Теоретические аспекты анализа активов коммерческого банка

 

 

1.1 Экономическое содержание и состав активов коммерческого банка

 

Чаще всего под активами понимается совокупность имущественных прав хозяйствующего субъекта, а под активами банков — собственные и привлеченные средства, размещенные в ссудные и другие активные операции кредитной организации. Активные операции кредитных организаций — это размещение собственных и привлеченных средств банка с целью получения дохода. Такие операции учитываются на активных балансовых счетах. Они составляют существенную и определяющую часть операций кредитного учреждения. К активным банковским операциям относятся:

1)  кредитные, кассовые, валютные, операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями;

2)  выдача банковских гарантий и поручительств за третьих лиц, предусматривающих их исполнение в денежной форме;

3)  приобретение права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;

4)  доверительное управление денежными средствами и другим имуществом, лизинговые, факторинговые, форфейтинговые операции, вложения банка в ценные бумаги;

5)  другие операции.

Экономическое содержание активных операций кредитных организаций проявляется в их классификации. В основу классификации активов могут быть положены следующие признаки: вид операции; степень рисковости; характер размещения средств; уровень доходности; уровень ликвидности; валюта; срок; регулярность осуществления; движение денежных средств по счетам.

В зависимости от вида операции активные операции кредитных организаций делятся на ссудные, расчетные, кассовые, инвестиционные и фондовые, комиссионные, гарантийные.

Ссудные операции — это операции по выдаче (предоставлению) средств заемщику на началах срочности, возвратности и платности.

К ссудным операциям приравниваются:

–  предоставление кредитов (займов), размещение депозитов, в том числе межбанковских кредитов (депозитов, займов), прочее размещение средств, включая размещение требований на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, предоставленных по договору займа;

–   учет векселей;

–   уплата кредитной организацией бенефициару сумм по банковским гарантиям, не взысканных с принципала;

– денежные требования кредитной организации по сделкам финансирования под уступку денежного требования (факторинг);

– требования кредитной организации по приобретенным по сделке правам (требованиям) (уступка требования);

– требования кредитной организации по приобретенным на вторичном рынке закладным;

–  требования кредитной организации по сделкам продажи (покупки) финансовых активов с отсрочкой платежа (поставки финансовых активов);

– требования кредитной организации к плательщикам по оплаченным аккредитивам (в части непокрытых экспортных и импортных аккредитивов);

–   сделки РЕПО (прямые и обратные);

– требования кредитной организации (лизингодателя) к лизингополучателю по операциям финансовой аренды (лизинга).

Расчетные операции — это операции по оплате со счетов клиентов их обязательств перед контрагентами.

Кассовые операции — это операции по выдаче наличных денег.

Инвестиционные операции — это операции по вложению кредитной организацией своих средств в ценные бумаги и паи небанковских структур в целях совместной коммерческой деятельности.

 Фондовые операции — это операции с ценными бумагами (помимо инвестиционных) на организованном (биржевом) и неорганизованном рынках.

К фондовым операциям относятся:

– операции с векселями по покупке, опротестованию векселей, инкассированию, домицилированию, акцепту, индоссированию, выдаче вексельных поручений, хранению векселей и т.д.;

– операции с фондовыми бумагами, котирующимися на фондовых биржах, — дилерские и брокерские;

– операции с производными финансовыми инструментами.

Комиссионными операциями называются операции, осуществляемые кредитными организациями по поручению, от имени и за счет клиентов и приносящие доход в виде комиссионного вознаграждения.

К таким операциям относятся: операции по инкассированию дебиторской задолженности, переводные операции, торгово-комиссионные (покупка валюты, драгоценных камней и металлов и другие), доверительные операции, операции по предоставлению клиентам юридических и иных услуг.

Гарантийные операции — это операции по выдаче кредитной организацией гарантии или поручительства по уплате долга клиента третьему лицу при наступлении указанных в гарантии условий и которые приносят комиссионный доход.

В зависимости от степени рисковости все активные операции делятся следующим образом:

– стандартные (степень риска — 0%);

– нестандартные (степень риска — от 1 до 20%);

– проблемные (степень риска — от 21 до 50%);

– сомнительные (степень риска — от 51 до 99%);

– безнадежные (степень риска — 100%).

В зависимости от характера размещения средств можно выделить:

– первичные — прямое размещение средств, например выдача межбанковского кредита;

– вторичные, связанные с отчислениями банков в специальные фонды, например, в фонды обязательных резервов, в страховые фонды и пр.;

– инвестиционные — вложение средств банка в основные фонды, в инвестиционный портфель ценных бумаг, участие в деятельности других организаций, активные операции.

По уровню доходности операции следует подразделять так:

– приносящие доход — высокодоходные, низкодоходные, приносящие стабильный или нестабильный доход;

–неприносящие дохода — беспроцентные ссуды, векселя, выдача денежных средств, отчисления в обязательные резервы и пр.

По уровню ликвидности активные операции подразделяются на операции, характеризующиеся мгновенной (кассовые операции), текущей (операции ссудные и расчетные, сроком до 30 дней) и долгосрочной ликвидностью, а также на неликвидные операции.

По виду валюты активные операции делятся на операции в рублях и в иностранной валюте.

По сроку выделяются срочные краткосрочные (на 1 день, 7 дней, 30 дней, 3, 6, 9 и 12 месяцев), долгосрочные (свыше года, до 3 лет, свыше 3 лет) и бессрочные активные операции (до востребования).

По регулярности осуществления активные операции могут быть регулярные (постоянные или совершаемые с определенной периодичностью) и иррегулярные (случайные, эпизодические).

В зависимости от движения денежных средств по счетам активные операции подразделяются на связанные (балансовые) и не связанные с движением денежных средств по счетам (внебалансовые).

Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству и экономическому содержанию статей (состава) актива баланса кредитной организации к балансовому итогу. Количественно измеренные и качественно оцененные банковские активы отражаются в одной из частей бухгалтерского баланса — в активе.

Структура активов кредитной организации позволяет судить о составе и характере ее активных операций, ликвидности, прибыльности, рисковости, а также о связи между пассивными и активными операциями банка.

По классификации активных операций, как и по структуре активов сложились разные точки зрения.

 По мнению Букато В.И., Львова Ю.И. основными активными операциями являются:

– кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

– инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

–  кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

– прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций.

Лаврушин считает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

– ссудные операции, как правило, приносят банкам основную часть их доходов. В макроэкономическом масштабе значение этих операций состоит в том, что посредством них банки превращают временно бездействующие денежные фонды в действующие, стимулируя процессы производства, обращения и потребления;

–  инвестиционные операции, в процессе их совершения банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или  приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

–  депозитные операции, назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет  и резервный счет) и других коммерческих банках;

–   прочие активные операции, разнообразные по форме, приносят банкам за рубежом значительный доход.  К числу прочих активных операций относятся: операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.

Такие авторы как Поляков В.П., Московкина Л.А. подразделяют активные операции на банковские инвестиции, предоставление ссуд, учет (покупка) коммерческих векселей и фондовые операции.

Антонов П.Г., Пессель М. выделяет такие же операции, как и Букато В.И. и Львов Ю.И., то есть: кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие операции.

Если воспользоваться более крупной группировкой состава активов по основным видам банковской деятельности, то можно сделать следующие выводы относительно их структуры:

1)  основное место в активных операциях кредитных организаций занимают кредитные, их доля колеблется по отдельным банкам ряда стран от 19,90 до 83,25%;

2)  второе место среди банковских активов занимают инвестиции в ценные бумаги (от 2,15 до 23,87%);

3)  на третьем месте находятся кассовые активы (от 0,2 до 12,94%);

4)  доля прочих активов обусловлена особенностями учета и включает широкий спектр операций от вложений в основные фонды (здания и сооружения) до расчетных операций кредитных организаций (от 2 до 78%);

5)  различия в структуре активов кредитных организаций во многом определяются национальными особенностями, в том числе спецификой банковского законодательства, бухгалтерского учета, и влиянием внешней среды.

коммерческого банка

 

Размещение мобилизованных ресурсов банка с целью получения дохода и обеспечения ликвидности определяют содержание его активных операций.

Активные операции банков можно разделить на четыре группы:

1. учетно–ссудные, в результате которых формируется кредитный портфель банка;
   
2. инвестиционные, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;
   
3. Кассовые и расчетные, являющиеся одним из видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;
   
4. Прочие.
   

   Учетно– ссудные операции. Ссудные операции составляют основу деятельности банка в размещении его ресурсной базы. Они приносят банкам значительную часть их доходов.
   

   Коммерческие банки предоставляют своим клиентам разнообразные ссуды, которые можно классифицировать по различным признакам:
   

   – по типам заемщиков – ссуды предприятиям, правительству и местным органам власти, населению, банкам;
   

   – по срокам пользования – краткосрочные (до одного года), среднесрочные (от одного года до пяти лет), долгосрочные (свыше пяти лет);
   

   – в зависимости от сферы функционирования — ссуды в сферу производства и в сферу обращения;
   

   – по отраслевой принадлежности заемщиков – ссуды в промышленность, торговлю, сельское хозяйство, транспорт;
   

   – по характеру обеспечения – залоговые, гарантированные, застрахованные и необеспеченные (бланковые);
   

   – по методам погашения – погашенные единовременно и частями.
   

   Банки выдают кредиты при соблюдении следующих принципов (т.е. основополагающих условий кредитования), которые используются в совокупности и обуславливают реализацию друг друга: обеспеченность, возвратность, срочность, платежность, целевой характер.
   

   Организация кредитования предусматривает различные формы выдачи ссуд. В большинстве стран ссуды предоставляются, как правило, в форме открытия кредитного лимита. Так, в США, Германии, Голландии, Бельгии и других странах широко распространена форма установления лимита по контокоррентному счету, открываемому заемщику. Контокоррентный счет представляет собой сочетание ссудного счета с текущим (расчетным). Дебетовое сальдо по этому счету означает выдачу кредита клиенту, а кредитовое сальдо – наличие у него собственных средств на счете. Данный вид кредита связан с удовлетворением текущей потребности в заемных средствах и характеризуется как краткосрочный. При наличии соответствующего договора выдача такого кредита осуществляется как бы автоматически, без анализа причин возникновения потребности, что обеспечивает оперативность ее удовлетворения. Вместе с тем внешняя видимость автоматизма сопряжена с тщательным предварительным и последующим анализом финансового состояния заемщика. Условия кредитования по контокоррентному счету дифференцируется в зависимости от уровня финансовой надежности клиента (первоклассного заемщика).
   

