18,5 

281 

5 198,5 

12 996,3 

11 

142 959,3 

5. Неврология 

0,5 

5 

1,25 

5 

х 

25 

х 

25 

281 

7 025 

3 512,5 

5 

17 562,5 

6. Дерматология 

0,5 

8 

1,25 

5 

х 

40 

х 

40 

281 

11 240 

5 620 

15 

84 300 

7. Стоматология 

1,5 

3 

х 

5 

х 

15 

х 

15 

281 

4 215 

6 322 

20 

126 450

ВСЕГО:

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

х 

801 792,8 

080414 1051 26 Расходы бюджетной системы, их содержание и классификация

 

столб.8. Дневную нагрузку на дому рассчитываем как: произведение расчета нормы обслуживания в час на дому (столб. 4) на число часов работы в день на дому (столб. 6):

- терапия: 2 * 3 = 6

- хирургия: 1,25 * 0,5 = 0,6

- гинекология: 1,25 * 0,5 = 0,6

- педиатрия: 2 * 3 = 6

столб.9. Суммарную дневную нагрузку рассчитываем как: сумму дневных нагрузок в поликлинике (столб. 7) и на дому (столб. 8):

- терапия: 15 + 6 = 21

- хирургия: 4,5 + 0,6 = 41,1

- гинекология: 22,5 + 0,6 = 23,1

- педиатрия: 12,5 + 6 = 18,5

столб.11. Годовую нагрузку рассчитываем как: произведение дневной нагрузки всего (столб. 9) на число рабочих дней в году (столб. 10):

- терапия: 21 * 281 = 5 901

- хирургия: 41,1 * 281 = 11 549,1

- гинекология: 23,1 * 281 = 6 491,1

- педиатрия: 18,5 * 281 = 5 198,5

- неврология: 25 * 281 = 7 025

- дерматология: 40 * 281 = 11 240

- стоматология: 15 * 281 = 4 215

столб.12. Число врачебных посещений рассчитываем как: произведение годовой нагрузки (столб. 11) на число ставок должностей (столб. 2):

- терапия: 5 901 * 2,5 = 14 752,5

- хирургия: 11 549,1 * 1 = 11 549,1

- гинекология: 6 491,1 * 0,5 = 3 245,6

- педиатрия: 5 198,5 * 0,5 = 12 996,3

- неврология: 7 025 * 0,5 = 3 512,5

- дерматология: 11 240 * 0,5 = 5 620

- стоматология: 4 215 * 1,5 = 6 322,5

столб.14. Сумму расходов на медикаменты рассчитываем как: произведение числа врачебных посещений (столб. 12) на средний расход на медикаменты на 1 посещение (столб. 13):

- терапия: 14 753 * 8 = 118 024

- хирургия: 11 549,17 * 22 = 254 080,2

- гинекология: 3 245,6 * 18 = 58 420,8

- педиатрия: 12 996,3 * 11 = 142 959,3

- неврология: 3 512,5 * 5 = 17 562,5

- дерматология: 5 620 * 15 = 84 300

- стоматология: 6 322,5 * 20 = 126 450

Итоговую сумму расходов на медикаменты рассчитываем суммированием пп. с 1 по 7:

118 024 + 254 080,2 + 58 420,8 + 142 959,3 + 17 562,5 + 84 300 + 126 450 = 801 792,8

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

 

Таблица 13

Показатель 

Больницы

и диспансеры

в городах 

Больницы и дис-

пансеры в сельской

местности 

принято

в текущем

году 

проект

на следую-

щий год 

принято

в текущем

году 

проект

на следую-

щий год 

1. Среднегодовое количество коек 

х 

586,3 

х 

341,5 

2. Средняя заработная

плата на 1 койку в год, руб. 

850 

900 

800 

850 

3. Годовой ФЗП в год, руб. 

500 000 

527 670 

300 000 

290 275 

 

п.1. Среднегодовое количество коек берем из таблицы 11.

