ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВО-КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ

Оцените статью

080614 0138 1 ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВО КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫСуществование финансового рынка обусловлено наличием временно свободных денежных средств, которые аккумулируются в кредитной системе (рынок кредитных ресурсов), а также наличием ценных бумаг, которые выпускаются хозяйствующими субъектами и государством с целью привлечения свободных денежных средств (фондовый рынок). В результате объективно существующее несовпадение суммы собственных денежных средств с потребностью в них способствует временному перераспределению свободных денег от их владельцев к заемщикам на определенных условиях.

Одним из главных субъектов финансового рынка является государство. Взаимоотношения государства и финансового рынка многоплановы. Государство может выступать кредитором и заемщиком, устанавливать общие правила функционирования рынка и осуществлять повседневный контроль за ним, проводить через рынок официальную денежно-кредитную политику [6, C. 8].

Чаще всего на финансовом рынке государство выступает в качестве заемщика, что связано с таким широко распространенным явлением, как дефицит государственного бюджета. Для покрытия дефицита государство выпускает ценные бумаги. Эмитентом этих ценных бумаг является правительство, а агентом — Центральный банк.

Централизованные и децентрализованные фонды, а также кредитные ресурсы в совокупности составляют финансово-кредитную систему (ФКС) любого национального хозяйства.

Финансовая подсистема ФКС, в свою очередь, делится на: 1) централизованные финансы: государственный бюджет; внебюджетные фонды; государственный кредит; финансы государственных предприятий; государственное страхование; 2) децентрализованные финансы: финансы коммерческих предприятий и организаций; финансы некоммерческих организаций; финансы кредитных организаций; финансы страховых организаций; 3) финансы домашних хозяйств [4, C. 110].

Централизованные финансы представляют собой финансы государства и используются для регулирования национальной экономики в целом. С их помощью денежные средства хозяйствующих субъектов и граждан аккумулируются в бюджетных и внебюджетных фондах государства в целях удовлетворения общественных потребностей.

Децентрализованные финансы — это денежные средства (доходы и накопления) хозяйствующих субъектов. Они используются для производства и реализации товаров и услуг, а также воспроизводства капитала и рабочей силы. Именно они составляют основу финансовой системы. Поскольку преобладающая часть финансовых ресурсов сконцентрирована у предприятий, то и стабильность финансовой системы зависит от устойчивости их финансового положения.

Основными принципами формирования финансово-кредитной системы являются следующие:

  • наличие собственной финансовой базы;
  • единство и взаимодействие всех элементов ФКС, предопределяемое общностью источника первичных доходов (ВВП) и финансовой политики, направленной на согласование интересов субъектов экономических отношений;
  • функциональное назначение каждой подсистемы и ее звеньев [9, C. 19].

    Важнейшим звеном финансовой системы являются государственные и муниципальные финансы, обеспечивающие органы государственной власти и местного самоуправления денежными средствами для осуществления функций, предусмотренных Конституцией РФ и другими законодательными актами.

    Сущность государственных и муниципальных финансов состоит в том, что они охватывают ту часть денежных отношений по поводу распределения и перераспределения стоимости созданного в обществе совокупного продукта, которая в установленном размере аккумулируется в руках органов государственной власти и местного самоуправления для покрытия расходов, необходимых для выполнения государством и местными органами власти своих функций,

    В Российской Федерации, исходя из федеративного устройства, государственные финансы включают два уровня: финансы федеральных органов власти и финансы органов субъектов РФ (их 87). Муниципальные финансы являются низовым звеном и выделены в самостоятельный структурный уровень (рис. 1) [10, C. 12].

    080614 0138 2 ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВО КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ

     

    Все три уровня государственных и муниципальных финансов тесно связаны между собой и образуют единую систему.

    В структуре государственных и муниципальных финансов главным элементом выступают взаимосвязанные бюджеты трех уровней — федерального, регионального (субъекта РФ) и местного. Эти взаимосвязи обусловлены неравномерностью развития различных территорий и недостаточностью средств региональных и местных бюджетов. Поэтому для достижения сбалансированности бюджетов существует система перераспределения средств между бюджетами разных уровней.

    Государственные и муниципальные финансы играют важную экономическую, социальную, политическую роль и выполняют несколько функций.

    Прежде всего это функция перераспределения. Благодаря этой функции происходит концентрация денежных средств в руках государства и их использование с целью удовлетворения общегосударственных потребностей. Функция перераспределения осуществляется через систему централизованных фондов. Ее результатом является:    

  1. перераспределение доходов рентабельных отраслей в отрасли с низкой рентабельностью (например, из промышленности в сельское хозяйство);
  2. содержание за счет бюджета учреждений непроизводственной сферы;
  3. перераспределение доходов между различными социальными группами населения;
  4. перераспределение доходов между различными территориальными образованиями [12, C. 41].

    Регулирующая функция государственных и муниципальных финансов связана с образованием и использованием бюджетного фонда.

    Бюджетный фонд образуется за счет налогов, займов, доходов от государственной собственности. Через налоги государство может либо сдерживать экономическую активность и частное потребление, либо, наоборот, стимулировать их. То же касается государственных займов, производительное использование которых может стимулировать рост национального дохода, а непроизводительное отвлекать и без того дефицитные ресурсы на выплату процентов по долгам. Формирование государственной собственности способствует развитию инфраструктуры и сферы общественных услуг, необходимых для нормального функционирования национального хозяйства и обеспечения доступности общественных благ для всех слоев населения. С другой стороны, приватизация сферы общественных услуг (коммунальное хозяйство, здравоохранение, образование и др.) может сдерживать потребление отдельных групп населения, что приводит к снижению их уровня жизни [4, C. 110].

    Контрольная функция государственных и муниципальных финансов позволяет узнать, насколько своевременно и полно финансовые ресурсы поступают в распоряжение государства и местных органов власти, как фактически складываются пропорции в распределении бюджетных средств, эффективно ли они используются. Следует говорить о контрольной функции государственных и муниципальных финансов в узком и широком смысле.

    В узком смысле контрольная функция реализуется по следующим направлениям:

  5. контроль за правильностью и своевременным перечислением средств в централизованные фонды;
  6. контроль за соблюдением заданных параметров централизованных фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального развития;
  7. контроль за целевым и эффективным использованием финансовых ресурсов, осуществляемый на основе составления плановых и отчетных смет образования и расходования денежных средств [6, C. 9].

    Контрольная функция государственных и муниципальных финансов заключается в том, что через формирование и использование фонда денежных средств государства происходит отражение экономических процессов, протекающих в структурных звеньях экономики. Благодаря этому бюджет может «сигнализировать» о том, как поступают в распоряжение государства финансовые ресурсы от разных субъектов хозяйствования, соответствует ли размер централизуемых ресурсов государства объему его потребностей.

     

    1.2. Государственная финансовая система и ее звенья

     

    Государственная финансовая система в развитых странах включает шесть основных элементов:

  8. государственный бюджет;    
  9. местные бюджеты;
  10. государственный кредит;
  11. специальные внебюджетные фонды;
  12. государственное страхование;
  13. финансы государственных корпораций.

    Ведущим звеном любой финансовой системы выступает государственный бюджет. По своему материальному содержанию — это главный централизованный фонд денежных средств государства. Государственный бюджет является также главным средством перераспределения национального дохода. Через это звено перераспределяется до 40% национального дохода. Основными доходами государственного бюджета выступают налоги, составляющие от 70 до 90% и более общей суммы его доходов.

    В странах с развитой рыночной экономикой за государственным бюджетом закрепляются главные налоги: налог на прибыль корпораций, налог на добавленную стоимость (НДС): акцизы, таможенные пошлины. Это во многом обусловлено тем, что из государственного бюджета производятся основные расходы государства: на военные цели; управление; правоохранительную деятельность; вмешательство в экономику; социальные расходы и субсидии. За счет средств государственного бюджета осуществляется также выравнивание бюджетов разных уровней — предоставляются субсидии и кредиты региональным и местным органам власти.

    Второе звено государственной финансовой системы,— местные бюджеты. В унитарных государствах местные бюджеты не входят в государственный бюджет. В федеративных государствах местные бюджеты не входят в бюджеты членов федерации, а последние не включаются в федеральный бюджет.

    За местными бюджетами закреплены второстепенные налоги — подоходный налог, ресурсные налоги, поэтому они, как правило, дефицитны и не могут нормально функционировать без субсидий и кредитов из государственного бюджета. Большая часть расходов местных бюджетов направляется на социальные цели.

    Третье звено государственной финансовой системы — государственный кредит, который представляет собой форму кредитных отношений между государством, юридическими и физическими лицами, когда государство выступает как заемщик, кредитор или гарант. Чаще всего государство выступает как заемщик, используя средства государственного кредита для погашения дефицита государственного бюджета. Поэтому объективная необходимость государственного кредита обусловлена, в первую очередь, превышением государственных расходов над его доходами. Государство постоянно испытывает потребность в дополнительных финансовых ресурсах, тогда как доходы не всегда покрывают его расходы. В этом случае государство выступает как заемщик. Реже государство выступает как кредитор, предоставляя займы другим государствам или частным компаниям. Если же государство берет на себя ответственность за погашение частных обязательств, то оно выступает как гарант.

    Четвертое звено государственной финансовой системы — внебюджетные специальные фонды. Эти фонды имеют постоянный источник, а мобилизация и использование средств осуществляется в особых формах и особыми методами. Внебюджетные фонды не зависят от средств государственного бюджета, используются строго по целевому назначению — для оказания социальных услуг населению, стимулирования развития отсталых отраслей инфраструктуры, обеспечения дополнительными ресурсами приоритетных отраслей экономики [4, C. 112].

    В странах с развитой рыночной экономикой наиболее крупными внебюджетными фондами являются государственные социальные внебюджетные фонды, средства которых используются на выплату пенсий по возрасту, по инвалидности, пособий по временной нетрудоспособности, безработице и т.п.