   Наивысшая форма доверия клиенту проявляется в предоставлении ему права превышать в определенном размере кредитную линию, установленную в качестве предела (лимита); в выдаче необеспеченного (бланкового) кредита и установлении низкой платы за кредит.
   

   Банки других стран (Англии, Канады, США и др.) используют овердрафт как основную форму краткосрочного кредитования. При овердрафте банк предоставляет кредит, выдавая клиенту деньги по чеку или оплачивая его счета с текущего счета (в российской практике отражается на ссудном счете), сверх имеющего остатка на счете, в пределах установленного лимита. В результате на текущем счете возникает дебетовое сальдо. Предельная сумма овердрафта определяется договором при открытии счета. Эта форма кредитования как разновидность контокоррентного счета позволяет удовлетворять потребности клиента в средствах при их недостаточности для завершения текущих расчетов. Плата за кредит взимается только за фактически использованные ссуды.
   

   Регулирование объема выдаваемого кредита во многих странах осуществляется посредством установления величины (лимита) кредитной линии. В этом случае между банком и клиентом заключается соглашение, по которому банк обязан предоставлять заемщику кредит на определенную сумму в течение согласованного срока. Кредитная линия открывается в основном на год. В течении определенного срока заемщик может в любой момент получить кредит без дополнительных переговоров и каких–либо оформлений. Однако за банком остается право аннулировать соглашение до окончания срока, если финансовое положение клиента ухудшилось
   

   Формой организации банковского кредитования в других странах является выдача ссуд с использованием ссудного счета. При этом сумма предоставляемого кредита перечисляется с дебита ссудного счета на кредит текущего (расчетного) счета клиента. Возможна прямая оплата расчетно-платежных документов заемщика ссудного счета.
   

   В практике английских и швейцарских банков используется форма синдицированного кредита, который выдается группой банков (синдикатом) обычно на значительные суммы. В Германии и Японии получили развитие консорциальные кредиты, которые от синдицированных отличаются наличием двух или более соорганизаторов и соуправляющих по кредиту.
   

   В группу активных ссудных операций банков включаются факторинговые и лизинговые. Факторинг представляет собой переуступку банку неоплаченных долговых требований, возникающих между контрагентами в процессе реализации продукции, и является разновидностью торгово-комиссионной операции, сочетающейся с кредитованием. При этом речь идет обычно о краткосрочных требованиях.
   

   Лизинговые операции заключаются в предоставлении на условиях аренды на долгосрочный период машин, оборудования, недвижимости и других элементов основного капитала предприятиям – арендаторам. Банки могут участвовать в лизинговых операциях в различных формах. Наиболее распространенной является кредитование банком лизинговых компаний. Банки могут также кредитовать предприятие – изготовитель, сдающее в аренду машины и оборудование и осуществляющее его техническое оборудование. Кроме того, банк может сам предоставлять в аренду машины и оборудование.
   

   Банки и лизинговые компании во всем мире используют финансовый лизинг. Лизинговая сделка начинается с заявки потенциального лизингополучателя банку на аренду определенного имущества. Независимо от формы участия в сделке банк изучает финансовое положение клиента, его возможности регулярно осуществлять лизинговые платежи.
   

   Эффективность ссудных операций банка определяется его кредитной политикой. Кредитная политика формирует основные направления ссуд. Кредитные вложения должны быть для банка надежны и рентабельны. При кредитовании не следует нарушать так называемое «золотое банковское правило», согласно которому сроки выдаваемых ссуд не должны превышать сроков имеющихся у банков ресурсов.
   

   Операции банков с ценными бумагами. другой важной активной операцией коммерческих банков является их инвестиционная деятельность, в процессе которой банки выступают в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги лил пробритая права по совместной хозяйственной деятельности. Такими ценными бумагами могут быть простые и привилегированные акции, облигации, государственные долговые обязательства, векселя и т.д.
   

   Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются прежде всего целью получения дохода.
   

   На доходность инвестиционной деятельности банков влияют следующие факторы: состояние экономики; структура кредитно – финансовой системы; степень развития рынка ценных бумаг; разработанность нормативно – законодательной базы, регулирующей выпуск и обращение ценных бумаг; наличие высоколиквидных ценных бумаг, профессионализм участников фондового рынка; структура портфеля ценных бумаг, которая в свою очередь зависти от изменений дивидендов по акциям, процентов по облигациям, векселям.
   

   Доходность ценных бумаг зависит от срока их погашения. Чем меньше срок погашения ценой бумаги, тем стабильнее ее рыночная цена. Чем продолжительнее срок, тем чаще будет изменяться (колебаться) стоимость ценной бумаги. Вот почему для коммерческих банков более предпочтительны вложения в краткосрочные ценные бумаги, чем в долгосрочные.
   

   Совершая инвестиции в ценные бумаги, банки руководствуются не только интересами доходности, безопасности вложений, но преследуют и другу цель – регулирование своей платежеспособности и ликвидности. Вложения банка в высоколиквидные ценные бумаги позволяют банку при необходимости легко реализовать их и совершить платежи по корреспондентскому счету.
   

   Банковским инвестициям присущи следующие факторы риска: кредитный, рыночный, процентный.
   

   Кредитный риск может быть вызван изменениями финансовых вложений эмитента ценных бумаг по выполнению своих обязательств.
   

   Рыночный риск бывает обусловлен непредвиденными обстоятельствами, возникшими на рынке ценных бумаг или в экономике, при которых привлекательность отдельных видов ценных бумаг в качестве инвестиций будет потеряна, а их продажа возможна лишь с большой скидкой.
   

   Ценные бумаги с невысокой степенью кредитного и рыночного риска тем не менее могут быть подвержены риску изменения процентных ставок, а отсюда возможен риск снижения рыночной цены на ценные бумаги.
   

   Инвестиционная деятельность коммерческих банков, связанная с рисками от их активных операций с ценными бумагами, требует выработки определенной политики в этой сфере.
   

   Основные факторы, определяющие цели инвестиционной политики банка, — доходность и ликвидность, готовность банка жертвовать ликвидность ради прибыли и наоборот, т.е. идти на больший или меньший риск.
   

   Уменьшение инвестиционного риска достигается прежде всего диверсификацией. Она означает наличие в инвестиционном портфеле различных видов ценных бумаг. При этом надо учитывать их качество и срок погашения, территориальное распределение, тип обязательства и эмитента ценных бумаг.
   

   Для коммерческого банка очень важно решение проблем качества и сроков погашения ценных бумаг. Цель диверсификации в отношении качества сводится к минимизации риска, который заключается в возможности невыполнения должником своих обязательств.
   

   Цель диверсификации в отношении сроков погашения состоит в том, чтобы удерживать риск портфеля инвестиций, связанный с колебаниями процентных ставок, в пределах, соответствующих планам банка в области дохода и ликвидности.
   

   Один из способов диверсификации – поддержание ступенчатой структуры сроков погашения бумаг, которая позволяет реинвестировать средства, высвобождающиеся с истечением срока погашения, в новые виды ценных бумаг с длительными сроками и более высокой нормой доходности.
   

    

   1.3. Анализ качества активов коммерческого банка
   

    

   Качество активов является их обобщающей характеристикой. Его определение осуществляется на основании таких критериев, как ликвидность, рискованность, доходность и диверсифицированность.
   

   Применительно к банковским активам ликвидность представляет собой способность активов банка трансформироваться в денежные средства посредством их реализации, или погашения обязательств должниками.
   

   К наиболее ликвидным относятся:
   

   — наличность (касса и средства на корреспондентских счетах): средства в кассе, денежные средства в пути, вложения в драгоценные металлы; средства на корреспондентском счете в Центральном банке, остатки на корреспондентских счетах «ностро» в коммерческих банках;
   

   — высоколиквидные государственные ценные бумаги, котирующиеся на бирже.
   

   К относительно ликвидным могут быть отнесены:
   

   — межбанковские кредиты «овернайт», размещенные в надежных банках;
   

   — вложения к ценные бумаги (векселя, долговые обязательства) первоклассных компаний, обращающихся на бирже или внебиржевом рынке;
   

   — ценные бумаги местных органов власти, обращающихся на бирже или внебиржевом рынке.
   

   К неликвидным активам относятся: просроченные ссуды, здания и имущество банка.
   

   Средства в кассе, включая банкоматы, обменные пункты, необходимы банку для проведения всех текущих операций с клиентами, таким образом они обеспечивают ликвидность по всем требованиям клиентов по снятию наличности. Основная доля данных активов приносит сравнительно незначительный доход — комиссии за снятие наличности и конвертацию. С другой стороны, банк несет достаточно большие затраты на создание инфраструктуры, обслуживающей кассовые операции банка — сертифицированные кассовые хранилища, сертифицированные кассовые узлы, банкоматы, броневики для перевозки наличности, ежедневная инкассация отделений банка, затраты на персонал касс, инкассаторов, текущий ремонт и т.д.
   

   С точки зрения степени риска — риск по остаткам в кассе минимален, в основном связан с перевозкой наличности, а также возможными ошибками или злоупотреблениями кассовых работников.
   

   Наименее ликвидными являются кредитные вложения банков. Характерно, что в условиях развитой экономики существуют возможности для перепродажи кредитов, а также выпуска ценных бумаг под них (так называемая «секьюритизация»), что в значительной степени повышает ликвидность балансов банка и увеличивает их возможности по увеличению доли кредитов в балансе. Хотя в нашей экономике этот механизм пока еще не развит, первые шаги в данном направлении сделаны.
   

   Следовательно, чем выше доля кредитного портфеля, тем выше доходность его операций, но и выше риск ликвидности банка.
   

   И, наконец, абсолютно неликвидная часть активов банка, также непосредственно не приносящая никакого дохода — это капитальные вложения: здания, сооружения, оборудование. С другой стороны, без этих активов банковский бизнес как таковой невозможен. Безусловно, неликвидность здания головного офиса, помещений допофисов и филиалов банка, если они находится в собственности, относительна. На самом деле эти активы в случае ликвидации банка могут быть проданы достаточно быстро — за два-три месяца (при условии продажи по приемлемой цене, особенно в крупных городах) и с учетом роста цен на недвижимость эта операция может быть даже доходна. Поэтому наличие недвижимости в собственности банка является более благоприятным признаком с точки зрения надежности, чем ее аренда. Но чем выше доля активов, инвестированных в капитальные вложения, тем ниже доходность и ликвидность банка.
   