п.3. Годовой ФЗП в проекте на следующий год рассчитываем как произведение среднегодового количества коек (п.1) на среднюю заработную плату на 1 койку в год (п.2):

Больницы в городах: 586,3 * 900 = 527 670

Больницы в сельской местности: 341,5 * 850 = 290 275

 

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 13

Показатель 

Больницы и диспансеры в городах 

Больницы и диспансеры в сельской местности 

принято

в текущем

году 

проект

на следую-

щий год 

принято

в текущем

году 

проект

на следую-

щий год

I. Канцелярские и хозяйственные расходы

1. Среднегодовое количество коек 

х 

586,3 

х 

341,5 

2. Расходы на 1 койку в год, руб. 

250 

250 

250 

250 

3. Итого канцелярских и

хозяйственных расходов, руб. 

х 

146 575 

х 

85 375 

II. Мягкий инвентарь

1. Количество коек на начало года

х 

540 

х 

309 

2. Расходы на дооборудование 1 койки в год, руб. 

600 

600 

600 

600 

3. Итого расходов на дооборудование, руб. 

х 

324 000 

х 

185 400 

4. Прирост коек за год 

х 

75 

х 

52 

5. Расходы на оборудование 1 новой койки, руб. 

800 

800 

800

800 

6. Итого расходов на оборудование новых коек, руб. 

х 

60 000 

х 

41 600 

7. Всего расходов на мягкий инвентарь, руб. 

х 

384 000 

х 

227 000 

 

 

I. Канцелярские и хозяйственные расходы:

п.1. Среднегодовое количество коек берем из таблицы 11.

п.3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов в год рассчитываем как произведение среднегодового количества коек (п.1) на расходы на 1 койку в год (п.2):

Больницы в городах: 586,3 * 250 = 146 575 руб.

Больницы в сельской местности: 341,5 * 250 = 85 375 руб.

II. Мягкий инвентарь:

п.1. Количество коек на начало года берем из таблицы 11.

п.3. Сумму расходов на дооборудование коек в год рассчитываем как произведение количества коек на начало года (п.1) на расходы на дооборудование 1 койки в год (п.2):

Больницы в городах: 540 * 600 = 324 000 руб.

Больницы в сельской местности: 309* 600 = 185 400 руб.

п.4.Прирост коек за год рассчитываем как разность числа коек на конец года и на начало (таблица 11):

Больницы в городах: 615 — 540 = 75

Больницы в сельской местности: 361 — 309 =52

п.6. Сумму расходов на оборудование новых коек в проектном году рассчитываем как произведение прироста коек за год (п.4) на расходы на оборудование 1 новой койки (п.5):

Больницы в городах: 75 * 800 = 60 000 руб.

Больницы в сельской местности: 52 * 800 = 41 600 руб.

п.7. Всего расходов на мягкий инвентарь рассчитываем, просуммировав расходы на дооборудование старых (п.3) и на оборудование новых коек (п.6):

Больницы в городах: 324 000 + 60 000 = 384 000

Больницы в сельской местности: 185 400 + 41 600 = 227 000

 

 

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Таблица 15

Показатель 

Больницы и диспансеры в городах 

Больницы и диспансерыв сельской местности 

принято в

текущем году 

проект на

следующий год 

принято в

текущем году 

проект на

следующий год 

1. Заработная плата мед.персонала больниц и диспансеров 

500 000 

527 670 

300 000 

290 275 

2. Начисления на заработную плату (26%) 

130 000 

137 194,2 

78 000 

75 471,5 

3. Питание 

3 200 000 

4 361 587 

2 500 000 

2 508 970 

4. Медикаменты 

3 000 000 

4 716 814 

2 800 000 

2 670 800 

5. Мягкий инвентарь 

х 

384 000 

х 

227 000 

6. Канцелярские и хозяйственные расходы 

х 

146 575 

х 

85 375 

7. Приобретение оборудования инвентаря 

250 000 

287 500 

150 000 

172 500 

8. Капитальный ремонт 

1 200 000 

1 260 000 

700 000 

735 000 

9. Прочие расходы 

400 000 

450 000 

300 000 

350 000 

Итого расходов 

8 680 000 

12 271 340,2 

6 828 000 

7 115 391,5 

 

п.1. Заработную плату мед.персонала больниц и диспансеров берем из таблицы 13.