    Пятым элементом государственной финансовой системы является государственное страхование. Это форма страхования, при которой в качестве страховщика выступает государственная организация. Чаще всего в условиях рыночной экономики страхование осуществляется специальными частными страховыми компаниями. Однако и государство берет на себя страхование некоторых видов риска, образуя централизованный страховой (резервный) фонд. Он формируется не только в денежной, но и в натуральной форме за счет общегосударственных ресурсов и находится в распоряжении правительства.

    Создание такого фонда связано, как правило, с наличием страховых рисков природного и техногенного характера и возмещением ущерба от стихийных бедствий, катастроф, экологических аварий и т.п. Реже государственное страхование связано с экономическими факторами (риски при экспортно-импортных операциях, поставках, осуществляемых государством) или экономической нестабильностью.

    И, наконец, шестым элементом государственной финансовой системы выступают финансы государственных предприятий. Государственные предприятия в развитых странах получили широкое развитие лишь после Второй мировой войны (1946 –1950). В настоящее время в государственной собственности находятся, как правило, низкорентабельные или убыточные отрасли. Но эти отрасли очень важны для развития любого национального хозяйства [4, C. 113].

    Все перечисленные шесть основных элементов государственной финансовой системы характерны и для России.

    Состояние государственных и муниципальных финансов — один из основных показателей устойчивости экономики и совершенства социальной системы. Поэтому, для того чтобы лучше выявить сущность государственных и муниципальных финансов, необходимо придерживаться определенных методологических принципов. Их можно свести к следующему: единство законодательной и нормативной базы; открытость и прозрачность; разграничение полномочий и предметов ведения; целевая ориентированность; научный подход к реализации намеченных целей; экономичность и рациональность; управляемость финансовыми потоками на централизованной основе [6, C. 15].

    Государственные и муниципальные финансы функционируют в рамках финансовой системы Российской Федерации и являются ее главным звеном.

    Финансы как экономическая категория зависят от преобразований во взаимоотношениях между звеньями финансовой системы. Это относится прежде всего к взаимосвязи между финансами макроуровня и финансами микроуровня. К финансам макроуровня относят государственный и муниципальный бюджеты, которые образуются на финансовом потенциале предприятий. Финансы способствуют достижению общих целей экономического развития, для чего требуется их оптимальная организация. Поэтому важными методологическими факторами являются:

  14. определение принципов организации и функционирования
    государственных и муниципальных финансов, позволяющее выявить направления воздействия финансов на развитие государственного сектора экономики и выработать критерии их функционирования;
  15. государственные и муниципальные финансы должны опираться на информационные потоки, потому что принятие государственных решений основано на совокупности информации. Анализ поступающей информации важен как в момент принятия решений, так и в процессе контроля за ходом их выполнения. Эту информацию можно найти:

    1. Экономическая сущность государственных финансов: а)    в оперативной и статистической отчетности; б) договорах и соглашениях; в)    расчетных документах и т.п.;

    3) государственные и муниципальные финансы должны иметь целевую ориентацию, потому что они затрагивают определенные социально-политические интересы отдельных слоев общества [4, C. 114].

    Государственные и муниципальные финансы выполняют следующие функции: распределительную; контрольную; стимулирующую; фискальную.

    Распределительная функция государственных и муниципальных финансов заключается в том, что через распределение и перераспределение внутреннего валового продукта (ВВП) и части национального дохода обеспечиваются общегосударственные потребности, формулируются источники финансирования общественного сектора экономики, достигается сбалансированность бюджетов и внебюджетных фондов в рамках единой бюджетной системы Российской Федерации. Сущность распределительной функции государственных и муниципальных финансов заключается в том, что вновь созданная стоимость подлежит распределению в целях выполнения денежных обязательств предприятий перед бюджетом, банками, контрагентами. Ее результатом является формирование и использование централизованных фондов денежных средств, содержание непроизводственной сферы экономики.

    Контрольная функция государственных и муниципальных финансов заключается в реализации контроля рублем за реальным денежным оборотом, участником которого является государство, формированием централизованных фондов денежных средств.

    Контрольная функция государственных и муниципальных финансов реализуется по следующим основным направлениям: а)    контроль за правильным и своевременным переначислением средств в централизованные фонды; б)    контроль за соблюдением заданных параметров централизованных фондов денежных средств с учетом потребностей производственного и социального развития; в) контроль за целенаправленным и эффективным использованием финансовых ресурсов [6, C. 14].

    Стимулирующая функция государственных и муниципальных финансов заключается в обеспечении развития различных сфер общественной жизни через систему льгот и экономических программ.

    Фискальная функция финансов связана с тем, чтобы поддерживать нерентабельные, но необходимые отрасли хозяйства. Она осуществляется с помощью множества методов и приемов. К ним относятся инвестирование, налогообложение, лимитирование и др.

    Общее значение имеет определение роли финансов в реформировании российской экономики, которая сводится к следующим факторам:

    1.Экономическая стабилизация. Экономическая стабилизация на макроуровне неотделима от общей финансовой стабилизации в экономике. Финансовая стабильность означает наличие устойчивых источников финансирования, возможность привлечения средств на рынке капиталов, накопление ресурсов для расширения производства и развития общественного сектора экономики.

  16. Стимулирование инвестиционной активности. Инвестиционная активность государства и каждого предприятия является результатом и индикатором экономического роста. Финансы играют решающую роль в привлечении инвестиций, создании благоприятных условий для функционирования рынка капиталов. В отношении инвестиционной активности принцип стратегической направленности является определяющим, и задача финансов заключается в необходимости его реализации.

    Таким образом, государственные и муниципальные финансы — это совокупность экономических отношений, возникающих в реальном денежном обороте по поводу формирования, распределения и использования централизованных фондов финансовых ресурсов.

     

    1.3. Сущность и функции государственных финансов России

     

    Государственные финансы составляют часть финансовой системы Российской Федерации, представляя собой денежные отношения по поводу распределения и перераспределения стоимости общественного продукта и части национального богатства, связанные с формированием финансовых ресурсов в распоряжении государства, необходимых ему для выполнения экономических, социальных и политических функций.

    Основными функциями российского государства, обеспечивающими успешное социально-экономическое и политическое развитие страны, являются:

    разработка, принятие, реализация и совершенствование законодательных актов, формирующих институциональные основы рыночного хозяйства;

    поддержание макроэкономической и социально-политической стабильности, эффективное регулирование и промышленная политика;

    финансирование основных социальных услуг, поддержка слабо защищенных групп населения;

    регулирование интеграции в мировую экономику с учетом защиты национальных интересов;

    осуществление мер по охране окружающей среды [11, C. 148].

    Для выполнения этих функций требуются как экономические и технологические предпосылки, так и институциональная среда: нормы и правила, обеспечивающие использование этих предпосылок, четкое определение роли, которую государство может сыграть в конкретных сложившихся условиях, способность государства законодательно определять, финансировать и практически реализовывать принятые законодательные нормы.

    В настоящее время в России действуют три уровня органов власти и управления, два из которых — государственные (федеральный и субфедеральный), финансовой основой их деятельности являются федеральный и 87 субфедеральных бюджетов, и один уровень — муниципального управления, финансовой основой деятельности которого являются местные бюджеты.

    Понятие государственных финансов, во-первых, существенно расширено вступившим в силу Бюджетным кодексом РФ за счет законодательного определения трехуровневой бюджетной системы, отдельного вынесения категории государственного долга, а также финансов государственных внебюджетных социально-страховых фондов. Во-вторых, конституциональное определение государственных уровней власти и управления предполагает отдельное существование муниципальных финансов как финансовой основы местного самоуправления. Поэтому понимание государственных финансов дополнено категорией муниципальных финансов, развитие которых наряду с Бюджетным кодексом РФ подчиняется законодательству о местном самоуправлении и его финансовых основах.

    По функциональному признаку в составе государственных финансов Российской Федерации выделяются обособленные звенья: бюджеты разных уровней государственного управления, внебюджетные фонды, государственный кредит, каждое из которых выполняет специфические функции. Благодаря разному функциональному назначению перечисленных звеньев каждое из них имеет свою институциональную структуру. Единый комплекс финансовых операций по аккумуляции денежных средств и осуществлению государственных расходов выполняют органы государственного управления [6, C. 21].

    Финансовой базой деятельности соответственно для федеральных, республиканских и местных органов власти и управлений в Российской Федерации являются бюджеты разных уровней — федеральный, республиканские, местные. В условиях экономической самостоятельности республиканских и административно-территориальных структур их бюджеты имеют полную автономию, независимое положение, закрепленное соответствующими законодательными актами РФ. Установление состава бюджетных доходов и расходов каждого уровня зависит от разграничения функций между федеральными, республиканскими и местными органами государственной власти и управления.

    Центральное место в государственных финансах Российской Федерации принадлежит бюджетам. В то же время существенную роль выполняют различные государственные автономные фонды на федеральном и региональном уровнях. Как правило, в этих фондах аккумулируются ресурсы для решения крупных проблем, требующих специального внимания органов государственной власти. Источниками средств таких фондов являются целевые налоги и сборы, перечисления средств из бюджета, капитализация доходов и займы [6, C. 24].

    Значение обособленного функционирования внебюджетных фондов особенно возрастает в условиях экономической нестабильности в стране. Автономный статус внебюджетных фондов позволяет гарантировать своевременное финансирование важнейших социальных мероприятий. В отличие от федерального, республиканских и местных бюджетов внебюджетные фонды подлежат значительно меньшей регламентации и меньшему контролю со стороны органов законодательной власти. Поскольку изменение направлений использования внебюджетных фондов не нуждается в законодательном оформлении и происходит без участия парламента, появляется возможность расходовать фонды в более оперативном режиме (хотя иногда существующая практика приводит к неэффективному использованию средств внебюджетных фондов). Это облегчает их использование и повышает заинтересованность государственных исполнительных структур в их росте. Внебюджетные фонды выполняют еще и роль финансового резерва, к которому прибегают федеральные, республиканские и местные органы власти в случаях финансовых затруднений. Благодаря внебюджетным фондам повышается маневренность финансовых ресурсов в рамках единой финансовой системы государства.