   Для анализа ликвидности необходимо представить расчет основных нормативов деятельности кредитной организации:
   

• достаточности капитала (Н1);
  
• норматив мгновенной ликвидности (Н2);
  
• норматив текущей ликвидности (Н3);
  
• норматив долгосрочной ликвидности (Н4).
  

А так же:

• показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных акционерам (Н9.1);
  
• показатель максимального размера крупных кредитных рисков.
  
• показатель использования собственных средств (капитала) банка для приобретения акций (долей) других юридических лиц.
  

  Существенным критерием качества активов банка является их доходность. Активы банка по степени доходности подразделяются на две группы: приносящие и не приносящие доход.
  

  Активами, приносящими  доходы, являются:
  

• краткосрочные и долгосрочные кредиты физическим и юридическим лицам;
  
• кредиты и депозиты, предоставленные другим банкам,
  
• вложения в ценные бумаги;
  
• факторинг;
  
• лизинг;
  
• инвестиции в уставные фонды;
  
• средства, перечисленные юридическим лицам для участия в их
  хозяйственной деятельности.
  

  К активам, не приносящим доходов, традиционно относятся средства:
  

• перечисленные в фонд обязательных резервов;
  
• в кассах банка;
  
• на корреспондентских счетах;
  
• вложенные в основные средства и нематериальные активы.
  

  Увеличение доли активов, приносящих доход, позволяет коммерческому банку при прочих равных условиях получить больше дохода. Однако следует достаточно продуманно подходить к формированию структуры активов банка и учитывать, что доходные активы, как правило, являются и наиболее рискованными (например, кредитные вложения), а иногда и неликвидными (некоторые виды инвестиций).
  

  В качестве показателей доходности активов банка рассчитываются следующие показатели:
  

• коэффициент работоспособности активов;
  
• коэффициент отношения суммы выданных кредитов, кроме межбанковских, к величине чистых активов;
  
• коэффициент качества ссуд;
  
• коэффициент доходности активов;
  
• коэффициент процентной доходности активов, приносящих доход;
  
• коэффициент непроцентной доходности активов, приносящих доход.
  

  Оценка рискованности активов в большинстве существующих методик, главным образом, сводится к определению достаточности резервов, созданных банком на случай потерь под конкретные вложения.
  

  Анализ активов по степени риска производится по двум направлениям:
  

  - для активов в целом;
  

  - отдельно для каждого вида активов, включенных в состав работающих активов (анализ рискованности вложений по основным инструментам –кредиты, вложения в ценные бумаги, валютные операции и пр.)
  

  Оценка риска всех активов банка, в общем виде, может производиться в следующем порядке:
  

  1. Определение величины активов банка с учетом риска их проведения.
  В данном случае для определения величины активов, взвешенных по степени риска, могут использоваться 2 типа группировок: 1) «нормативная» группировка. Данная группировка производится в соответствии с Инструкцией ЦБ РФ №110-И «Об обязательных нормативах банков».
  

  Для этой группировки следует использовать данные ф. №135 «Информация об обязательных нормативов» (и все расшифровки к данной форме), где отражен фактически полученный результат группировки активов по степени ликвидности за отчетный период.
  

  Здесь выделяются следующие группы активов:
  

  AR1 – активы 1-ой группы риска с коэффициентом риска 0% (2% — по кассовым активам);
  

  AR2 – активы 2-ой группы риска с коэффициентом риска 10%;
  

  AR3 – активы 3-ей группы риска с коэффициентом риска 20%;
  

  AR4 – активы 4-ой группы риска с коэффициентом риска 50%;
  

  AR5 – активы 5-ой группы риска с коэффициентом риска 100%.
  

  2) «аналитические» группировки, а также авторские подходы к группировкам активов (они разрабатываются аналитиками самостоятельно с учетом экономического содержания операции конкретного банка).
  

  Все аналитические группировки базируются на следующей схеме расчета величины активов по степени риска:
  

  - разделение активов и их объединение по установленным группам риска;
  

  - оценка рискованности активов по основным группам и статьям внутри каждой группы с точки зрения их структуры и динамики;
  

  - присвоение коэффициента риска активам по группам и расчет по всем группам величины активов банка с учетом коэффициента риска (коэффициент риска может устанавливаться самим аналитиком);
  

  - окончательный расчет общей величины активов банка, взвешенной с учетом риска:
  

  k=n
  Ариск=Σ Ai kриск i/100,
  

  где k=1
  

  Ai – размер активов по i-той статье,
  

  kриск i – соответствующий «аналитический» коэффициент риска (в%).
  

  На сегодня наиболее удобной для анализа является именно «нормативная» группировка.
  

  2. Определение абсолютного и относительного прироста (или снижения) за рассматриваемый период активов, взвешенных с учетом риска; выявление и оценка факторы, вызывающих прирост (снижение) данных активов.
  

  3. Расчет показателя текущего риска активов:
  

  Ктра = Ариск/А,
  

  где А – общая величина активов банка (валюта баланса).
  

  Данный показатель характеризует качество активов банка с позиции их рискованности. Дополнительно можно произвести оценку динамики данного показателя за несколько отчетных периодов. При этом его рост в динамике свидетельствует об ухудшении качества активов банка с позиций риска активных операций; рискованность вложений банка возрастает, и, наоборот.
  

  Аналитику следует иметь в виду, что показатели риска активов подобного вида являются чисто расчетными величинами, значения которых, как и любых средневзвешенных показателей (в данном случае Ариск является средневзвешенным показателем), зависят от выбранных весовых коэффициентов, и, следовательно, с практической точки зрения на их основе можно анализировать только тенденции изменения риска активов в целом.
  

  Важным критерием качества активов так же служит их диверсифицированность, характеризующая степень распределения средств банка      по      различным направлениям  его   деятельности.   Степень диверсифицированности  активов  может  оцениваться  следующими показателями:
  

• структурой активов банка по основным направлениям вложения ресурсов;
  
• структурой кредитного портфеля (в том числе по объектам и субъектам кредитных вложений),
  
• структурой портфеля ценных бумаг;
  
• удельным весом разных валют, с которыми банк осуществляет операции;
  
• составом банков — корреспондентов.
  

  Между диверсифицированностью активов банка и его ликвидностью существует прямая зависимость: чем более банковские активы диверсифицированы, тем выше ликвидность банка.
  

  В международной практике применяется рейтинговая система оценки качества активов, включающая как одно из основных требований размер критических и некачественных активов.
  

  При расчете объема критических и неполноценных активов учитываются:
  

• взвешенный классификационный показатель;
  
• классификационный показатель и тренды (изменения).
  

  Взвешенный классификационный показатель используется в мировой практике для расчета ожидаемых убытков по выданным ссудам и издания резерва на возможные потери по кредитным операциям. Он учитывается как произведение ежегодного коэффициента списания на убытки по группам кредита и процента риска по соответствующей группе кредитов.
  

  Величина взвешенного классификационного показателя рассчитывается умножением суммы соответствующей группы активов на коэффициент риска. Классификационные показатели (коэффициенты риска) определяют объем необходимых резервов по группе критических и некачественных активов.
  

  Если рассчитанные на их основе резервы равны или превышают совокупный капитал банка, то данный банк относится к группе ненадежных. Однако отношение взвешенных классификаций к общему капиталу остается основным показателем, определяющим качество активов.
  

  Рейтинг содержит 5 типов оценок:
  

  Рейтинг 1 (сильный)
  

  Обычно так оцениваются активы, когда общевзвешенные классификации не превышают 5% совокупного капитала. Небольшое превышение 5% не противоречит рейтингу 1, если экономическое положение хорошее и руководство продемонстрировало свою способность эффективно справляться с проблемными активами.
  

  Но если рассматриваемый случай выходит за рамки вышеизложенного или если существуют дополнительные проблемы с концентрацией инвестиций или кредита, проблемы, связанные с большой долей «неработающих» активов, других «особо упомянутых», или с крупным инвестированием в фиксированные (постоянные) активы, то используется другой, низший рейтинг, даже если взвешенные классификации не превышают 5% от общего капитала.
  

  Рейтинг 2 (удовлетворительный)
  

  При применении положительной или отрицательной оценки нужно руководствоваться теми же мотивами и инструкциями, что и ранее, но с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 15% от общего капитала.
  

  Рейтинг 3 (посредственный)
  

  Руководствоваться теми же мотивами, что указаны выше с учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 30% от общего капитала.
  

  Рейтинг 4 (критический)
  

  С учетом того, что взвешенные классификации не должны превышать 50% от общего капитала.
  

  Рейтинг 5 (неудовлетворительный)
  

  Так оцениваются активы, когда взвешенные классификации превышают 50% от общего капитала.
  

  Наряду с перечисленными оценками выделяются критические финансовые факторы качества активов.
  

  1)    Объем классификаций:
  

• взвешенный классификационный показатель;
  
• общий классификационный показатель;
  
• тренд отношений и количества долларов.
  

  2)    Специально упомянутые ссуды – уровень и тренд.
  

  3)    Уровень, тренд и структура ссуд, по которым не производится начисление процентов, и ссуд с пересмотренными условиями.
  

  4)    Эффективность работы ссудной администрации:
  

• ссудная и инвестиционная политика;
  
• объем и тренд кредитов, а также просроченных ссуд;
  
• адекватность системы обзора и анализа ссуд.
  

  5)    Объем концентрации кредитов, превышающий 25% капитала.
  

  6)    Объем и характер сделок с инсайдерами.
  

  7)    Уменьшение оценки портфеля ценных бумаг.
  

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

   

  2 Анализ активов ОАО «Альфа-банк»
  

   

  2.1 Организационно-экономическая характеристика банка
  

   

  Альфа-Банк основан в 1990 году. Альфа-Банк является универсальным банком, осуществляющим все основные виды банковских операций, представленных на рынке финансовых услуг, включая обслуживание частных и корпоративных клиентов, инвестиционный банковский бизнес, торговое финансирование и управление активами.
  

  Альфа-Банк является одним из крупнейших банков России по величине активов и собственного капитала.
  

  В Альфа-Банке обслуживается более 51,5 тыс. корпоративных клиентов и более 2,65 млн физических лиц. Кредитование — один из наиболее важных продуктов, предлагаемых Банком корпоративным клиентам. Кредитная деятельность Альфа-Банка включает торговое кредитование, кредитование оборотного капитала и капитальных вложений, торговое и проектное финансирование. Среди клиентов Банка есть крупные предприятия, при этом основные заемщики — предприятия среднего бизнеса. Альфа-Банк диверсифицирует свой кредитный портфель, последовательно снижая его концентрацию.
  