п.2. Начисления на заработную плату рассчитываем как: 26% от заработной платы персонала (п.1):

Текущий год:

Больницы в городах: 500 000 * 26% : 100% = 130 000

Больницы в сельской местности: 300 000 * 26% : 100% = 78 000

Проектный год:

Больницы в городах: 527 670 * 26% : 100% = 137 194,2

Больницы в сельской местности: 290 275 * 26% : 100% = 75 471,5

п.3. Расходы на питание в проектном году берем из таблицы 11.

п.4. Расходы на медикаменты в проектном году берем из таблицы 11.

п.5. Расходы на мягкий инвентарь в проекте на следующий год берем из таблицы 14.

п.6. Расходы на канцелярские и хозяйственные расходы в проектном году берем из таблицы 14.

п.7. Расходы на приобретение оборудования и инвентаря в проектном году рассчитываем с учетом их увеличения на 15% от расходов текущего года:

Больницы в городах: 250 000 + 250 000 *15% : 100% = 287 500

Больницы в сельской местности: 150 000 + 150 000 *15% : 100% = =172 500.

п.8. Расходы на капитальный ремонт в проекте на следующий год рассчитываем с учетом их увеличения на 5% от расходов на капитальный ремонт в текущем году:

Больницы в городах: 1 200 000 + 1 200 000 * 5% : 100% = 1 260 000

Больницы в сельской местности: 700 000 + 700 000 *5% : 100% = 735 000

Итоговую сумму расходов рассчитываем суммированием пп. с 1 по 9.

Текущий год:

Больницы в городах:

500 000 + 130 000 + 3 200 000 + 3 000 000 + 250 000 + 1 200 000 + +400 000 = 8 680 000

Больницы в сельской местности:

300 000 + 78 000 + 2 500 000 + 2 800 000 + 150 000 + 700 000 + 300 000 = = 6 828 000

Проектный год:

Больницы в городах:

527 670 + 137 194,2 + 4 361 587 + 4 716 814 + 384 000 + 146 575 + +287 500 + 1 260 000 + 450 000 = 12 271 340,2

Больницы в сельской местности:

290 275 + 75 471,5 + 2 508 970 + 2 670 800 + 227 000 + 85 375 + 172 500 + +735 000 + 350 000 = 7 115 391,5

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Таблица 16

Показатель 

Принято в текущем году 

Проект на следующий год 

1. Заработная плата мед.персонала 

650 000 

700 000 

2. Начисления на заработную плату (26%) 

169 000 

182 000 

3. Медикаменты 

900 000 

801 792,8 

4. Мягкий инвентарь

х 

300 000 

5. Канцелярские и хозяйственные расходы 

х 

150 000 

6. Приобретение оборудования и инвентаря 

330 000 

379 500 

7. Капитальный ремонт 

1 000 000 

950 000 

8. Прочие расходы 

х 

250 000 

Итого расходов 

3 049 000 

3 713 293 

 

п.2. Начисления на заработную плату рассчитываем как: 26% от заработной платы мед.персонала (п.1):

Текущий год: 650000 *26% *100% = 169 000

Проектный год: 700000 *26% *100% = 182 000

п.3. Сумму расходов на медикаменты в проектном году берем из табл.12

п.6. Увеличение расходов на приобретение оборудования и инвентаря на следующий год составит 15 % от расходов в текущем году:

Проектный год: 330 000 + 330 000 *15% :100% = 379 500 руб.

п.7. Расходы на капитальный ремонт в проектном году рассчитываем с учетом их снижения на 5 % от расходов на капитальный ремонт в текущем году:

Проектный год: 1 000 000 – 1 000 000 *5% : 100% = 950 000 руб.