    Внебюджетные фонды довольно разнообразны как по функционально-целевому назначению, так и по уровням управления. В соответствии с функциональным назначением их можно подразделить на фонды, имеющие либо экономический, либо социальный, либо природоохранный характер. По уровням управления внебюджетные фонды Российской Федерации подразделяются на фонды общегосударственного, республиканского и регионального значения.

    Различные уровни государственного управления располагают своими бюджетами и внебюджетными (например, социальными) фондами. В этой связи система государственных финансов Российской Федерации организована таким образом, чтобы данные о доходах и расходах формировались как в территориальном разрезе, так и по вертикали с выделением соответствующих внебюджетных фондов, что позволяет формировать консолидированные данные о государственном бюджете федерации и регионов, консолидированные данные по внебюджетным фондам и на этой основе консолидированные данные в целом по государственным финансам.

    Специфической частью государственных финансов Российской Федерации выступают денежные отношения, составляющие содержание государственного кредита. Госкредитные отношения возникают в связи с мобилизацией временно свободных денежных средств предприятий, организаций и населения и их передачей во временное пользование органам государственной власти для обеспечения финансирования государственных расходов. Привлечение государством временно свободных денежных средств юридических и физических лиц осуществляется путем продажи на финансовом рынке облигаций, казначейских обязательств и других видов государственных ценных бумаг.

    Основными формами государственного кредита Российской Федерации являются займы и казначейские ссуды. Государственный кредит играет важную роль в укреплении экономики и ее финансовом оздоровлении. С его помощью ресурсы, аккумулируемые на финансовом рынке, направляются на финансирование потребностей экономического и социального развития (через финансирование специальных долгосрочных программ). Госкредитные ресурсы позволяют цивилизованным способом покрывать бюджетный дефицит. Способствуя оттоку денег из обращения, государственный кредит смягчает остроту проблем в сфере денежного обращения.

    2. АНАЛИЗ СОСТОЯНИЯ СИСТЕМЫ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

     

    2.1. Характеристика федерального бюджета

     

    Рассмотрим основные параметры государственного бюджета Российской Федерации на 2005 г. Прежде всего отметим, что формирование доходной базы бюджетной системы Российской Федерации на 2005 год осуществлялось исходя из основных положений налоговой реформы в 2005 – 2007 годах и в соответствии со сценарными условиями социально-экономического развития Российской Федерации на 2005 год. В соответствии со ст. 180 Бюджетного кодекса Российской Федерации в расчетах доходов федерального бюджета учитываются принятые федеральные законы, предусматривающие внесение изменений и дополнений в налоговое законодательство, начиная с 2005 года [13].

    В свою очередь, формирование доходной базы бюджетной системы Российской Федерации на 2005 год осуществлялось также исходя из основных положений налоговой реформы в 2005 – 2007 годах и в соответствии со сценарными условиями социально-экономического развития Российской Федерации на 2005 год. В соответствии со ст. 180 Бюджетного кодекса Российской Федерации в расчетах доходов федерального бюджета учитываются принятые федеральные законы, предусматривающие внесение изменений и дополнений в налоговое законодательство, начиная с 2005 года [13].

    С 1 января 2005 года в Бюджетном кодексе Российской Федерации на долгосрочной основе закреплены нормативы распределения налогов и сборов, а также части неналоговых доходов между уровнями бюджетной системы Российской Федерации.

    Общий объем доходов консолидированного бюджета Российской Федерации на 2005 год прогнозировался в сумме 5478,3 млрд. рублей, или на уровне 29,26% к ВВП, в том числе без учета средств единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет и отчислений в Стабилизационный фонд Российской Федерации, в сумме 4824,0 млрд. рублей (25,77% к ВВП) [13].

    Доходы федерального бюджета в 2005 году предусматривались в сумме 3326,0 млрд. рублей (17,77% к ВВП), в том числе без учета средств единого социального налога и отчислений в Стабилизационный фонд Российской Федерации в сумме 2671,8 млрд. рублей (14,27% к ВВП). В составе доходов федерального бюджета налоговые доходы составляют 2232,7 млрд. рублей (11,93% к ВВП), в том числе без учета средств единого социального налога и отчислений в Стабилизационный фонд Российской Федерации 1814,4 млрд. рублей (9,69% к ВВП). В составе доходов федерального бюджета неналоговые доходы составляют 1093,4 млрд. рублей (5,84% к ВВП), в том числе без учета отчислений в Стабилизационный фонд Российской Федерации 857,3 млрд. рублей (4,58% к ВВП) [13].

    По сравнению с ожидаемым исполнением федерального бюджета в 2004 году прогнозируемые в 2005 году доходы увеличатся на 35,6 млрд. руб. Однако доля доходов в валовом внутреннем продукте снизится с 20,4% до 17,77%. Относительное (в %% к ВВП) снижение уровня доходов федерального бюджета в 2005 году против ожидаемой оценки на 2004 год на 2,63 процентных пункта предусматривается за счет следующих факторов:

    - изменение макроэкономических показателей — 1,17 % к ВВП;

    - изменение бюджетного законодательства (включено изменение федеральной ставки налога на прибыль) + 0,55 % к ВВП;

    - изменение налогового законодательства -1,38 % к ВВП;

    - прочие факторы — 0,63 % к ВВП [13].

    Изменение основных показателей макроэкономического прогноза 2005 года по сравнению с ожидаемыми показателями 2004 года привело к снижению доходов федерального бюджета в 2005 году относительно 2004 года на 1,17 процента к ВВП. Наиболее существенное влияние, как и в предыдущие годы, оказывают внешнеэкономические показатели макроэкономики. В частности снижение прогнозируемой цены на нефть марки «Юралс» с 31,2 долларов за баррель в 2004 году до 28 долларов за баррель в 2005 году уменьшило доходы федерального бюджета на 0,7 % к ВВП или на 131 млрд. руб. Изменение структуры налогооблагаемой базы привело к снижению доходов федерального бюджета на 0,47% к ВВП или на 88 млрд. руб., в т.ч. существенное влияние на снижение общих объемов доходов федерального бюджета оказывают неналоговые доходы (0,19 % к ВВП или 35,6 млрд. руб.) [13].

    Единственным фактором, увеличившим доходы федерального бюджета в 2005 году относительно 2004 года, является фактор изменения бюджетного законодательства.

    Расходы федерального бюджета на 2005 году предусмотрены в объеме 3047,9 млрд. рублей, что на 388,5 млрд. рублей (14,6%) превышает плановый уровень текущего года[13].

    В то же время, необходимость обеспечения сбалансированности и устойчивости федерального бюджета и бюджетной системы в целом в условиях сокращения налоговой нагрузки на экономику требует дальнейшего сокращения расходов федерального бюджета по отношению к ВВП.

    В текущем году общий объем расходов федерального бюджета прогнозируется на уровне 16,8% ВВП (согласно федеральному закону «О федеральном бюджете на 2004 год» – 17,4% ВВП), в 2005 год он снизится до 16,3% ВВП.

    В принятых для формирования федерального бюджета макроэкономических условиях это обеспечивает сбалансированность федерального бюджета при соблюдении установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации требований к формированию Стабилизационного фонда Российской Федерации.

    В то же время с учетом прогнозируемого уровня инфляции общий объем расходов федерального бюджета в 2005 году в реальном выражении на 6,1 превысит объем расходов, утвержденный федеральным законом «О федеральном бюджете на 2004 год». При этом дальнейшее сокращение доли расходов, направляемых на обслуживание государственного долга (с 10,8% в 2004 году до 8,3% в 2005 году), позволит опережающими темпами увеличить объем непроцентных расходов федерального бюджета, которые возрастут по сравнению с плановым уровнем 2004 года на 17,8% в номинальном и на 9,1% в реальном выражении [14].

    Таким образом, проводимая в последние годы и продолжаемая в 2005 году налогово-бюджетная политика, с одной стороны, создает благоприятные условия для экономического роста за счет оптимизации и сокращения налоговой нагрузки на экономику и, с другой стороны, обеспечивает рост в реальном выражении непроцентных расходов при сбалансированности федерального бюджета и накоплении резервов, необходимых для повышения его устойчивости к неблагоприятным изменениям внешнеэкономической конъюнктуры.

    Структура и динамика расходов федерального бюджета представлены в табл. 1.

     

    Таблица 1 – Структура и динамика расходов федерального бюджета в 2004 – 2005 гг.

      
     

    Раздел 

    2004 г.  

    2005 г.  

    Темпы роста,
    %

    млрд.руб. 

    % к расходам всего

    млрд.

    руб.

    % к расходам всего

    Всего расходы 

    2 659,4 

    100,0 

    3048,0 

    100,0 

    114,6 

    Общегосударственные вопросы

    458,7 

    17,3 

    488,6 

    16,0 

    106,5 

    в т.ч. без учета процентных расходов

    171,1 

    6,4 

    234,5 

    7,7 

    137,5 

    Национальная оборона 

    413,7 

    15,6 

    529,1 

    17,4 

    127,9 

    Национальная безопасность и правоохранительная деятельность

    316,3 

    11,9 

    398,4 

    13,1 

    126,0 

    Национальная экономика

    213,5 

    8,0 

    234,0 

    7,7 

    109,6 

    Жилищно-коммунальное хозяйство

    16,6 

    0,6 

    6,8 

    0,2 

    41,0 

    Охрана окружающей среды 

    5,0 

    0,2 

    4,6 

    0,2 

    92,0 

    Образование 

    156,4 

    5,9 

    154,5 

    5,1 

    98,8 

    Культура, кинематография, СМИ

    32,8 

    1,2 

    38,5 

    1,3 

    117,4 

    Здравоохранение и спорт 

    75,5 

    2,8 

    82,5 

    2,7 

    109.3 

    Социальная политика 

    154,1 

    5,8 

    172,0 

    5,6 

    111,6 

    Межбюджетные трансферты

    816,7 

    30,7 

    938,9 

    30,8 

    114.9 

    в т.ч. бюджетам других уровней

    317,2

    11,9 

    367,7 

    12,1 

    115,9 

    Справочно: 

      

      

      

      

      

    Оплата труда и начисления

    506,8 

    19,1 

    596,1 

    19,6 

    117,6 

    Капитальные вложения в основные фонды

    172,9 

    6,5 

    219,7 

    7,2 

    127,1 

     

    Существенно (с 27,5 до 30,5%) возрастет доля расходов, направляемых на финансовое обеспечение национальной обороны, национальной безопасности и правоохранительной деятельности.