  Стратегическое направление деятельности Альфа-Банка — розничный бизнес. Сегодня в Москве открыто более 30 отделений Альфа-Банка. В 2004 году Банк вышел на рынок потребительского кредитования.
  

  Успешно развивается инвестиционный бизнес Альфа-Банка. Банк эффективно работает на рынках капитала, ценных бумаг с фиксированной доходностью, валютном и денежном рынках, в сфере операций с деривативами. Банк стабильно удерживает позицию одного из ведущих операторов и маркет-мейкеров на внешнем рынке суверенных российских облигаций и долговых инструментов российского корпоративного сектора.
  

  Альфа-Банк создал разветвленную филиальную сеть — важнейший канал распространения услуг и продуктов. В Москве, регионах России и за рубежом открыто 304 отделения и филиала банка, в том числе дочерние банки в Казахстане и Нидерландах и финансовая дочерняя компания в США.
  

  Альфа-Банк — один из немногих российских банков, где проводится международная аудиторская проверка с 1993 года (PriceWaterhouseCoopers).
  

  Альфа-Банк за годы своей работы получил множество наград, в том числе в 2006 году Банк признан журналом Global Finance «Лучшим провайдером услуг в сфере валютных операций» в России. Также Альфа-Банк дважды — в 2004-2006 годах — получил международную награду The Operational Risk Achievement Award «За внедрение наилучшей системы управления операционными рисками в компании, работающей на развивающихся рынках», что является беспрецедентным случаем в международной практике.
  

  Долгосрочные текущие рейтинги Альфа-Банка — Moody’s («Ba1» со стабильным прогнозом) и Standard & Poor’s («BB» со стабильным прогнозом).
  

  Поддержка национального искусства — одно из приоритетных направлений культурно-просветительской деятельности Альфа-Банка. При содействии Альфа-Банка Россию посетили многие всемирно известные зарубежные музыканты. При поддержке Альфа-Банка в регионах России ежегодно проходят театральные фестивали с участием лауреатов национальной премии «Золотая Маска», концерты артистов Большого театра, балетной труппы Мариинского театра, камерного ансамбля «Солисты Москвы» под руководством Ю. Башмета, лучших джазовых коллективов страны, многочисленные выставки.
  

  Альфа-Банк является членом Корпоративного клуба WWF России, продолжает реализацию образовательной программы для российских школьников «Альфа-Шанс», оказывает финансовую поддержку благотворительной программе спасения тяжелобольных детей «Линия жизни».
  

  Альфа-Банке существует три основных органа корпоративного управления: Общее собрание акционеров, Совет директоров и Правление.
  

  
  

  — Общее собрание акционеров является высшим руководящим органом Альфа-Банка. Оно принимает решения по основополагающим вопросам, относящимся к деятельности Банка, таким как внесение поправок к Уставу Банка, выпуск новых акций, обновление состава Совета директоров, утверждение внешних аудиторов и распределение прибыли.
  

  — Совет директоров состоит из двенадцати членов. Совет директоров исполняет надзорные функции и определяет стратегию Банка. Аудиторский комитет Банка оказывает содействие Совету директоров в осуществлении надзора за работой внутреннего аудита, подготовке финансовой отчетности, обеспечении высокого качества корпоративного управления и эффективности корпоративного контроля.
  

  — Правление состоит из семи членов. Правление отвечает за оперативный контроль над деятельностью Банка. Шесть комитетов в составе Правления — Тендерный комитет, Комитет по управлению активами и пассивами, Инвестиционный комитет, Кредитный комитет, Планово-Бюджетный комитет и Управляющий комитет по IT-задачам (IT — информационные технологии) — способствуют поддержанию эффективности различных направлений оперативной деятельности Банка.
  

  Права, обязанности, сферы ответственности и порядок работы Общего собрания акционеров, Совета директоров и Правления, а также Комитетов, созданных при Совете директоров и Правлении, регламентируются соответствующими документами.
  

  На рисунке 2.2 показана филиальная сеть банка.
  

  
  

   

   

  Альфа-Банк установил корреспондентские отношения с большим количеством финансовых организаций как в России, так и за рубежом. Этот процесс обычно начинается с обмена идентификационными кодами операционных систем SWIFT и Телекс, которые позволяют банкам проводить операции по специальным защищенным межбанковским каналам связи, а также с обмена правоустановляющими документами и финансовой отчетностью. Более высокий уровень корреспондентских отношений предполагает открытие корреспондентских счетов и заключение различных межбанковских соглашений. К 31 декабря 2007 года Банк создал глобальную корреспондентскую сеть, которая включает около 450 организаций. Альфа-Банк открыл корреспондентские счета в ведущих банках СНГ, США, стран Западной Европы и Азии. Международные и национальные межбанковские операции проводятся посредством операционной системы SWIFT. Среди контрагентов Альфа-Банка по международным межбанковским операциям, кроме прочих, такие финансовые структуры, как JPMorgan Chase, Commerzbank, Dresdner Bank, Wachovia и HSBC. Альфа-Банк неуклонно и все более активно развивает сотрудничество с международными финансовыми структурами.
  

  Расходы и доходы банка за последние три года приведены в таблице 1. Из данной таблицы видно, что деятельность банка была прибыльной в течение 2007 – 2008 гг. (рисунок 3.2), что связано с благоприятной финансово-экономической обстановкой в стране. По итогам работы за 2009 г. банком получен убыток в сумме 2154359 тыс. руб., на что повлияло сокращение банковской сектора в отчетный год на фоне мирового финансово-экономического кризиса, который негативного сказала на российскую экономику.
  

  За анализируемый период выросла величина процентных доходов (на 37160489 тыс. руб., в том числе полученных от размещения средств в кредитных организациях на 3980656 тыс. руб. (темп роста 254,39%), от ссуд, представленных клиентам-некредитным организациям на 28862047 тыс. руб. (темп роста 187,78%), от вложений в ценные бумаги на 3040619 тыс. руб. (темп роста 352,37%).
  

  В то же время, рост процентных расходов имел менее значительные величины абсолютного прироста: они выросли на 21513392 тыс. руб. (темп роста 221,14%), в том числе за счет роста расходов по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) на 12759239 тыс. руб. (темп роста 211,1%), за рост процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций на 8898893 тыс. руб. (темп роста 282,33%), а снижение величины процентных расходов по выпущенным долговым обязательствам оказало отрицательное влияние в сумме 144740 тыс. руб. (темп роста 89,54%).
  

   

  Таблица 2.1 – Расходы, доходы и прибыль банка коммерческого банка за 2007 – 2009 гг.
  

  Показатель	Период, тыс. руб.			(+,-)			%
  	2007 г.	2008 г.	2009 г	2008 г. к 2007 г.	2009 г к 2008 г.	2009 г. к 2007 г	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.	2009 г к 2007 г
  1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
  Проценты, полученные, в том числе	37170304	61452727	74330793	24282423	12878066	37160489	165,33	120,96	199,97
  от размещения средств в кредитных организациях	2578238	3908963	6558894	1330725	2649931	3980656	151,61	167,79	254,39
  от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	32881156	54555687	61743203	21674531	7187516	28862047	165,92	113,17	187,78
  от вложений в ценные бумаги	1710910	2988077	6028696	1277167	3040619	4317786	174,65	201,76	352,37
  Процентные расходы, всего, в том числе:	17758929	30248042	39272321	12489113	9024279	21513392	170,33	129,83	221,14
  по привлеченным средствам кредитных организаций	4880734	8545736	13779627	3665002	5233891	8898893	175,09	161,25	282,33
  по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	11494042	20435712	24253281	8941670	3817569	12759239	177,79	118,68	211,01
  по выпущенным долговым обязательствам	1384153	1266594	1239413	-117559	-27181	-144740	91,51	97,85	89,54
  Чистые процентные расходы (отрицательная процентная маржа)	19411375	31204685	35058472	11793310	3853787	15647097	160,75	112,35	180,61

   

  Продолжение таблицы 2.1
  

  1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
  Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе	-4766313	-23739295	-26060815	-18972982	-2321520	-21294502	–	–	–
  изменение резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-55897	-330398	-1679525	-274501	-1349127	-1623628	–	–	–
  Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	14645062	7465390	8997657	-7179672	1532267	-5647405	50,98	120,52	61,44
  Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-215089	426958	4836458	642047	4409500	5051547	-198,50	–	–
  Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	0	203280	537396	203280	334116	537396	100	264,36	100
  Чистые доходы от операций с иностранной валютой	2185409	-5960584	-5110706	-8145993	849878	-7296115	-272,74	–	–

   

  Продолжение таблицы 2.1
  

  1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
  Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	-950298	18618594	1270013	19568892	-17348581	2220311	–	6,82	–
  Доходы от участия в капитале других юридических лиц	1967	3503	8705	1536	5202	6738	178,09	248,50	442,55
  Комиссионные доходы	8189544	11347092	12312106	3157548	965014	4122562	138,56	108,50	150,34
  Комиссионные расходы	1436363	1893272	2287326	456909	394054	850963	131,81	120,81	159,24
  Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	-115228	-617	-68168	114611	-67551	47060	0,54	11048,30	59,16
  Изменение резерва по прочим потерям	-487611	-1557228	234981	-1069617	1792209	722592	–	–	–
  Прочие операционные доходы	983735	6387893	4154730	5404158	-2233163	3170995	649,35	65,04	422,34
  Чистые доходы (расходы)	22801128	35041009	24885846	12239881	-10155163	2084718	153,68	71,02	109,14
  Операционные расходы	17655314	27593564	25568789	9938250	-2024775	7913475	156,29	92,66	144,82
  Прибыль убыток до налогообложения	5145814	7447445	-682943	2301631	-8130388	-5828757	144,73	–	–
  Начисленные (уплаченные) налоги	3011757	3632803	1471416	621046	-2161387	-1540341	120,62	40,50	48,86
  Прибыль (убыток) после налогообложения	2134057	3814642	-2154359	1680585	-5969001	-4288416	178,75	–	–

   

   

   

  В результате превышения процентных доходов над процентными расходами на протяжении всего периода, чистые процентные расходы имеют положительную величину в сумме 19411375 тыс. руб. в 2007 г., 31204685 тыс. руб. в 2008 г., 35058472 тыс. руб. в 2009 г. Абсолютный прирост чистых процентных расходов на протяжении всего исследуемого периода составил 15647097 тыс. руб.
  