Итоговую сумму расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям найдем, просуммировав значения пп. с 1 по 8:

Текущий год:

650 000 + 169 000 + 900 000 + 330 000 + 1 000 000 = 3 049 000

Проектный год:

700 000 + 182 000 + 801 792,8 + 300 000 + 150 000 + 379 500 + 950 000 + +250 000 = 3 713 293

7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Таблица 17

Учреждение 

Текущий год 

Проект на следующий год

принято 

Исполнено за 6 месяцев 

Ожидаемое исполнение 

1. Больницы и диспансеры в городах 

8 680 000 

4 340 000 

8 680 000 

12 271 340 

2. Больницы и диспансеры в сельской местности 

6 828 000 

3 414 000 

6 828 000 

7 115 372 

3. Амбулаторно-поликлинические учреждения

3 049 000 

1 524 500 

3 049 000 

3 713 293 

4. Прочие учреждения здравоохранения 

2 400 000 

1 200 000 

2 400 000 

2 600 000 

Итого расходов 

20 957 000 

10 478 500 

20 957 000 

25 700 025 

 

п.1. Расходы на больницы и диспансеры в городах берем из таблицы 15.

п.2. Расходы на больницы и диспансеры в сельской местности берем из таблицы 15.

п.3. Данные по амбулаторно-поликлиническим учреждениям берем из таблицы 16.

Итоговые данные по расходам на здравоохранение: получаем суммированием пп. с 1 по 4:

Текущий год:

8 680 000 + 6 828 000 + 3 049 000 + 2 400 000 = 20 957 000

Исполнено за 6 месяцев текущего года:

4 340 000 + 3 414 000 + 1 524 500 + 1 200 000 = 10 478 500

Проектный год:

12 271 340 + 7 115 392 + 3 713 293 + 2 600 000 = 25 700 025

Таблица 18

Форма № 1-Б

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА

Показатели 

Текущий год 

Проект

на следу-

ющий год 

принято 

исполнено

за 6

месяцев 

ожидае-

мое ис-

полнение 

Наименование доходов 

1. Налог на имущество физических лиц 

320 

160 

320 

400 

2. Земельный налог 

702 

351 

702 

1 927 

3. Единый налог на вмененный доход

2 720 

1 360 

2 720 

3 128 

4. Транспортный налог 

324,5 

162,3 

324,5 

324,5 

5. Налог на доходы физических лиц 

7 866,7 

3 933,3 

7 866,6 

9 597,2 

6. Неналоговые доходы 

5 

2,5 

5 

5,8 

ИТОГО доходов 

11 938,1 

5 969,1 

11 938,1 

15 382,5 

Дотации и субвенции из бюджета области

21 773 

10 867,4 

21 773 

24 562 

ВСЕГО доходов 

33 711,1 

16 836,5 

33 711,1 

39 944,5 

Наименование расходов 

1. Общегосударственные вопросы 

100 

55 

100 

105 

2. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность 

100 

50 

100

110 

3. Национальная экономика 

300 

150 

300 

322,5 

4. Жилищно-коммунальное хозяйство 

900 

400 

900 

1 035 

5. Охрана окружающей среды 

100 

50 

100 

105 

6. Образование 

10 984,1 

5 513 

10 984,1 

12 217 

7. Культура, кинематография и средства массовой информации 

270

140 

270 

350 

8. Здравоохранение и спорт 

20 957 

10 478,5 

20 957 

25 700 

ИТОГО расходов 

33 711,1 

16 836,5 

33 711,1 

39 944,5 

Субвенции в областной бюджет 

 

 

 

 

ВСЕГО расходов 

33 711,1 

16 836,5 

33 711,1 

39 944,5 

Оборотная кассовая наличность 

674,2 

336,7 

674,2 

798,9 

Доходная часть бюджета:

В бюджет района принимаем данные из пп.1-6 Доходов бюджета с делением на 100

Расходная часть бюджета:

п.1. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

- текущий год — 100 тыс. руб.;

- за 6 месяцев — 55 тыс. руб.;

- ожидаемое исполнение — на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 5%.