    Расходы социальной направленности (межбюджетные трансферты и социальная политика) будут расти средними темпами при сохранении их доли в общем объеме расходов федерального бюджета на уровне 36,4%. Несколько снизится доля расходов на отрасли социальной сферы, что в основном будет связано с передачей в рамках разграничения полномочий значительного числа учреждений и объектов в ведение органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Наряду с этим предусматривается концентрация расходов по этим направлениям на решении задач общенационального характера Продолжится сокращение доли расходов, направляемых на прямую поддержку национальной экономики. При этом планируется заметно повысить долю государственных капитальных вложений. В сочетании с существенным сокращением налоговой нагрузки на экономику именно такая бюджетная политика обеспечивает создание наиболее благоприятных условий для устойчивого экономического роста [13].

    Принципиальной особенностью федерального бюджета на 2005 год является его формирование в условиях начатой комплексной реформы бюджетного процесса, основные направления которой одобрены Постановлением Правительства Российской Федерации от 22 мая 2004 года № 249 «О мерах по повышению результативности бюджетных расходов».

    Конечной целью этой реформы является ориентация бюджетных расходов на общественно значимые измеримые результаты, отражающие цели и приоритеты государственной политики. Проведенная при формировании проекта федерального бюджета на 2005 год работа позволила сгруппировать бюджетные расходы по приоритетным направлениям государственной политики, что является первым шагом к достижению этой цели (табл. 2).

    Проектировки бюджетных расходов на 2005 год сформированы в новой классификации расходов бюджетов Российской Федерации, основными чертами которой являются:

    - сокращение количества разделов и подразделов функциональной классификации расходов бюджетов Российской Федерации с их четкой привязкой к основным функциям и сферам деятельности государства и предоставлением права органам власти каждого уровня самостоятельно определять состав целевых статей и видов расходов;

     

    Таблица 2 – Группировка расходов федерального бюджета по приоритетным направлениям государственной политики

     
     

    Раздел 

    2004 г.  

    2005 г.

    Темпы роста,
    %

    млрд.

    руб. 

    % к расходам всего

    млрд.

    руб. 

    % к расходам всего

    1. Повышение уровня и качества жизни населения

    1 056,4  

    39,7 

    1 176,0  

    38,6 

    111,3 

    2. Укрепление национальной безопасности

    730,0  

    27,4 

    927,5  

    30,4 

    127,1 

    3. Создание условий для экономического роста

    244,2  

    9,2 

    283,6 

    9,3 

    116,1 

    4. Создание потенциала для будущего развития

    170,2  

    6,3 

    172,3  

    5,7 

    101,2 

    5. Повышение эффективности государства

    146,5

    5,5 

    204,3 

    6,7 

    139,5 

     

    - отражение расходов на управление и прикладные научные исследования в соответствующих сферах деятельности в составе разделов и подразделов функциональной классификации;

    - отражение расходов на капитальные вложения в составе экономической классификации расходов бюджетов с возможностью их распределения по всем позициям функциональной классификации;

    - укрупнение позиций экономической классификации с их привязкой к новому плану счетов [13].

    Все эти изменения направлены на приближение бюджетной классификации к международным стандартам учета и статистики государственных финансов, более точное отражение бюджетных расходов по основным функциям (сферам деятельности) государства, повышение прозрачности и подотчетности органов власти с одновременным расширением их самостоятельности и ответственности в управлении общественными финансами.

    Одним из основных преимуществ новой структуры классификации расходов является возможность распределения расходов на управление, прикладные научные исследования, федеральные целевые программы, капитальные вложения по основным направлениям и сферам деятельности органов государственной власти (табл. 3).

     

    Таблица 3 – Распределение расходов на управление, прикладные научные исследования, федеральные целевые программы, капитальные вложения по основным направлениям и сферам деятельности органов государственной власти в 2005 году, млрд.руб.

    Раздел 

    Руководство и управление в сфере установленных функций

    Прикладные научные исследования

    Федеральные целевые программы

    Увеличение стоимости основных фондов

    Всего 

    184,7 

    125,9 

    251,9 

    219,7 

    в том числе: 

      

      

      

      

    Общегосударственные вопросы

    120,3 

    5,6 

    10,8 

    32,6 

    Национальная оборона

    3,9 

    81,1 

    37,9 

    44,3 

    Национальная безопасность и правоохранительная дея-тельность

    44,5 

    3,2 

    6,5 

    51,1 

    Национальная экономика

    13,1 

    32,2 

    103,8 

    58,8 

    Жилищно-коммунальное хозяйство

    0,1 

    0,1 

    2,7 

    2,2 

    Охрана окружающей среды 

    1,0 

    0,2 

    0,2 

    0,2 

    Образование 

    0,4 

    2,2 

    6,3 

    10,3 

    Культура, кинематография, СМИ

    0,4 

    0,2 

    6,1 

    6,6 

    Здравоохранение и спорт 

    1,0 

    1,0 

    3,7 

    13,2 

    Социальная политика

    - 

    0,1 

    11,1 

    0,4 

    Межбюджетные трансферты

    - 

    - 

    62,8 

    63,9* 

     

    При формировании бюджетных проектировок на 2005 год было впервые проведено аналитическое разделение действующих и вновь принимаемых обязательств, подлежащих исполнению за счет средств федерального бюджета в 2005 году. Применение и развитие такого подхода позволяет повысить обоснованность бюджетного планирования с его четкой увязкой с приоритетами государственной политикой и результативностью финансируемых и (или) вновь принимаемых бюджетных программ.

    По финансированию в 2005 году предлагается 54 федеральные целевые программы, включающие 84 подпрограммы. Планируется утвердить 9 новых программ и подпрограмм, завершив в 2004 году реализацию 13 программ и подпрограмм и прекратив реализацию 10 программ отраслевого характера, не финансировавшихся в последние годы. При подготовке этих предложений учитывалось достижение намеченных на 2005 год целей программы, наличие количественных параметров, характеризующих цели, ожидаемые результаты и эффективность реализации программы, обеспечение возможностей их финансирования с учетом приоритетов государственной политики и значимости объектов[13].

    В 2004 году принятием Федерального закона «О внесении изменений в законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных законодательных актов Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», а также поправок к Бюджетному и Налоговому кодексам была завершена комплексная реформа межбюджетных отношений, основные положения которой были определены Программой развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года, одобренной Постановлением Правительства Российской Федерации от 15 августа 2001 года № 584.

    Начиная с 2005 года расходы бюджетов всех уровней будут формироваться в условиях четкого разграничения расходных обязательств и доходных источников, препятствующего возникновению обязательств, не обеспеченных источниками финансирования, и создающего институциональные стимулы для повышения эффективности управления общественными финансами.

    Наличие расходных обязательств, не обеспеченных реальными источниками финансирования, создавало потенциальную неустойчивость бюджетной системы Российской Федерации, снижало доверие граждан к государственным институтам, искажало условия формирования и проведения целенаправленной государственной политики.

     

    2.2. Характеристика государственного кредит и государственного долга

     

    Деятельность России как кредитора весьма ограниченна. В прошлом СССР был одним из активных кредиторов. На сегодняшний день долги России со стороны третьих стран составляют, по различным оценкам, от 50 до 120 млрд долл. Как правило, нашими должниками являются страны со слабо развитой экономикой. Кредиты им во многом носили характер экономической помощи. По расчетам экспертов, возмещение их долга может вылиться приблизительно в 25 млрд долл. с рассрочкой выплат в 25—30 лет. Тем не менее Россия продолжает выступать в роли кредитора; в частности, внешние кредиты, предоставленные Россией в 2003 г., исчисляются в 400 млн долл [8].

    Одно из стратегических направлений деятельности государства по формированию финансовых ресурсов — активизация рынка внутренних заимствований.

    Государственный внешний долг Российской Федерации, принятый от бывшего СССР, сократился за период с 1995 по 2003 гг. со 108 млрд. до 58 млрд. долларов США. Из них 43 млрд. долларов составляет задолженность официальным кредиторам Парижского клуба [20].

    Объем государственного долга России на 1 января 2005 года составил в абсолютном выражении 3 трлн 951,9 млрд рублей и уменьшился на 237,7 млрд рублей по сравнению с его объемом на 1 января 2004 года. Об этом говорится в материалах, подготовленных Минфином к сегодняшнему заседанию правительства РФ.

    Отношение объема государственного долга к объему ВВП сократилось с 31,7% на начало 2004 года до 23,5% на 1 января 2005 года — на 8,2%.

    Объем государственного долга России уменьшился в январе-сентябре 2004 года на 3,9% и на 1 октября составил 4 трлн 042,7 млрд рублей, или 25,1% ВВП. На 1 октября доля внешнего долга в структуре обязательств составляла 81,6%, внутреннего — 18,4%.

    Объем государственного внешнего долга РФ на 1 января 2005 года составлял 3 трлн 173,4 млрд рублей и сократился за год на 334,2 млрд рублей. Объем государственного внутреннего долга РФ на 1 января 2005 года составил 778 млрд 466,8 млн рублей. Увеличение государственного внутреннего долга за 2004 год составило 93 млрд 152 млн рублей или 14%.

    Объем государственного внутреннего долга по состоянию на 1 апреля 2005 г. составил 794,9 млрд. руб., что на 38,1 млрд. руб. или на 5% превышает значение по состоянию на начало т.г. В АППГ внутренний долг федерального правительства увеличился на 41,6 млрд. руб. или на 6%. В годовом выражении (по отношению к 1 апреля 2004 г.) внутренний долг увеличился на 89,8 млрд. руб. или 12,7% (в АППГ прирост составил 30,7 млрд. руб. или 4,6%).