  На рисунке 2.1 показана динамика прибыли (убытка) после налогообложения ОАО «Альфа-банка» за период с 2007 по 2009 г.
  

  
  

  Рисунок 2.3 – Динамика прибыли (убытка) после налогообложения ОАО «Альфабанка» за период с 2007 по 2009 г.
  

   

  Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным доходам представляет собой отрицательную величину на протяжении всего трехлетнего периода (2007 – 2009 гг.), при этом его величина снизилась на 21294502 тыс. руб., в том числе за счет снижение резерва на возможные процентные потери по начисленным процентным доходам на на 1623628 тыс. руб. В результате чистые процентные доходы после создания резерва на возможные потери снизились на 5647405 тыс. руб.
  

  Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль (убыток) были отрицательны в 2008 г. и равны (-215089 тыс. руб.), в отчетном 2009 г. их величина положительная и равна 4836458 тыс. руб., что 5051547 тыс. руб. выше показателя базисного 2007ь г.
  

  Банк в 2007 г. не имел чистых доходов от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи, в 2008 г. их величина составила 203280 тыс. руб., а в 2009 г. – 537396 тыс. руб., что на 334116 тыс. руб. выше показателя предыдущего года.
  

  Поступление чистых доходов от операций с иностранной валютой положительно в 2007 г. и равно 2185409 тыс. руб., в последующие два года его величина представляет собой отрицательную величину, равную (-5960584 тыс.руб.) в 2008 г. и (-5110706 тыс. руб.) в 2009 г.
  

  Поступление чистых доходов от переоценки иностранной валюты отрицательны в 2007 г. и равны (-950298 тыс. руб.), в последующие годы они положительны и равны 18618594 тыс. руб. в 2008 г., 1270013 тыс. руб. в 2009 г., что на 17348581 тыс. руб. меньше показателя предыдущего года.
  

  Доходы от участия в капитале других юридических лиц составили 8705 тыс. руб. в 2009 г., что на 5202 тыс. руб. показатели предыдущего года (темп роста 442,55%).
  

  Банк получили комиссионных доходов в 2009 г. в сумме 12312106 тыс. руб., что на 4112562 тыс. руб. выше показателя 2007 г. (темп роста 150,34%). Одновременно выросла величина комиссионных расходов за анализируемый период (2007 – 2009 гг.) на 850963 тыс. руб. (темп роста 159,24%).
  

  Отметим, что величина абсолютного прироста комиссионных доходов, как и их величина, превышает абсолютный прирост комиссионных расходов, хотя темп роста последних более значителен.
  

  Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи и изменения резерва по прочим расходам, представляет собой отрицательные величины на протяжении всего исследуемого периода.
  

  Прочие операционные доходы выросли на 3170995 тыс. руб., составив 4154730 тыс. руб. в 2009 г. Банком получены чистые доходы на протяжении всего анализируемого периода, составив 22801128 тыс. руб. в 2007 г., 35041009 тыс. руб. в 2008 г., 24885846 тыс. руб. в отчетном 2009 г. (абсолютный прирост равен 2084718 тыс. руб., темп роста 109,14%. Также отмечается рост операционных расходы на 7913475 тыс. руб. в отчетном 2009 г., составив 25568789 тыс. руб. в 2009 г.
  

  В результате превышения операционных расходов над операционными доходами, банком был получен в отчетном 2009 г. убыток в сумме 682943 тыс. руб. (рисунок 2.4).
  

  
  

  
  

  Рисунок 2.4 – Динамика чистых доходов и операционных расходов
  

   

  В следующей таблице 2.2 проанализируем показатели достаточности капитала, величине резервов сомнительных ссуд и иных активов исследуемого банка за анализируемый трехлетний период.
  

   

  Таблица 2.2 – Показатели уровня достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов ОАО «Альфа-банк» за 2007 – 2009 гг.
  

  Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.	2009 г. к 2007 г.
  Собственные средства, тыс. руб.	58745343	70735584	119525594	11990241	48790010	60780251
  Уставный капитал организации, тыс. руб., в том числе	1565742	1565742	59587623	0	58021881	58021881
  Номинальная стоимость зарегистрированных обыкновенных акций, тыс. руб.	1565742	1565742	59587623	0	58021881	58021881
  Эмиссионный доход, тыс. руб.	37319275	37319275	1810961	0	-35508314	-35508314
  Резервный фонд кредитной организации, тыс. руб.	199206	234861	234861	35655	0	35655
  Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки), тыс. руб.	11331446	4045552	-3527943	-7285894	-7573495	-14859389
  Нематериальные активы, тыс. руб.	112710	103910	132192	-8800	28282	19482
  Субординированный кредит (займ, депозит, облигационный займ, по остаточной стоимости), тыс. руб.	12886755	26295458	55491371	13408703	29195913	42604616
  Нормативное значение достаточности собственных средств, %	10	10,0	10,0	0	0	0
  Фактическое значение достаточности собственных средств, %	11,7	10,4	21,1	-1,3	10,7	9,4
  Фактически сформированные резервы на возможные потери, тыс. руб., всего, в том числе:	31720782	56924927	82701229	25204145	25776302	50980447
  по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, тыс. руб.	29791600	53935853	79884653	24144253	25948800	50093053
  по иным активам, по которым существует риск понесения потерь, и прочим потерям, тыс. руб.	657564	858517	1553668	200953	695151	896104
  по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам	1271615	2130554	1262906	858939	-867648	-8709
  под операции с резидентами оффшорных зон	3	3	1	0	-2	-2

   

  Формирование (доначисление) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном 2009 г., составило всего 120516835 тыс. руб., в том числе, вследствие: выдачи новых ссуд в размере 30025933 тыс. руб., изменения качества ссуд в размере 60731361 тыс. руб., изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного Банком России 7891688 тыс. руб., иных причин 21867853 тыс. руб. В 2009 г. произошло восстановление (уменьшение) резерва на возможные потери по ссудам в отчетном периоде (тыс. руб.) в сумме 94568035 тыс. руб., в том числе вследствие списания безнадежных ссуд в размере 112337 тыс. руб., погашения ссуд в сумме 50102902 тыс. руб., изменения качества ссуд в сумме 17798674 тыс. руб., изменения официального курса иностранной валюты по отношению к рублю, установленного банком России в сумме 8447084 тыс. руб., иных причин в сумме 18107038 тыс. руб.
  

  Таким образом, величина собственные средства банка за анализируемый период выросла на 60780251 тыс. руб. Отмечается рост уставного капитала организации в отчетном 2009 г. на 58021881 тыс. руб., что обусловлено необходимостью укрепления финансового состояния банка в кризисный период. Рост уставного капитала произошел за счет дополнительной эмиссии зарегистрированных обыкновенных акций в сумме 58021881 тыс. руб. В отчетном 2009 г. банк снизил величину эмиссионного дохода по причине кризиса на 35508314 тыс. руб., что обусловлено концентрацией собственных ресурсов в целях укрепления ресурсной базы. Резервный фонд банка увеличился на 35655 тыс. руб.
  

  Нематериальные активы выросли на 132192 тыс. руб.
  

  Банком привлекалось все больше и больше субординированных кредитов в виде займов, депозитов, облигационных займов, его величина выросла по остаточной стоимости на 42604616 тыс. руб. Фактическое значение достаточности собственных средств выросло на 9,4%, что следует отнести к положительным фактам, благоприятно влияющим на устойчивость банка.
  

  В абсолютном выражении фактически сформированные резервы на возможные потери выросли на 50980447 тыс. руб., в том числе за счет резервов по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности на 50093053 тыс. руб., по иным активам, по которым существует риск понесения потерь и прочим потерям на 896104 тыс. руб., по резервам по условным обязательствам кредитного характера, отраженным на внебалансовых счетах и срочным сделкам на 8709 тыс. руб., по резервам под операции с резидентами оффшорных зон снизились на 2 тыс. руб.
  

  В следующей таблице 2.3 приведены показатели ликвидности, финансовой устойчивости и платежеспособности ОАО «Альфа-банк», на рисунке 2.5 показана динамика данных показателей.
  

  Как видим, показатели ликвидности и финансовой устойчивости соответствуют нормативам на протяжении всего исследуемого периода, что говорит о стабильности и надежности исследуемого банка.
  

  Показатель мгновенной ликвидности банка за анализируемый период имеет неоднозначную динамику, хотя и соответствует нормативу. Так в 2008 г. показатель мгновенной ликвидности вырос на 62,4%, составив 93,5%. В отчетном 2009 г. данный показатель снизился по сравнению с предыдущим 2008 г. на 52,2%. В то же время в 2009 г. показатель мгновенной ликвидности банка превышает показатель базисного 2008 г. на 10,2%.
  

  Показатель текущей ликвидности имеет тенденцию к росту, составив 55,5% в 2007 г., 81,1% в 2008 г., 76,1% в отчетном 2009 г. Заметим, что в базисном 2007 г. показатель текущей ликвидности незначительно превышает нормативное значение, равно 50% и более.
  

  Показатель долгосрочной ликвидности банка соответствует нормативу на протяжении всего исследуемого периода.
  

  Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков соответствует нормативу, как по минимальному, так и по максимальному значению. И положительным фактом, является снижение данного показателя в динамике.
  

   

  Таблица 2.3 – Показатели ликвидности и финансовой устойчивости ОАО «Альфа-банк» за 2007 – 2009 гг., %
  

  Показатель	Нормативное значение	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.	2009 г. к 2007 г.
  Достаточность собственных средств банка	10,0	11,7	10,4	21,1	-1,3	10,7	9,4
  Показатель мгновенной ликвидности банка	15,0	31,1	93,5	41,3	62,4	-52,2	10,2
  Показатель текущей ликвидности	50,0	55,5	81,1	76,1	25,6	-5	20,6
  Показатель долгосрочной ликвидности банка	120,0	87,8	103,8	87,7	16	-16,1	-0,1
  Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (максимальное)	25,0	21,0	23,1	17,0	2,1	-6,1	-4
  Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (минимальное)		0,7	2,0	0,6	1,3	-1,4	-0,1
  Показатель максимального размера крупных кредитных рисков	800,0	267,8	443,1	194,5	175,3	-248,6	-73,3
  Показатель максимального размера кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам	50,0	0,0	0,0	0,0	0	0	0
  Показатель совокупной величины риска по инсайдерам банка	3,0	0,1	0,1	1,1	0	1	1
  Показатель использования собственных средств банка для приобретения акций (долей) юридических лиц	25,0	0,1	13,2	21,8	13,1	8,6	21,7

   

  
  

  Рисунок 2.5 Динамика показатели ликвидности и устойчивости банка ОАО «Альфа-банк» за период с 2007 по 2009 гг.
  