100 + 100´0,05 = 105 тыс. руб.

п.2. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий год — 100 тыс. руб.;

- за 6 месяцев — 50% плана (50 тыс. руб.);

- ожидаемое исполнение — на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

Проектный год: 100 + 100*10% : 100% = 110 тыс. руб.

п.3. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

- текущий год — 300 тыс. руб.;

- за 6 месяцев — 50% плана (150 тыс. руб.);

- ожидаемое исполнение — на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%.

Проектный год: 300 + 300 * 7,5% : 100% = 322,5 тыс. руб.

п.4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

- текущий год — 900 тыс. руб.;

- за 6 месяцев — 400 тыс. руб.;

- ожидаемое исполнение — на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 15%.

Проектный год: 900 + 900 * 15 : 100% = 1 035 тыс. руб.

п.5. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

- текущий год — 100 тыс. руб.;

- за 6 месяцев — 50 тыс. руб.

- ожидаемое исполнение на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 5%.

Проектный год: 100 + 100 * 5% : 100% = 105 тыс. руб.

п.6. Данные по расходам на образование принимаем из п.7 Расходов бюджета.

п.7. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

- текущий год — 270 тыс. руб.;

- за 6 месяцев — 140тыс. руб.;

- ожидаемое исполнение — на уровне плана;

- на следующий год планируется — 350 тыс. руб.

п.8. Данные по расходам на здравоохранение и спорт принимаем из п.7 Расходов бюджета.

Рассчитаем итоговую сумму доходов, просуммировав пп. с 1 по 6 доходов бюджета.

Текущий год:11 938,1 тыс. руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 5 969,1 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение: 11 938,1 тыс. руб.

Проектный год: 15 382,5 тыс. руб.

Рассчитаем итоговую сумму расходов, просуммировав пп. с 1 по 8 расходов бюджета.

Текущий год:33 711,1тыс. руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 16 836,5 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение: 33 711,1 тыс. руб.

Проектный год: 39 944,5 тыс. руб.

Так как расходов больше чем доходов, возникает дефицит бюджета. Для его покрытия необходимы дотации и субвенции из бюджета области:

Текущий год: 33 711,1 — 11 938,1 = 21 773 тыс. руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 16 836,5 — 5 969,1 = 10 867,4 тыс.руб.

Ожидаемое исполнение: 33 711,1 — 11 938,1 = 21 773 тыс. руб.

Проектный год: 39 944,5 — 15 302,5 = 24 562 тыс. руб.

Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета:

Текущий год: 33 700,1 *2 :100% = 674,2 тыс. руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 16 836,5 *2 :100% = 336,7 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение: 33 711,1 *2 :100% = 674,2 тыс. руб.

Проектный год: 39 944,5*2 :100% = 798,9 тыс. руб.

Перейдем к составлению пояснительной записки к проекту бюджета района.

 

Пояснительная записка к проекту бюджета района

В табл. 18 проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета в следующем году.

Таблица 19

Анализ структуры и динамики доходов и расходов бюджета

Показатели 

Прирост по

отношению

к текущему

году,

тыс. руб. 