    Основную долю в структуре внутреннего долга продолжают занимать ОФЗ-АД (с амортизацией основной суммы) – 556,3 млрд. руб., что на 14,1 млрд. руб. или на 2,6% превышает значение на начало года. По отношению к 1 апреля предыдущего года прирост составил 132,5 млрд. руб. или 31,3% (68,2 млрд. руб. или 19% в АППГ).

    Более подробно структура государственного внутреннего долга России представлена на рисунках 2, 3.

    Итак, за прошедший год доли облигаций нерыночного займа, краткосрочных облигаций и ОФЗ с переменным купонным доходом снизились до нуля, при этом на 1 процентный пункт (п.п.) увеличился удельный вес ОФЗ с постоянным купонным доходом, а доля ОФЗ с фиксированным купонным доходом снизилась на 5 п.п. Соответственно прирост удельного веса ОФЗ с амортизацией долга составил 10 п.п.

     

    080614 0138 3 ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВО КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ080614 0138 4 ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВО КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ

    Рисунок 2 – Структура внутреннего долга РФ на 1 апреля 2004 г.

     

    080614 0138 5 ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВО КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ080614 0138 6 ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВО КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ

    Рисунок 3 – Структура внутреннего долга РФ на 1 апреля 2005 г.

     

    Ниже на рисунке 4 представлено распределение сумм в погашение обязательств по внутреннему долгу федерального правительства до 2029 г.

    080614 0138 7 ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВО КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ080614 0138 8 ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВО КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ080614 0138 9 ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВО КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ

    Рисунок 4 – Временная структура внутреннего долга Российской Федерации на 1 апреля 2005 г.

     

    Существенных изменений во временной структуре внутреннего долга не происходит, относительно ровная кривая погашения складывается после 2018 г.

    Одно из стратегических направлений деятельности государства по формированию финансовых ресурсов — активизация рынка внутренних заимствований.

    В общем объёме внешнего долга значительная часть приходится на долг бывшего СССР. Российская Федерация стала правопреемником бывшего СССР после его распада, то есть взяла на себя активы и обязательства по внешнему долгу. Это решение позволило России сохранить за собой место в ООН и Совете Безопасности, сохранить позиции на внешних финансовых рынках и доверие потенциальных партнёров.

    Несмотря на повышение уровня суверенного кредитного рейтинга России и улучшение условий привлечения государственных заимствований, основной проблемой в области государственного долга остается отсутствие возможности устойчивого рефинансирования государственного долга за счет внутренних и внешних заимствований в необходимых объемах и на благоприятных условиях.

    080614 0138 10 ГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ КАК ЭЛЕМЕНТ ФИНАНСОВО КРЕДИТНОЙ СИСТЕМЫ

    Рисунок 5 – Предстоящие выплаты по внешнему долгу

     

    При этом способность осуществлять внешние займы ограничивается не только сравнительно низким кредитным рейтингом Российской Федерации, но и риском сокращения доступа на рынки заимствований по причинам, не зависящим от Российской Федерации (политическая ситуация в мире, долговые кризисы в крупнейших развивающихся странах и т.д.), а также сохраняющейся относительной структурной слабостью экономики Российской Федерации, её высокой зависимостью от колебаний мировых цен на энергоносители.

    Возможности гарантированного привлечения государственных займов для целей рефинансирования долга ограничены также и стоимостными условиями этих заимствований. По расчетам Министерства финансов, Российская Федерация будет в состоянии привлекать в ближайшие годы на внешних рынках не более 5-6 млрд долл., а на внутреннем рынке — не более 7-8 млрд долл. ежегодно без существенного ухудшения условий заимствований [8].

    К другим существенным рискам, связанным со структурой государственного внешнего долга Российской Федерации, относятся исторически сложившаяся достаточно высокая стоимость обслуживания государственного внешнего долга; сохранение высокого удельного веса внешнего долга в форме задолженности перед правительствами иностранных государств и международных финансовых организаций; ограниченные возможности рефинансированию государственного внешнего долга за счет внутренних заимствований без существенного ухудшения структуры государственного долга по срокам и др.

    В период 2004-2005 годов объем погашения государственной задолженности составит более 29,3 млрд долл., в том числе внешнего долга — 18,9 млрд долл. (по урегулированной части долга), внутреннего долга — около 10,4 млрд долл. Об этом говорится в материалах, Минфина, подготовленных к заседанию правительства. Вместе с тем, до достижения Российской Федерацией инвестиционного рейтинга и необходимой емкости рынка внутренних заимствований Российская Федерация будет в состоянии привлечь средства на внутреннем и внешнем рынках в период 2004-2005 г.г. не более 23-24 млрд долл. без значительного ухудшения стоимостных условий заимствований и сокращения возможности доступа на рынки в последующие годы.

    Емкость и ликвидность рынка государственного внутреннего долга в настоящее время еще достаточно ограничена. Вместе с тем, объем внутреннего долга в 2004-2005 гг., рассчитанный исходя из потенциального спроса и предложения на государственные ценные бумаги будет возрастать до 1000 млрд рублей (6,7 проц.) на начало 2005 года и до 1200 млрд руб. (7,3 проц. к ВВП) на начало 2006 года [20].

    Объем привлечения средств с этого рынка в 2004 году предполагается в размере 260 млрд руб., что обеспечит чистое сальдо в сумме 87 млрд руб., в 2005 году — 290 млрд руб. и 110 млрд руб. соответственно.

    Исходя их общего объема погашения внутреннего и внешнего долга в 2004-2005 гг. в суммах 450 и 550 млрд. рублей при сбалансированности бюджета в 2004-2005 гг. без профицита и дефицита при прогнозе поступлений от приватизации имущества и реализации госрезервов в размере до 50 млрд. рублей в год с внешнего рынка необходимо получить рефинансирование в сумме в 2004 году — 136 млрд руб. (около 4 млрд долл.), в 2005 году — 212 млрд руб. (около 6 млрд долл.) [21].

    При таком подходе на первоначальном этапе (2004-2005 гг.) государственный долг Российской Федерации будет сокращаться, хотя и более медленными по сравнению с 2000-2003 г.г. темпами. По предварительным оценкам, к концу 2005 года государственный долг Российской Федерации сократится в этом случае до 29– 30 проц. ВВП.

    В случае реализации благоприятного сценария экономического развития в среднесрочной перспективе и сохранения сбалансированности бюджета в повестку дня в 2005 -2006 годах может быть поставлен вопрос о досрочном погашении части или всего долга правительства Международному валютному фонду. Общий объем плановых платежей МВФ в 2007 — 2008 гг. составляет 0,9 млрд долл., что не превышает 2,5 проц. от расходов на погашение и обслуживание долга в этот период. Расчетный объем экономии по расходам бюджета в 2007 – 2008 гг. составит около 100 млн долл [8].

    В настоящее время долг Российской Федерации в рыночной форме представлен еврооблигациями со сроками погашения с 2003 по 2030 год, а также облигациями внутреннего валютного займа со сроком погашения 2003– 2011 года. При этом выпуск еврооблигаций со сроками погашения 2010 и 2030 г. г. был связан с урегулированием задолженности бывшего СССР Лондонскому клубу кредиторов и коммерческой задолженности бывшего СССР, а ОВГВЗ 3, 4, 5 и 8 серии — урегулированием внутреннего валютного долга бывшего СССР.

    Текущее состояние внешнего долга Российской Федерации в ценных бумагах характеризуется резким ростом котировок российских обязательств в период 2000-2002 г.г., и соответственно сокращением доходности облигаций к погашению, а также резким сужение «спрэдов» (превышения доходности к погашению российских еврооблигаций к доходности к погашению казначейских векселей США со сравнимыми сроками погашения), которые сократились с 1000-2000 процентных пунктов в начале 2000 года до 250-500 пунктов на начало 2003 года [21].

    Доля государственного внешнего долга в процентах к величине валового внутреннего продукта (ВВП) за последние годы существенно сократилась. Так, в 2000 г. она составляла немногим менее 54 процентов, в 2003 г. — 26,6 процента. В 2004 г. соотношение величины внешнего долга к ВВП ожидается в размере 24 процентов.

    Однако несмотря на постоянное снижение объёма внешнего долга и его доли к ВВП, структура его в настоящее время не является оптимальной. Около 40 процентов внешних обязательств приходится на долговые обязательства бывшего СССР перед странами — членами Парижского клуба, другими странами — официальными кредиторами. Данные обязательства не являются рыночными. В связи с этим при управлении этой частью долга невозможно использование преимуществ текущей ситуации на финансовых рынках.

    В структуре государственного внешнего долга Российской Федерации по состоянию на 1 января 2004 года менее 38 процентов обязательств приходится на рыночные инструменты, то есть на ценные бумаги, номинированные в иностранной валюте. К ним относятся еврооблигации и облигации внутреннего государственного валютного займа

     

    Таблица 4 – Показатели долговой устойчивости Российской Федерации в 2002 – 2004 гг.

    ТN
    n/n

    Наименование долговых показателей

    Коэффициент

    2002

    2003

    2004

    1. 

    Совокупный государственный долг к объему ВВП

    62.9% 

    49.8%

    42.6% 

    2. 

    Отношение платежей по погашению и обслуживанию внешнего долга страны к объему ВВП

    6.1% 

    5.9% 

    3.9% 

    3. 

    Отношение платежей по погашению и обслуживанию внешнего долга страны к экспорту товаров и нефакторных услуг

    13.2% 

    15.5% 

    11.9% 

    4. 

    Отношение фактических платежей по погашению и обслуживанию государственного внешнего долга к доходам федерального бюджета

    22.2% 

    22.5% 

    19.3% 

     

    В настоящее время перед Российской Федерацией стоит ряд задач, основными из которых являются: сокращение объёмов внешних долговых обязательств, оптимизация структуры внешнего долга, устранение пиков платежей, повышение эффективности использования заёмных средств. Интеграция России в мировую экономику требует цивилизованного подхода к решению долговой проблемы.

    Более 95,6 процента от общего объёма государственных внутренних долговых обязательств по состоянию на 1 января 2004 года составляли обязательства по государственным ценным бумагам ГКО (государственным краткосрочным бескупонным облигациям) и ОФЗ (облигациям федеральных займов, предусматривающих выплату купонного дохода).