   

  Показатель максимального размера крупных кредитных рисков снизился в 2009 г. на 73,3%, что обусловлено проведения осторожной кредитной политики банка в кризисный год, что также следует отнести к положительным признакам, характеризующим ОАО «Альфабанк».
  

  В следующей таблице 2.4 проведем анализ пассивов банка. За анализируемый период пассивы банка выросли на 78918132 тыс. руб., что следует охарактеризовать как положительную тенденцию, в то же время в отчетном 2009 г. их величина на фоне экономического кризиса снизилась на 100926121 тыс. руб. по отношению к предыдущему 2008 г. Темп роста пассивов за анализируемый трехлетний период составил 118,41%. На положительную динамику пассивов исследуемого банка оказали: рост кредитов и займов и прочих средств Центрального Банка российской Федерации в кризисный период для поддержки банковского сектора, который составил 7600000 тыс. руб., увеличение объемов привлечения средств клиентов (некредитных организаций) в сумме 108783035 тыс. руб. (темп роста 137,96%), рост вкладов физических лиц на 66746885 тыс. руб. (темп роста 203,37%), рост прочих обязательств в сумме 3702941 тыс. руб. (темп роста 105,49%).
  

   

  Таблица 2.4 – Состав, структура и динамика пассивов и собственного капитала ОАО «Альфабанк» за 2007 – 2009 гг.
  

  Показатель	Период, тыс. руб.			(+,-)			%
  	2007 г.	2008 г.	2009 г	2008 г. к 2007 г.	2009 г к 2008 г.	2009 г. к 2007 г	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.	2009 г к 2007 г
  1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
  Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального Банка Российской Федерации	0	152623489	7600000	152623489	-145023489	7600000	#ДЕЛ/0!	4,98	#ДЕЛ/0!
  Средства кредитных организаций	114015964	83794284	78156134	-30221680	-5638150	-35859830	73,49	93,27	68,55
  Средства клиентов (некредитных организаций)	286536077	349258047	395319112	62721970	46061065	108783035	121,89	113,19	137,96
  Вклады физических лиц	64571872	81570053	131318757	16998181	49748704	66746885	126,32	160,99	203,37
  Финансовые обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	0	1265014	0	1265014	-1265014	0	100	0,00	100
  Выпущенные долговые обязательства	20163453	10635657	18196799	-9527796	7561142	-1966654	52,75	171,09	90,25
  Прочие обязательства	6740643	8864960	7110934	2124317	-1754026	370291	131,52	80,21	105,49
  Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	1271618	2130557	1262908	858939	-867649	-8710	167,55	59,28	99,32
  Всего пассивов	428727755	608572008	507645887	179844253	-100926121	78918132	141,95	83,42	118,41

  Продолжение таблицы 2.4
  

  1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
  Средства акционеров	1565742	1565742	59587623	0	58021881	58021881	100,00	3805,71	3805,71
  Эмиссионный доход	37319275	37319275	1810961	0	-35508314	-35508314	100,00	4,85	4,85
  Резервный фонд	199206	234861	234861	35655	0	35655	117,90	100,00	117,90
  Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	606463	1448365	606463	841902	1448365	100,0	238,82	100,0
  Переоценка основных средств	866543	866543	865154	0	-1389	-1389	100,00	99,84	99,84
  Нераспределенная прибыль прошлых лет	9633212	11731614	15547645	2098402	3816031	5914433	121,78	132,53	161,40
  Неиспользованная прибыль за отчетный период	2134057	3814642	-2154359	1680585	-5969001	-4288416	178,75	-56,48	-100,95
  Всего источников собственных средств	51718035	56139140	77340250	4421105	21201110	25622215	108,55	137,77	149,54
  Всего источников финансирования	480445790	664711148	584986137	184265358	-79725011	104540347	138,35	88,01	121,76

   

   

  Отрицательное влияние на динамику пассивов банка оказало снижение объема средств кредитных организаций на 35859830 тыс. руб., снижение выпущенных долговых обязательств в сумме 1966654 тыс. руб., снижение резервов на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон в сумме 8710 тыс. руб.
  

  Анализируя источники собственных средств банка, необходимо отметить, что их общая величина выросла на 25622215 тыс. руб., что произошло за счет значительного роста средств акционеров на 58021881 тыс. руб. за период с 2007 по 2009 г. (темп роста составил 3805,71%). В то же время, снизилась величина эмиссионного дохода на 35508314 тыс. руб., а также величины неиспользованной прибыли за отчетный период на 4288416 тыс. руб.
  

  В целом деятельность ОАО «Альфабанк» следует охарактеризовать в 2009 г. как убыточную, в то же время отмечается укрепление его устойчивости и надежности, снижение рискованности кредитной политики, что также положительным признаком.
  

   

  2.2 Анализ структуры и динамики активов
  

   

  Активные операции ОАО «Альфабанк» составляют существенную и определяющую часть его операций. Под структурой активов понимается соотношение разных по качеству статей актива баланса банка к балансовому итогу.
  

  Анализ динамики состава и структуры активов баланса дает возможность установить размер абсолютного и относительного прироста или уменьшения, как в целом, так и отдельных его видов. Прирост либо уменьшение актива свидетельствует о расширении, либо сужении деятельности предприятия.
  

  Для анализа состава и динамики активов банка ОАО «Альфабанк» составим таблицу 2.5.
  

   

  Таблица 2.5 – Анализ состава и динамики активов ОАО «Альфабанк» за 2007 – 2009 гг.
  

  Показатель	Период, тыс. руб.			(+,-)			%
  	2007 г.	2008 г.	2009 г	2008 г. к 2007 г.	2009 г к 2008 г.	2009 г. к 2007 г	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.	2009 г к 2007 г
  Денежные средства	14589722	23000593	17832988	8410871	-5167605	3243266	157,65	77,53	122,23
  Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	24314081	59193056	18398712	34878975	-40794344	-5915369	243,45	31,08	75,67
  Обязательные резервы	5881914	725347	3207472	-5156567	2482125	-2674442	12,33	442,20	54,53
  Средства в кредитных организациях	3147470	1794770	2976103	-1352700	1181333	-171367	57,02	165,82	94,56
  Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	11559835	28095356	40911826	16535521	12816470	29351991	243,04	145,62	353,91
  Чистая ссудная задолженность	407577462	513852254	444873039	106274792	-68979215	37295577	126,07	86,58	109,15
  Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	9728558	26284858	45730786	16556300	19445928	36002228	270,18	173,98	470,07
  Инвестиции в дочерние и зависимые организации	4683977	10202078	10467085	5518101	265007	5783108	217,81	102,60	223,47
  Основные средства, нематериальные активы и запасы	3933223	4163871	3913162	230648	-250709	-20061	105,86	93,98	99,49
  Прочие активы	5595439	8326390	10349521	2730951	2023131	4754082	148,81	124,30	184,96
  Всего активов	480445790	664711148	584986137	184265358	-79725011	104540347	138,35	88,01	121,76

   

  Из данной таблицы можно сделать вывод о том, что активы банка за анализируемый период выросли на 104540347 тыс. руб. по отношению к базисному 2007 г., что обусловлено ростом объемов хозяйственной деятельности. В то же время, в отчетном 2009 г. величина активов банка снизилась на 79725011 тыс. руб. по отношению к предыдущему 2008 г.
  

  На динамику активов оказало влияние изменение целого ряда статей. Так величина денежных средств выросла на 3243266 тыс. руб., что следует отнести к положительным признакам, благоприятно влияющим на устойчивость банка. Отмечается снижение средств кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации на 5915369 тыс. руб. Обязательные резервы банка составили 3207472 тыс. руб. в отчетном 2009 г., что на 2674442 тыс. руб. меньше показателя базисного 2007 г. Также произошел рост величины чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемых по справедливой стоимости через прибыль или убыток на 29351991 тыс. руб., что положительно повлияло на динамику активов банка за анализируемый период (2007 – 2009 гг.). Величина чистой ссудной задолженности выросла на 37295577 тыс. руб., составив 44873039 тыс. руб. в 2009 г. темп роста 109,15%.
  

  Величина чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, увеличилась на 36002228 тыс. руб. (темп роста 470,07%). Отмечается рост инвестиций в дочерние и зависимые организации, величины данного вида активов составила 4683977 тыс. руб. в 2007 г., 10202078 тыс. руб. в 2008 г. и 10467085 тыс. руб. в 2009 г., что на 5783108 тыс. руб. выше показателя базисного года.
  

  Банк реализовал часть неиспользуемых основных фондов, о чем говорит снижение статьи «основные средства, нематериальные активы и запасы» на 20061 тыс. руб. Величина прочих активов за анализируемый период (2007 – 2009 гг.) выросла на 4754082 тыс. руб., составив 3933223 тыс. руб. в 2007 г., 8326390 тыс. руб. в 2008 г., 10349521 тыс. руб. в отчетном 2009 г.
  

  В следующей таблице 2.6 проведем оценку структуры активов ОАО «Альфабанк».
  

   

  Таблица 2.6 – Анализ состава и динамики активов ОАО «Альфабанк» за 2007 – 2009 гг.
  

  Показатель	Период, тыс. руб.			Структура, %			Изменение стурктуры, %
  	2007 г.	2008 г.	2009 г	2007 г.	2008 г.	2009 г	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.	2009 г к 2007 г
  Денежные средства	14589722	23000593	17832988	3,04	3,46	3,05	0,42	-0,41	0,01
  Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	24314081	59193056	18398712	5,06	8,91	3,15	3,84	-5,76	-1,92
  Обязательные резервы	5881914	725347	3207472	1,22	0,11	0,55	-1,12	0,44	-0,68
  Средства в кредитных организациях	3147470	1794770	2976103	0,66	0,27	0,51	-0,39	0,24	-0,15
  Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	11559835	28095356	40911826	2,41	4,23	6,99	1,82	2,77	4,59
  Чистая ссудная задолженность	407577462	513852254	444873039	84,83	77,30	76,05	-7,53	-1,26	-8,78
  Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	9728558	26284858	45730786	2,02	3,95	7,82	1,93	3,86	5,79
  Инвестиции в дочерние и зависимые организации	4683977	10202078	10467085	0,97	1,53	1,79	0,56	0,25	0,81
  Основные средства, нематериальные активы и запасы	3933223	4163871	3913162	0,82	0,63	0,67	-0,19	0,04	-0,15
  Прочие активы	5595439	8326390	10349521	1,16	1,25	1,77	0,09	0,52	0,60
  Всего активов	480445790	664711148	584986137	100,00	100,00	100,00	0,00	0,00	0,00

   

  За анализируемый период произошло изменение структуры активов банка. Наибольший удельный вес в структуре активов банка занимает чистая ссудная задолженность, удельный вес которой составил 84,83% в 2007 г., 77,30% в 2008 г., 76,05% в отчетном 2009 г.
  