Темп приростапо

отношению

к текущему

году, % 

Доля в

составе

доходов

расходов (проект), % 

1. Налог на имущество физических лиц 

80 

25 

1 

2. Земельный налог 

1225 

174,5 

4,8 

3. Единый налог на вмененный доход 

408 

15 

7,9 

4. Транспортный налог 

0 

0 

0,8 

5. Налог на доходы физических лиц 

1730,6 

22 

24 

6. Неналоговые доходы 

0,8 

16 

0,01 

ИТОГО доходов 

3444,4 

28,9 

38,5 

Продолжение табл.19 

Дотации и субвенции из бюджета области

2789 

12,8 

61,5 

ВСЕГО доходов 

6233,4 

18,5 

100 

1. Общегосударственные вопросы 

5 

5 

0,3 

2. Нац. безопасность и правоохр. деят-ть 

10 

10 

0,3 

3. Национальная экономика 

22,5 

7,5 

0,8 

4. Жилищно-коммунальное хозяйство 

135 

15

2,6 

5. Охрана окружающей среды 

5 

5 

0,3 

6. Образование 

1232,9 

11,2 

30,5 

7. Культура, кинематография и СМИ 

80 

29,6 

0,9 

8. Здравоохранение и спорт 

4743 

22,6 

64,3 

ВСЕГО расходов 

6233,4 

18,5 

100 

Оборотная кассовая наличность 

124,7 

18,5 

2 

 

Проект бюджета района составляет по расходам в сумме 39 944,5 тыс. руб., что больше плановой суммы поступления доходов 15 382,5 тыс.руб. на 24 562 тыс. руб. Сумма расходов значительно превышает сумму доходов. Для покрытия этого дефицита необходимы дотации и субвенции из бюджета области.

В составе доходов бюджета района наиболее весомую долю составляют налоговые доходы, среди которых наибольший удельный вес имеют НДФЛ – 24%, единый налог на вмененный доход – 7,9% и земельный налог – 4,8%.Наименьшую долю доходов в проекте бюджета составляют неналоговые доходы — 0,01%.

Наибольшая часть расходов бюджета направлена на здравоохранение и спорт — 64,3% и образование — 30,5%. Остальные статьи расходов в сумме незначительно превышают 5%.

Из таблицы видно, что в проектном году по сравнению с текущим годом отмечается увеличение доходов бюджета на 3444,4 тыс. руб., или на 28,9%. Это связано, прежде всего, с расширением поступления средств от взимания земельного налога на 1225 тыс. руб., или на 174,5% , а также с ростом поступлений от НДФЛ на 1730,6 или на 22%..

Увеличение расходов бюджета в проектном году по сравнению с текущим годом произошло на 6233,4 тыс. руб., или на 18,5%. Наибольший прирост отмечается в таких сферах, как культура, кинематография и СМИ – 29,6%, а также здравоохранение и спорт – 22,6%.

Оборотная кассовая наличность в отчетном году увеличилась на 124,7 тыс. руб., или на 18,5% и составила 798,9 тыс. руб.

Рассматривая структуру бюджета в целом, отметим его общую несбалансированность: дефицит бюджета, который планируется покрыть за счет дотаций и субвенций, составляет около 61,5% всех доходов бюджета. Увеличение планируемых дотаций и субвенций составит около 2789 тыс. руб., или 12,8% по сравнению с текущим годом. На основе положительной динамики общей суммы доходов бюджета, отметим, что усугубление несбалансированности достигнуто за счет более быстрого роста расходов бюджета по сравнению с его доходами.

Список литературы

 

 

  1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 № 6-ФКЗ и от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Российская газета. – 25 декабря 1993 г.
  2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ в ред. ФЗ от  30.11.2011 № 3612-ФЗ //СЗ РФ. 03 августа 1998. № 31. Ст. 3823.
  3. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31 июля 1998 г. (в ред. ФЗ от 16.11.20119 № 321-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
  4. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 5 августа 2000 г. (в ред. ФЗ от 03.12.2011 № 405-ФЗ) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.
  5. Атаманчук Г.В. Государственное управление. — М.: Экономика, 2010.
  6. Годин А.М., Максимова Н.С., Подпорина И.В. Бюджетная система Российской Федерации. –М.: Дашков и К, 2010.
  7. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации (вводный) / Под ред. М.В. Романовского и О.В. Врублевской. — М.: Юрайт, 2009.
  8. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации / Под ред. АН. Козырина. – М.: Экар, 2010.
  9. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Бюджетное право и процесс: Учебник. — М.: Эксмо, 2009

     

     

    Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru ID работы: 28780


     

Комментирование закрыто.

Вверх страницы