    Кроме того, в объём государственного внутреннего долга входят обязательства перед населением Российской Федерации (так называемые товарные обязательства), обязательства по векселям Министерства финансов Российской Федерации, государственным гарантиям и ряду иных обязательств прошлых лет, объём которых в настоящее время незначителен.

     

    Таблица 5 – Стоимостная структура внешнего долга, млрд. долл. США

    Категория долга

    Объем долга на 01.07.2002 

    Погашение (в % от долга)

    Средняя % ставка на 01.10.2002 

    2003 

    2004 

    2005 

    Международные организации

    14,4 

    18,68% 

    15,49% 

    13,06% 

    2,45% 

    Парижский клуб 

    44,7 

    6,71% 

    6,22% 

    6,06% 

    5,20% 

    в т ч долг бывшего СССР 

    38,4 

    3,93% 

    4,69% 

    5,08% 

    5,17% 

    Еврооблигации 

    35,5 

    4,59% 

    2,85% 

    10,14% 

    8,47% 

    ОВГВЗ 

    9,7 

    24,23% 

    0,00% 

    0,00% 

    3,00% 

    Прочая 

    17,7 

    - 

    - 

    - 

    n/a 

     

    Минфин опубликовал данные по объему государственного внутреннего долга Российской Федерации по срокам погашения (до 2029 года) и по видам обязательств по состоянию на 1 февраля 2004 г.

    Так, по данным Минфина на 1 февраля 2004 года государственный внутренний долг Российской Федерации в ценных бумагах составил 671,564 млрд руб. В том числе, в общем объеме долговых обязательств 2,689 млрд руб. приходится на ГКО; 50,471 млрд — ОФЗ-ПД; 24,1 млрд — ОФЗ-ПК; 191,316 млрд — ОФЗ-ФК; 391,488 млрд — ОФЗ-АД; 11,5 млрд — ОГНЗ. По сравнению с данными на 1 января 2004 года (681,5 млрд.) государственный внутренний долг снизился на 10 млрд руб.

    Наибольший объем выплат по государственному внутреннему долгу приходится, согласно графику, на 2004 год — 69,459 млрд руб., наименьший — на 2013 год — 0,850 млрд руб. В 2029 году всего по долговым обязательства планируется выплатить 23 млрд. руб.

    Незначительное увеличение внутреннего долга, наблюдающееся на протяжении последних лет, происходило в основном за счет прироста объема задолженности выраженной ОФЗ-АД, которая является, можно сказать, единственным инструментом на рынке, обладающим неплохой ликвидностью.

    Благоприятная внешнеэкономическая конъюнктура способствовала снижению объема долга в виде ГКО, поскольку необходимость финансирования временных кассовых разрывов практически отсутствует. Соответственное снижение объема долга произошло и в виде ОФЗ-ПК, так как расчет переменной купонной ставки привязан к доходности ГКО.

    К сожалению, на протяжении I квартала 2005 г. отсутствовали движения в направлении развития институциональной структуры рынка внутреннего долга. В очередной раз откладывается введение института первичных дилеров и выпуска индикативных выпусков («benchmarks»). Судя по всему, на фоне высоких мировых цен на нефть, когда нет необходимости в заемных средствах, правительство не собирается развивать рынок госбумаг, хотя именно сейчас существует возможность придать ему цивилизованный вид.

    В целях оптимизации государственного долга необходимо:

  • ограничить (установить лимит) принятие новых обязательств по привлечению кредитов Всемирного банка на решение структурных проблем социальной сферы и сферы государственного управления;
  • в соответствии со сложившейся мировой практикой перенести акцент в работе с международными финансовыми институтами на финансирование крупных проектов в области инфраструктуры, имеющих общегосударственное значение;
  • расширять круг международных финансовых организаций, финансирующих проекты на территории Российской Федерации, включая активизацию сотрудничества с Европейским инвестиционным банком;

    расширять сотрудничество с МБР в плане более активного и масштабного использования финансовых инструментов.

     

     

     

    2.3. Особенность межбюджетных отношений

     

    Принятые в рамках реформы межбюджетных отношений федеральные законы позволили привести общий объем расходных обязательств федерального бюджета и бюджетной системы Российской Федерации в целом соответствие с имеющимся для их выполнения ресурсам и тем самым отказаться от практики приостановки федеральным законом о федеральном бюджете действия отдельных нормативных правовых актов, не обеспеченных источниками финансирования и не исполнявшихся в последние годы.

    Одновременно с этим поправками к Бюджетному кодексу Российской Федерации законодательно закреплены основные формы и принципы предоставления из федерального бюджета финансовой помощи бюджетам других уровней.

    Объем и распределение средств Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации впервые будут определены в соответствии с законодательно установленными требованиями и критериями. Кроме того, предусмотрено резервирование средств для обеспечения сбалансированности территориальных бюджетов в условиях разграничения полномочий.

    В 2005 году будет начата реформа социальной защиты населения.

    Кроме того, в соответствии с требованиями, предусмотренными Федеральным законом «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации», в 2005 году предусматривается предоставление субвенций из федерального бюджета, направляемых на финансовое обеспечение делегируемых органам государственной власти субъектов Российской Федерации полномочий по социальной защите отдельных категорий граждан, в общем объеме 33,1 млрд. рублей[13].

    В связи с расширением полномочий и повышением ответственности органов государственной власти субъектов в сфере социальной защиты населения возрастет значение механизмов, позволяющих влиять с помощью финансовых инструментов на проводимую на региональном уровне социальную политику. С этой целью в 2005 году предусматривается существенное увеличение объема Фонда софинансирования социальных расходов, средства которого будут предоставляться субъектам Российской Федерации на условиях долевого софинансирования (с учетом бюджетной обеспеченности региона) наиболее социально значимых расходов, в том числе и прежде всего – на социальную поддержку ветеранов труда и тружеников тыла и выплату адресных субсидий малообеспеченным гражданам для оплаты жилья и коммунальных услуг.

    Основные принципы формирования финансовых взаимоотношений федерального бюджета с бюджетами субъектов Российской Федерации и муниципальных образований на 2005 год и на среднесрочную перспективу были разработаны в соответствии с Посланием Президента Российской Федерации Федеральному Собранию Российской Федерации, Программой развития бюджетного федерализма в Российской Федерации на период до 2005 года, основными параметрами прогноза социально-экономического развития Российской Федерации на 2005 год и на период до 2007 года [13].

    Отличительной чертой 2005 бюджетного года является вступление в силу Федерального закона от 4 июля 2003 г. № 95-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «Об общих принципах организации законодательных (представительных) и исполнительных органов государственной власти субъектов Российской Федерации» и, частично, Федерального закона от 6 октября 2003 г. № 131-ФЗ «Об общих принципах организации местного самоуправления в Российской Федерации», а также соответствующих поправок в Бюджетный и Налоговый кодексы Российской Федерации.

    В результате в 2005 году происходит существенное расширение бюджетных полномочий органов государственной власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления. Созданы условия для внедрения средне- и долгосрочного бюджетного планирования, повышения стабильности и предсказуемости доходов территориальных бюджетов. Объем и порядок формирования расходных обязательств будет полностью определяться региональными и муниципальными нормативными правовыми актами.

    В 2005 году при определении межбюджетных отношений учтено изменение федерального стандарта уровня оплаты населением жилья и коммунальных услуг, который увеличивается с 90 до 100 процентов, что позволило сократить расходы, выделяемые организациям жилищно-коммунального хозяйства, при увеличении адресных субсидий населению, что в целом приведет к экономии бюджетных средств регионов.

    В 2005 году произошли изменения, касающиеся форм и методов финансовой поддержки регионов из федерального бюджета. Средства, предоставляемые бюджетам субъектов Российской Федерации и местным бюджетам представлены в разделе 11 «Межбюджетные трансферты». Как и в предшествующие годы в данный раздел включены Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов РФ, Федеральный фонд компенсаций, Федеральный фонд регионального развития, Фонд реформирования региональных и муниципальных финансов и Федеральный фонд софинансирования социальных расходов. Однако содержание и структура указанных фондов в 2005 году существенно изменилась в связи с новым разграничением полномочий между различными уровнями государственной власти и местного самоуправления.

    Федеральный фонд финансовой поддержки субъектов Российской Федерации сформирован в сумме 189,9 млрд. рублей исходя из объема Фонда, утвержденного Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2004 год», увеличенного на уровень роста потребительских цен в 2005 году в размере 8 процентов. Распределение средств указанного Фонда между субъектами Российской Федерации с целью повышения доходов наименее обеспеченных регионов будет произведено в соответствии с методикой, которую предусматривается утвердить постановлением Правительства Российской Федерации.

    В соответствии с бюджетным законодательством средства Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации будут предоставляться только в виде дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности, без выделения из общего объема финансовой помощи средств на обеспечение завоза продукции в районы Крайнего Севера, приравненные к ним местности, и субвенций на компенсацию тарифов на электроэнергию территориям Дальнего Востока и Архангельской области. При этом в 2005 году будет сохранен порядок опережающего перечисления финансовой помощи из Федерального фонда финансовой поддержки субъектов Российской Федерации регионам, расположенным в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Как и предшествующие годы, распределение средств Фонда осуществляется на основе сопоставления налогового потенциала регионов с учетом различий в стоимости предоставления населению бюджетных услуг по субъектам Российской Федерации.

    Федеральный фонд софинансирования социальных расходов в сумме 7997,7 млн.рублей образуется в целях стимулирования субъектов Российской Федерации в финансировании расходов по приоритетным расходным обязательствам субъектов РФ. Средства Фонда будут распределяться исходя из численности соответствующих категорий граждан с учетом уровня бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и позволят регионам лучше адаптироваться к обязательствам, возложенным на них в условиях разграничения полномочий.

    В 2005 году будет образован Фонд реформирования региональных и муниципальных финансов в сумме 0,6 млрд. руб., который станет правопреемником действовавшего в 2002 – 2004 гг. Фонда реформирования региональных финансов [13].