  Удельный вес чистой ссудной задолженности снизился на 8,78%, что говорит о снижении работающих активов. В то же время отмечается рост удельного веса чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, на 4,59%, а также рост доли чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи на 5,79%. Удельный вес других статей изменился не значительно. Так удельный вес денежных средств практически не изменился – прирост составил 0,01%, рост удельного веса инвестиций в дочерние и зависимые организации составил 0,81%, также увеличилась доля прочих активов на 0,60%. Остальные статьи активов снизились, о чем говорит их отрицательная динамика. Так, удельный вес средств в кредитных организациях в Центральном банке Российской Федерации снизился на 1,92%, отмечается снижение доля активов в виде обязательных резервов, доля средств в кредитных организациях снизилась на 0,15%, отмечается снижение удельного веса основных средств, нематериальных активов и запасов на 0,15%.
  

   

  2.3 Анализ качества активов банка
  

   

  Качество активов банка оказывает влияние на все аспекты банковских операций. Если заемщики не платят проценты по своим займом, чистая прибыль банка будет уменьшена. В свою очередь, низкие доходы (чистая прибыль) может стать причиной недостатка ликвидности. Плохое качество активов непосредственно влияет на капитал. Если предполагается, что заемщики не оплатят основные суммы своих долгов, активы требуют свою ценность, и капитал уменьшается. Для оценки качества активов рассчитаем ряд коэффициентов, составив таблицу 2.7.
  

   

  Таблица 2.7 – Показатели качества активов ОАО «Альфабанк» за 2007 – 2009 гг.
  

  Показатель	2007 г.	2008 г.	2009 г.	2008 г. к 2007 г.	2009 г. к 2008 г.	2009 г. к 2007 г.
  Показатель общей достаточности капитала	0,126	0,110	0,211	-0,016	0,101	0,085
  Показатель прибыльности активов	0,017	0,012	0,014	-0,005	0,002	-0,003
  Показатель чистой процентной маржи	0,040	0,029	0,033	-0,011	0,004	-0,007
  Показатель отношения активов к пассивам банка	1,121	1,092	1,152	-0,028	0,060	0,032
  Показатель отношения действующих активов к величине активов	0,926	0,904	0,875	-0,021	-0,029	-0,051

   

  Таким образом, показатель достаточности капитала за анализируемый период вырос, что позволяет отнести его к положительным признакам. В то же время отмечается негативная тенденция снижения эффективности использования активов банка, о чем говорит отрицательная динамика показателя прибыльности активов. Данный факт обусловлен убыточностью деятельности банка в отчетном 2009 г. Показатель отношения активов к пассивам банка увеличился, что говорит о превышении активов над пассивами банка. Показатель отношения действующих активов к величине активов снизился на 0,051, что говорит о снижении активов, которые приносят доход банку. Данный факт следует отнести к негативным.
  

  На рисунке 2.6 показана динамика рассчитанных показателей качества активов банка.
  

   

  
  

   

  Рисунок 2.6 – Динамика рассчитанных показателей качества активов ОАО «Альфабанка» за 2007 – 2009 гг.
  

   

  Проанализировав структуру, динамику, состав и качества активов ОАО «Альфабанк», перейдем к разработке мероприятий по оптимизации активов исследуемого банка.
  

  3 Мероприятия по повышению эффективности деятельности коммерческого банка ОАО «Альфабанк»
  

   

  3.1 Инструменты формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка
  

   

  Цель формирования оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов в широком смысле состоит в максимизации экономической эффективности коммерческого банка и минимизации чувствительности к рискам посредством наиболее рационального размещения его активов и пассивов.
  

  В основе инструментария лежит понимание управления активами и пассивами коммерческого банка как циклического комплекса мероприятий, направленных на обеспечение экономической эффективности или других целей банка связанных с изменением его финансового состояния, при обеспечении приемлемого уровня рисков.
  

  Основное воздействие на изменение финансового состояния коммерческого банка оказывают цели его собственников и менеджмента, выраженные в стратегии развития коммерческого банка, а также многочисленные внешние и внутренние факторы.
  

  Под целями собственников и менеджмента коммерческого банка понимается стремление обеспечить рост капитала акционеров, освоить определенные секторы рынка, что формулируется в стратегии его развития.
  

  Одним из важнейших является условие конкретности и измеримости, которое предполагает выбор конкретных показателей — ориентиров для оценки достижения поставленных целей.
  

  Влияние условий, предъявляемых к стратегическому планированию на управление активами и пассивами состоит в их проецировании на этап тактического планирования. Так, конкретность и измеримость стратегических целей, выраженные в величине отдельных балансовых показателей, проецируется на значения этих показателей, определяемых для каждого отчетного периода. Другим результатом проекции является выбор показателей эффективности планирования. Показателем эффективности стратегического планирования является прирост капитала акционеров, а так как, прирост собственного капитала в краткосрочном периоде обеспечивается превышением его доходов над расходами, то на этапе тактического планирования, целевым показателем эффективности является чистый процентный доход и чистая процентная маржа.
  

  Также важными условиями, предъявляемым к стратегическому планированию является четкое определение времени реализации стратегических целей, которое непосредственным образом сказывается на горизонте тактического планирования, а также достижимость и непротиворечивость целей.
  

  Переходя к тактическому планированию, следует отметить, что управление движением банка от исходного состояния к состоянию, определенному стратегией банка на всех этапах тактического планирования осложнено действием различных факторов.
  

  Это связано с тем, что совокупность активов и пассивов представляет собой набор контрактов по привлечению и размещению средств, каждый из которых имеет определенные характеристики. Управление структурой активов и пассивов состоит в управлении данными характеристиками. Кроме того, это связано с тем, что коммерческий банк функционирует не изолированно, а в
  социально-экономической среде, которая включает в себя различное количество хозяйствующих субъектов, населения, государства, цели которых разнообразны.
  

  Все эти субъекты порождают социальные, экономические политические и другие внешние источники рисков, проявляющиеся в государственном регулировании банковской деятельности, состоянии экономики и финансового рынка, которое определяет возможности банка на рынке и так далее.
  

  К тому же на процесс управления активами и пассивами оказывают воздействие внутренние источники рисков самих банков. Данные источники тесно взаимосвязаны со стратегическими целями банка и выражаются в:
  

  • политике банка по привлечению и размещению средств;
    
  • политике по установлению плановых балансовых показателей;
    
  • политике управления основными банковскими рисками;
    
  • других внутренних документах.
    

  Изложенное понимание управления активами и пассивами коммерческого банка отражает непрерывность данного процесса, показывает влияние на этот процесс внешних и внутренних источников рисков, взаимосвязь стратегического и тактического планирования, что необходимо для описания особенностей инструментария формирования структуры активов и пассивов коммерческого банка, которые проявляются на уровне тактического планирования, взаимосвязь элементов которого (бизнес-планирование, текущее и операционное планирование) схематично показана ниже (рисунок 3.1).
  

  Схема показывает, что базой любого управленческого процесса планирования (на всех его стадиях) является ситуационный анализ. В системе планирования деятельности банка ситуационный анализ служит для определения его позиции на рынке и выявления его потенциальных возможностей, должен основываться на регулярном мониторинге внешней среды и внутреннего состояния банка.
  

  Содержание и основные этапы ситуационного анализа аналогичны для стратегического и тактического планирования. Для того чтобы разрабатываемые стратегия и тактика базировались на реально существующих потребностях рынков, клиентов банка и его финансовых возможностях он включает в себя:
  

• анализ состояния среды функционирования банка (внешний анализ);
  
• анализ потенциала кредитной организации (внутренний анализ).
  

  При проведении внешнего анализа должно рассматриваться состояние экономики и финансового рынка в динамике.
  

   

   

  
  

   

   

  Посредством внутреннего анализа определяются потенциальные возможности коммерческого банка на рынке, для этого анализируются финансовое состояние банка, качественные и количественные характеристики предоставляемых им услуг и их сравнение с аналогичными услугами конкурентов, существующая клиентская база банка и динамика ее изменения, адекватность организационной структуры банка. Результатами данных процедур являются уточнение стратегий или политик банка, корректировка соответствующих затрат и определение перечня ограничений.
  

  Завершается этап бизнес-планирования процессом построения плановой структуры баланса, то есть подбором количественных характеристик банка, которые позволили бы ему заработать необходимую прибыль.
  

  Существенное воздействие на результат принятия решения оказывает система ограничений в отношении основных банковских рисков, что накладывает отпечаток на понимание задач этапов тактического планирования.
  

  Под решением задачи оптимизации, учитывая ориентацию коммерческого банка на получение прибыли, следует понимать действия направленные на поиск наиболее доходной структуры активов и пассивов из числа возможных вариантов (таблица 3.1).
  

   

  Таблица 3.1
  

  Критерии оптимальности и сбалансированности     структуры активов и пассивов коммерческого банка

  	Оптимальная структура Активов и пассивов	Сбалансированная структура Активов и пассивов
  Критерий	Наибольший чистый процентный доход	Превышение процентных доходов над процентными расходами
  Условия	Равенство суммы активов и суммы Пассивов	1.    Равенство суммы активов и суммы пассивов. 2.    Ограничение возможных потерь от проявления источников рисков

   

  Из анализа критериев и условий оптимальности и сбалансированности структуры активов и пассивов коммерческого банка, следует:

1. Вариантов сбалансированных структур активов и пассивов может быть много, они безубыточны, но имеют различную доходность.
   
2. Оптимальная структура активов и пассивов не гарантирует ограничения банковских рисков, поэтому может быть несбалансированной и неприемлемой в практической деятельности банка.
   

   Такое разграничение рассмотренных задач позволяет уточнить их место в системе тактического планирования.
   

   Решение задачи сбалансированности структуры активов и пассивов, которая оценивается различными аналитическими показателями, имеет место на всех этапах тактического планирования, где осуществляется анализ финансового состояния банка, то есть и на этапе бизнес-планирования и на этапе текущего планирования (рисунок 3.1).
   