    Предусмотрено расширение количества участников-получателей средств Фонда до 8 субъектов Российской Федерации с 2005 года, а с 2006 года в их число будет включено 8 муниципальных образований.

    Использование средств Фонда направлено на реализацию программ реформирования региональных и муниципальных финансов, погашение и обслуживание долговых обязательств, развитие социальной инфраструктуры, иные социальные расходы.

    В целях стабилизации региональных финансов в условиях изменения полномочий и налогового законодательства, в федеральном бюджете предусматриваются дотации на поддержку мер по обеспечению сбалансированности бюджетов субъектов Российской Федерации в сумме 30,0 млрд. рублей. В соответствии с бюджетным законодательством, средства на реализацию передаваемых полномочий Российской Федерации органам государственной власти субъектов Российской Федерации и местного самоуправления предусмотрены в составе Федерального фонда компенсаций в сумме 33 108,6 млн. руб.

    В 2005 году все инвестиционные расходы, передаваемые из федерального бюджета в субъекты Российской Федерации, объединены в Федеральном фонде регионального развития. Федеральный фонд регионального развития сформирован с целью повышения уровня социально-экономического развития субъектов Российской Федерации, в том числе путем улучшения обеспеченности регионов инженерной и социальной инфраструктурой.

    Предоставление средств Фонда будет осуществляться исключительно на условиях софинансирования. Ресурсы Федерального фонда регионального развития будут сконцентрированы на обеспечение приоритетных для Российской Федерации направлений социально-экономического развития регионов и включают средства федеральных целевых программ регионального развития, расходы, ранее финансируемые из федерального бюджета в рамках ФАИП и направляемые на строительство объектов, находящихся в государственной собственности субъектов Российской Федерации и собственности муниципальных образований, а также субсидии на финансирование дорожного хозяйства в субъектах Российской Федерации. Распределение этих средств будет осуществлено в рамках общей методологии распределения финансовой помощи с учетом уровня бюджетной обеспеченности субъектов Российской Федерации и потребности в получении соответствующих капитальных трансфертов.

    В целях сокращения различий в уровне социально-экономического развития регионов будет усовершенствована методика распределения средств в рамках Федеральной целевой программы «Сокращение различий в социально-экономическом развитии регионов Российской Федерации (2002 – 2010 годы и до 2015 года)».

    В соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации распределение средств Федерального фонда регионального развития будет осуществлено по субъектам Российской Федерации Федеральным законом «О федеральном бюджете на 2005 год». При этом определение объектов и мероприятий предусматривается осуществить решением Правительства Российской Федерации.

    Начиная с 2005 года предусмотрено изменение порядка предоставления средств федерального бюджета бюджетам субъектов Российской Федерации на возвратной основе.

    В заключение следует отметить самый главный недостаток бюджета 2005 года и это фундаментальный недостаток – деньги, которые Россия получает от экспорта сырья за счет «проедания» вложений в сырьевую отрасль, которые делались еще в СССР, обрушиваются на наш валютный рынок и приводят к его дезорганизации. В основном огромный профицит бюджета образован за счет «нефтедолларов», курс которых на мировом рынке в общей степени «искусственно завышен», и в любой момент казалось бы стабильная тенденция направленная роста может смениться глобальным спадом и «экономическое развитие» Россия остановится, ибо у правительства по-прежнему нет реальных планов по интенсивному развитию экономики, по созданию новых предприятий, созданию реальной базы развития экономики.

     

     

     

     

    3. ТЕНДЕНЦИИ РАЗВИТИЯ ГОСУДАРСТВЕННЫХ ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

     

    Государство, экономическая роль которого заключается в реформировании отношений собственности, вертикали федеративного устройства в социально-экономической сфере, институциональных преобразованиях и достижении сбалансированности между экономической эффективностью и социальной справедливостью в обществе, формирует финансовую политику и осуществляет законодательное регулирование финансов на макро- и микроуровнях. Государственное регулирование представляет собой законодательно оформленную систему воздействия на финансовые провесы в социально-экономической жизни общества [7, C. 31].

    В основу государственного регулирования заложена определенная финансовая концепция. Различают две наиболее противоположные по формам реализации мировые концепции государственного финансового регулирования — монетаризм и кейнсианство.

    Монетаризм приветствует свободный нерегулируемый рынок с ограничением государственного вмешательства в экономику поддержанием стабильного темпа роста денежной массы. Он широко используется Международным валютным фондом и Организацией экономического сотрудничества и развития для реализации программ финансовой стабилизации государств, испытывающих финансовые трудности и привлекающих внешние источники централизованного финансирования бюджетного дефицита и дефицита платежного баланса [7, C. 31].

    Рестриктивная политика монетаризма основывается на сокращении государственных расходов и повышении налогов. Цель такой политики — сокращение покупательной способности населения, уменьшение бюджетного дефицита и снижение уровня инфляции. Одновременно подобное вызывает замедление экономического роста. Сокращение спроса ведет к трудностям сбыта и падению темпов прироста выпускаемой продукции. Сдерживание спроса предприятия путем проведения жесткой денежной политики не создает условий для прироста производства продукции, который может обеспечить снижение цен. При ограниченных возможностях привлечения ресурсов извне и «съеденных» инфляцией собственных средствах предприятий происходит естественное сокращение объемов производства и замедление темпов экономического роста. В конечном счете задача сводится к переориентации ресурсов от потребления к накоплению. Сложность ее реализации обусловлена возможным усилением стагнации производства. В условиях снижения заработной платы и осложнения ситуации на рынке труда перераспределение ресурсов от потребления в пользу инвестиций не происходит. Политика ограничения спроса усиливает конкуренцию и возможность банкротства, а также социальную напряженность в обществе [7, C. 33].

    Противоположностью монетаризму является широко применяемая в последние десятилетия финансовая концепция кейнсианства. В ее основе — государственное регулирование и государственная поддержка проводимых в экономике преобразований.

    Кейнсианство основано на экспансионистской финансовой политике, включающей расширение государственных расходов и снижение налогов, а также экспансионистской денежно-кредитной политике, связанной с расширением денежной массы в обращении. Увеличение государственных расходов стимулирует рост производства, а значит, и рост инвестиций и вложений в человеческий капитал. Кроме того, расширяются покупательная способность населения и совокупный спрос на товары, работы, услуги. Высокая покупательная способность лишь при определенных условиях повышает конкурентоспособность предприятий и качество продукции, а эти две проблемы для российской экономики в настоящее время наиболее актуальны [5, C. 43].

    Экспансионистская политика требует жесткого контроля за ценами, так как издержки производства имеют тенденцию к росту. Контроль необходим и в связи с риском роста инфляции, процентных ставок, налогов. Увеличение государственных расходов возможно за счет роста налоговых поступлений, который происходит при расширении производства, повышении темпов прироста производимой продукции. В таких случаях необязательно повышать ставку налога, так как автоматически расширяется налогооблагаемая база. Темп роста расходов не должен превышать темпа роста доходов, и за этим соотношением необходим государственный контроль. Для реализации данной программы государство должно иметь долгосрочные программы централизованных инвестиционных вложений.

    Кейнсианство, как и монетаризм, в чистом виде применяется в мировой финансовой практике редко, так как подобное чревато возрастанием бюджетного дефицита и инфляции. Большие задачи оно возлагает на государство, требует разработки твердой и основательной законодательной базы для соблюдения определенных рамок вмешательства в предпринимательскую деятельность. Выбор форм государственного регулирования финансов особенно сложен при проведении структурных преобразований в российской экономике. Отсутствие достаточных накоплений в частном секторе означает невозможность быстрой переориентации финансирования с государственных источников на собственные средства предприятий. Применение мирового опыта без учета конкретных особенностей и состояния экономики России способствовало усугублению кризисных процессов.

    Экономический рост — проблема многоаспектная, тем более в масштабах такой страны как Россия, только выходящей из длительного периода трансформационных преобразований.

    В содержательном отношении дискуссионные вопросы экономического роста развиваются вокруг четырех базовых моделей консолидации:

  1. дирижистская модель, основанная на применении принципов
    традиционной промышленной политики, включая выделение отраслевых приоритетов и государственную (финансовую и нефинансовую) поддержку этих секторов. Не менее важен в этой модели протекционизм как способ защиты отечественного производителя от конкуренции иностранных фирм;
  2. укрепление финансово-промышленных групп, повышение инвестиционной (и вообще организационной) активности (роли) конгломератов крупнейших фирм. Предполагается, что такие образования обеспечивают концентрацию ресурсов (финансовых, интеллектуальных), а также снижение трансакдионных издержек благодаря соединению в себе финансовых, производственных и исследовательских организаций;
  3. резкое сокращение бюджетной нагрузки на экономику (ре
    форма формирования и расходования бюджетных средств), приведение ее в соответствие с параметрами, характерными для стран аналогичного уровня экономического развития;
  4. институциональные реформы, нацеленные на стимулирование предпринимательской деятельности, проведение активной политики государства по созданию благоприятных условий для инвесторов как отечественных, так и иностранных. Для этого необходимо формирование адекватной системы институтов, включая соответствующее законодательство и эффективную правоприменительную систему.

    В настоящее время Правительство России делает упор на последнюю модель. Постиндустриальное общество структурно отличается от индустриального тем, что доля услуг в ВВП и в занятости становится преобладающей. Стратегия прорыва (а не повторения) направлена на усиленное развитие сектора услуг, в первую очередь высокотехнологических услуг [5, C. 44].

    Постреволюционная экономика характеризуется двумя важными особенностями. Во-первых, существованием так называемых восстановительных закономерностей роста, которые проявляются во всякой экономике, пережившей тяжелый спад и восстанавливающей докризисный уровень. Во-вторых, сохранением высокого уровня трансакционных издержек из-за слабости ряда политических институтов (прежде всего судебной, административной и правоохранительной систем), а также из-за отсутствия (при наличии негативной) кредитной истории большинства экономических агентов, включая государство. Применительно к современной России существенными моментами проявления восстановительных закономерностей выступает затухающий характер этого роста. Для ускорения экономического роста необходимо также существенное снижение трансакционных издержек, которые в постреволюционной стране по меркам развитых экономик чрезвычайно высоки. Эта проблема характерна для всех стран, выходящих из периода социально-политической нестабильности, причем a priori нельзя сказать, сколько времени потребуется для восстановления доверия инвесторов к институциональной системе страны. Очевидно, что для снижения трансакционных издержек необходимо обеспечить устойчивое функционирование политических и правовых институтов. Не менее важно избегать принятия государственных решений, сомнительных с точки зрения нормального частного инвестора.

    Политика экономического роста, как правило, включает такой элемент государственного регулирования, как девальвацию национальной валюты, которая снижает цену продукции, а следовательно, и затраты на производство и реализацию, повышает ее конкурентоспособность на мировом рынке. В то же время она сдерживает внутреннее потребление из-за падения зарплаты. Девальвация приводит к удорожанию импорта и удешевлению экспорта, возрастанию размеров внешнего долга и увеличению расходов на выплату процентов по нему. Стимулирование экспорта имеет большое значение для погашения внешних обязательств России. Для нормального состояния внешнего баланса рост экспорта должен опережать рост импорта и покрывать возросшие расходы по обслуживанию внешнего долга.

    Для внутреннего состояния экономики имеет значение сокращение издержек производства и обращения, себестоимости по уровню, превышающему снижение цен. В этом случае преимущество получает прибыль. Возрастание прибыли позволяет обеспечить рост инвестиций одновременно с расширением производства.

    Девальвация может сопровождаться рестриктивными мерами в том случае, когда значительный капитал накоплен в частном секторе экономики, который не коснутся сокращения государственных расходов. Результатом свободного ценообразования, как утверждают сторонники монетаристской школы, являются уравновешивание спроса и предложения, достижение стабильности. Кейнсианская школа считает, что цены малоподвижны и не могут быстро реагировать на изменение и состояние спроса и предложения. Поэтому изменение цен не служит ориентиром в рыночной конъюнктуре. Более подвижны в этом смысле объемы продаж и величина запасов товарно-материальных ценностей. Однако если цены остаются стабильными, то при снижении спроса производство также должно сокращаться. При этом значительные запасы приводят к иммобилизации оборотных средств. Между уровнем цен и денежной массой существует тесная зависимость. Так считают монетаристы. Поэтому если бюджетный дефицит покрывается за счет эмиссии, то это стимулирует инфляцию и рост цен. Для устранения этого негативного явления Центробанк должен строго контролировать прирост денежной массы. Однако при недостатке денег в обращении используются квазиденьги и другие денежные инструменты, которые приводят к перераспределению доходов в пользу их эмитентов, а предприятия не могут защитить свои интересы при неплатежеспособности потребителей продукции. Кроме контроля за общей массой денег, в обращении необходимо поддерживать определенную структуру платежных средств, в том числе более ликвидных.

    Формирование эффективной государственной финансовой системы является неотъемлемой частью процесса становления эффективного государства, рыночной экономики и открытого общества. Финансовая политика государства в современных российских условиях должна играть важнейшую роль в политике государства в целом, реализуя — в сочетании с денежно-кредитной политикой — следующие основные функции:

    - финансовое обеспечение выполнения государством своих функций;

    - поддержание финансовой стабильности в стране;

    - обеспечение финансовой целостности федеративного государства;

    - создание финансовых стимулов для поступательного социально-экономического развития [3, C. 6].

    Цели развития государственных финансов Российской Федерации в долгосрочной перспективе:

    - обеспечить полное и устойчивое выполнение финансовых обязательств государства на всех уровнях власти;

    - устранить дестимулирующие элементы и развить стимулирующие элементы бюджетной политики, прежде всего в рамках реформирования налоговой системы;

    - существенно снизить относительные издержки функционирования государства;

    - значительно уменьшить долговую нагрузку на экономику [8, C. 29].

    Указанные цели будут достигаться сочетанием бюджетных реформ по пяти основным направлениям: создание эффективной системы управления государственными финансами, концентрация финансовых ресурсов государства на выполнении его базовых функций, проведение целенаправленной политики управления государственным долгом и активами, совершенствование межбюджетных отношений, налоговая реформа.

    Первоочередная задача государства – обеспечение собственной платежеспособности. Необходимо привести обязательства государства в соответствие с его ресурсами и – с учетом высокого долгового бремени – безусловно сохранять бездефицитность бюджета. На первом же этапе следует инвентаризировать все обязательства государства и провести оценку их эффективности. Избыточные обязательства должны быть сокращены и реструктуризованы, обязательства, не подлежащие отмене или приостановке — безусловно выполняться. Необходимо максимально быстро ликвидировать необоснованные бюджетные субсидии, создающие неравные условия конкуренции и снижающие потенциал экономического роста, и сконцентрировать финансовые ресурсы на выполнении основных функций государства — повысить бюджетные расходы на социальную помощь, здравоохранение, образование, культуру, судебную систему, правоохранительную деятельность и оборону.

    Для создания эффективного государства необходимо построение соответствующей системы управления государственными финансами. Принципы реформ в этом направлении — финансовая открытость государства и жесткий бюджетный контроль; снижение стоимости функционирования государственной власти; сбалансированность ресурсов и обязательств, полномочий и ответственности на всех уровнях бюджетной системы; целенаправленное управление государственным долгом и активами

    Реализация первого принципа потребует завершить перевод бюджетов всех уровней на казначейское исполнение, ввести обязательную публикацию подробной бюджетной отчетности, обеспечить открытость процедур размещения государственных заказов.

    Для реализации второго принципа необходима максимальная консолидация внебюджетных фондов.

    Третье направление подразумевает создание эффективной системы межбюджетных отношений: реальная децентрализация бюджетной системы с одновременной передачей на федеральный уровень финансовых обязательств общенационального характера и соответствующих им налоговых ресурсов. Здесь необходимо четкое разграничение расходов между уровнями бюджетной системы, повышение степени автономности налоговых полномочий, выработка прозрачных объективных процедур распределения финансовой поддержки регионам. Межбюджетные отношения должны стать реальной основой федеративных отношений, стимулировать разумную экономическую политику в регионах, обеспечивать равный доступ граждан к основным бюджетным услугам и социальным гарантиям, а также свободное перемещение труда и капитала по всему экономическому пространству страны.

    Четвертое направление включает завершение создания единой системы управления государственным долгом, которая даст возможность осуществлять активную долговую политику, и диверсификацию методов управления государственными активами на основе их инвентаризации и оценки эффективности.

    Стабильность бюджетной системы — ключевой фактор ее управляемости и создания благоприятных условий для взаимодействия государства и общества. Правительство должно обеспечить — после проведения необходимых преобразований — стабильность налоговой системы и бюджетных процедур, предсказуемость структуры бюджетных расходов (в том числе, за счет повышения роли среднесрочного бюджетного планирования), а также возможность поддержания устойчивости финансового положения всех уровней государственной власти как фактора снижения экономических и политических рисков.

    Основным приоритетом бюджетных расходов как в кратко-, так и в долгосрочной перспективе останутся расходы на социальную сферу — систему социальной защиты и инвестиции в человеческий капитал. Формирование «социального бюджета» будет основано на принципах социальной политики, подробно описанных в соответствующем разделе. Политика в области расходов на социальную сферу подразумевает:

    - повышение реального уровня пенсий с одновременным обеспечением кратко- и долгосрочной устойчивости пенсионной системы;

    - существенное снижение уровня бедности за счет обеспечения необходимой социальной помощи;

    - сохранение существующих льгот ветеранам войны, инвалидам, участникам ликвидации последствий аварии на Чернобыльской АЭС, детских пособий (с обязательной проверкой нуждаемости), а также перевод большинства из них в денежную форму;

    - выплату жилищных субсидий домохозяйствам расходы которых на жилищно-коммунальные услуги превышают законодательно установленные нормы (с учетом ликвидации дотаций предприятиям ЖКХ и перекрестного субсидирования);

    - повышение реальной заработной платы учителей и врачей, а также техническое переоснащение образовательных и медицинских учреждений;

    - обеспечение текущих материальных расходов бюджетных организаций в соответствии с установленными нормативами;

    - необходимые государственные инвестиции в социальную сферу.

     

     

     

     

     

    СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ

     

  5. Конституция Российской Федерации: Принята 12 декабря 1993 г. –М.: Юридическая литература,1993.
  6. Бюджетный кодекс Российской Федерации. Принят ГД РФ и одобрен СФ РФ 17.07.98 // Российская газета. 24 июля 1998г.
  7. Белоусов Д.Р. Трансформация системы государственных финансов // Пробл. прогнозирования. — 2001. — N 2. — С.24 – 40.
  8. Лушин С.И. Государственные финансы в новых условиях // Финансы, 2003, № 5.
  9. Резников С.С. Государственные финансы.-М.: Финансы и статистика, 2005
  10. Рогова О. Ориентиры развития денежно-финансовой системы // Экономист. — 2002. — N 7. — С.61-72.
  11. Современное состояние финансовых институтов России // Общество и экономика. — 2003. — N 3. — С.3 – 79.
  12. Финансы. Денежное обращение. Кредит: Учебник для вузов. Л.А. Дробозина, Л.П. Окунева, Л.Д. Андросова и др.; Под ред. проф. Л.А. Дробозиной. – М.: Финансы, ЮНИТИ, 2005.
  13. Финансы / Под ред. В.М.Родионовой. — М.: Финансы и статистика, 2004.
  14. Финансы, денежное обращение и кредит: Учебник / Под ред. В. К. Сенчагова, А. И.Архипова. — М.: Проспект, 2005.
  15. Финансы: Учеб. пособие / Под ред. А. М. Ковалевой. — М.: Финансы и статистика, 2003.
  16. Финансы: Учебник для вузов / Под ред. М. В. Романовского, О. В. Врублевской, Б.М.Сабанти. — М.: Перспектива: Юрайт, 2005.
  17. http://www.forecast.ru/mainframe.asp Центр макроэкономического анализа и краткосрочного прогнозирования
  18. www.minfin.ru Официальный сайт Министерства финансов Российской Федерации.

Комментирование закрыто.

Вверх страницы