   В отношении задачи оптимизации в системе тактического планирования следует учитывать, что она связана с достижением наибольшей экономической эффективности, оцениваемой на этом этапе значением чистого процентного дохода и чистой процентной маржи, которые определяется процентными ставками, объемом и структурой активов и пассивов. Важной является та особенность, что процентные ставки по отдельным группам активов и пассивов определяются отнюдь не только волевым решением руководителей банка, но и под влиянием большого количества внешних источников воздействия, то есть рынком, спрогнозировать поведение которого на длительные периоды времени представляется весьма сомнительным. Считать известными значения факторов,
   определяющих чистую процентную маржу банка, возможно лишь в более короткие интервалы времени, которые более соответствуют горизонту текущего планирования. Все это позволяет сделать вывод, что в части тактического планирования решение задачи сбалансированности структуры активов и пассивов является элементом как бизнес-планирования, так и текущего планирования, а решение задачи оптимизации структуры активов и пассивов является элементом текущего планирования.
   

   Отмеченные задачи и место их решения в системе планирования позволяют предложить понятие «оптимально-сбалансированной структуры активов pi пассивов коммерческого банка», под которым следует понимать такую структуру активов и пассивов, которая на краткосрочном временном интервале обеспечивает устойчивость к влиянию источников рисков, удовлетворяет соответствующим ограничениям и способствует достижению максимальной экономической эффективности.
   

   Критерием оптимально — сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка является наибольшее значение чистого процентного дохода при условии ее сбалансированности (ограничении банковских рисков и равенстве суммы активов сумме пассивов).
   

   Инструментом для расчета такой структуры должна быть процедура, основанная на следующей системе взглядов:
   

   1. Структура активов и пассивов коммерческого банка должна рассматриваться как портфель или набор (список) заключенных контрактов по привлечению и размещению ресурсов.
   

   2. Каждая сделка (контракт, договор) характеризуется определенной суммой, сроком, риском и доходностью или затратностью.
   

   Результатом практической реализации процедуры расчета оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка является формирование структуры средних на период планирования значений отдельных балансовых показателей (активов и пассивов), удовлетворяющей определению оптимально-сбалансировонной структуры активов и пассивов.
   

   Другой особенностью является осуществление расчета оптимально-сбалансированной структуры активов и пассивов коммерческого банка и ее формирование на более короткие периоды времени, чем бизнес-планирование, что связано с основной задачей текущего планирования.
   

   3.2 Разработка модели оптимизации управления кредитным портфелем банка
   

    

   Вопросы структурного анализа кредитного портфеля и проведение его диверсификации являются актуальными для банковской системы России. По мнению иностранных аналитиков, уязвимость российской банковской системы возрастает также по причине высокой концентрации кредитных рисков. Это связано не только с малой прозрачностью заемщиков, но и с сохраняющейся структурной диспропорцией экономики, где на ТЭК приходится до 22% ВВП. Падение цен на нефть, а вместе с тем обмеление текущих в страну финансовых потоков способно быстро дестабилизировать финансовую систему. Поэтому для России важен не только сам уровень кредитной активности, но и ее отраслевое распределение. Кредитование средних и мелких предприятий, занимающихся переработкой продукции, увеличивающих добавленную стоимость, — это основа для оздоровления и укрепления банковской системы.
   

   Еще один фактор уязвимости состоит в концентрации кредитной деятельности многих банков на небольшом количестве заемщиков. Это связано не только с сильным энергетическим креном отечественной экономики, но и со сложившейся ее исторической структурой, когда многие банки возникали при холдингах для их обслуживания. В условиях, когда кредитование — это высокорисковый бизнес, ограничение его родственными узами для банков весьма комфортное состояние. Однако у такой практики есть и обратная сторона, так как резко сужается диверсификация кредитного портфеля. Если холдинг начинает шататься, то в первую очередь спасают промышленные активы, подчас даже за счет банков.
   

   Основной целью проведения структурного анализа является оценка концентрации кредитных вложений, выработка путей формирования сбалансированного портфеля (риск — доходность — ликвидность), а также составление и использование количественных правил в кредитной политике банка.
   

   Совокупный кредитный портфель можно разделить на так называемые сектора, в которые включены кредиты, относящиеся к той или иной группе, в зависимости от критерия классификации. Это даст возможность рассматривать в отдельности различные виды кредитных портфелей, которые составляют совокупный кредитный портфель.
   

   В зависимости от используемого критерия классификации входящих в него ссуд, кредитный портфель можно также классифицировать по контрагентам, в разрезе видов валют, по признаку резидентства, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи, по своевременности погашения.
   

   Каждому сегменту кредитных вложений присущ определенный уровень кредитного риска. Поэтому определить долю, которую должен занимать каждый сегмент, крайне важно для банка. Установление лимитов кредитования призвано контролировать формирование кредитного портфеля.
   

   Перед тем, как определять лимиты кредитования, необходимо идентифицировать основные области риска:
   

   Отдельные заемщики:
   

   – чрезмерная концентрация на одном заемщике в случае его банкротства (неплатежеспособности) или невыполнения условий кредитного договора в связи с другими причинами может поставить сам банк под угрозу банкротства;
   

   – в случае возникновения непредвиденных проблем с крупными заемщиками изменить ситуацию весьма непросто.
   

   Группы взаимосвязанных заемщиков:
   

   – то же, что и в предыдущем случае;
   

   – финансовые проблемы только в некоторых случаях приводят к необратимому кризису платежеспособности всей группы.
   

   Отрасли и подотрасли:
   

   – циклические или систематические структурные слабости в отрасли могут вызвать банкротство всех компаний, за исключением лишь немногих сильнейших;
   

   – отраслевой структурный кризис затрагивает не только платежеспособность компании, но и отчасти качество обеспечения как источника погашения задолженности (например, если при кредитовании нефтяных компаний в качестве обеспечения приняты товарные запасы (нефть), в момент кризиса в отрасли может произойти обвал цен на нефть, что понизит качество обеспечения). Сегменты бизнеса:
   

   – экономические события могут вызвать кризис целого направления банковской деятельности, например, приостановка ипотечного кредитования в связи с крахом рынка.
   

   Продукты и услуги (например, сезонные, срочные, потребительские ссуды): прибыльность отдельного банковского продукта обычно обусловлена совокупностью факторов, что приводит к цикличности изменения показателей деятельности банка.
   

   Чрезмерная концентрация банка на каком-либо одном продукте или услуге может привести к циклическим скачкам в прибыльности.
   

   Остановимся подробнее на отраслевом ограничении, так как это один из наиболее часто используемых лимитов в практике банков. Его значение определяется тем, что кредитный риск, связанный с кредитоспособной фирмой в здоровой отрасли, значительно ниже риска, связанного с кредитованием аналогичной фирмы в кризисной отрасли.
   

   Заемщики не функционируют полностью независимо или в вакууме. Их деятельность не является целиком результатом их собственных возможностей управления, а определяется рядом внешних факторов (экономических, политических, социальных и т.д.). Для того чтобы отделить риски, связанные исключительно с управлением заемщика, от внешних факторов, мы можем попытаться определить эти элементы риска, как особо связанные с отраслью заемщика. Знание и понимание отраслевых рисков значительно помогает в оценке риска, связанного с индивидуальным заемщиком.
   

   Отраслевой риск напрямую связан со степенью изменчивости в деятельности отрасли в экономическом и финансовом плане, в абсолютном смысле и по сравнению с другими отраслями. Чем больше изменчивость отрасли, тем больше степень риска. Также для целей анализа необходимо учитывать деятельность альтернативных отраслей за данный период времени, расхождения между отраслями, постоянство результатов внутри отрасли (добивались ли заемщики внутри одной отрасли одинаковых результатов за один и тот же период времени или имеется широкое расхождение в результатах).
   

   Одним из понятий, используемых в измерении отраслевого риска (также как и риска, связанного с компанией), является систематический риск, т.е. уровень колебаний, или отклонения, в результатах деятельности отрасли по отношению к результатам деятельности рынка или всей экономики. Эта разновидность риска, обозначаемая в статистическом анализе греческой буквой бета, может быть определена для каждой отрасли, соотнося данные об индустрии с одной или несколькими переменными величинами рынка. Очевидно, что этот процесс требует обширной и надежной базы данных, собранной за значительный период времени. Индустрия с показателем бета, равным 1, имеет колебание результатов, равное рыночному, в то время, как менее изменчивая отрасль покажет результат меньше 1, а более колеблющаяся — больше 1. Очевидно, что чем выше показатель бета, тем выше риск, связанный с этой отраслью.
   

   Величина бета для данной отрасли будет меняться со временем и, в особенности, в ходе делового цикла. Тем не менее, недавние исследования на Западе показали относительно стабильные коэффициенты за прошедшее десятилетие.
   

   Также можно рассмотреть специальные факторы, связанные с отраслью, в которой работает оцениваемая компания. Двумя примерами таких факторов могут быть стадия жизненного цикла отрасли и структура конкуренции в ней.
   

   Все из вышеперечисленных факторов будут оказывать влияние на способность компании манипулировать объемами продаж и регулировать норму прибыли, ее жизнеспособность. Очевидно, что, как и почти во всех ситуациях, затрагивающих существование компании, вышеперечисленные условия могут стать предметом резких и неожиданных изменений. Таким образом, степень отраслевого риска, включающего заемщиков и кредиторов, не статична и заслуживает продолжительного внимания.
   

   Задача установления отраслевых лимитов кредитования — формирование диверсифицированного портфеля, содержащего большое число активов сравнимой стоимости. Под степенью диверсифицированного портфеля понимают наличие отрицательных корреляций между ссудами, или, по крайней мере, их независимость друг от друга, что способствует снижению риска их невозврата.
   

   Определим основные способы обеспечения достаточной диверсификации ссудного портфеля на базе отраслевых лимитов:
   

   – диверсификация отраслевых сегментов ссудной части кредитного портфеля через прямое установление лимитов для всех заемщиков данной отрасли в абсолютной сумме или по удельному весу в сегменте кредитного портфеля банка. Сосредоточение кредитного риска на группе заемщиков одной отрасли в случае их банкротства под влиянием внешних отраслевых факторов может оказать на банк большое отрицательное воздействие, вплоть до банкротства;
   

   – диверсификация отраслевого сегмента кредитного портфеля по срокам имеет особое значение, поскольку процентные ставки по ссудам разной срочности подвержены различным размерам колебаний, поэтому уровень доходности ссудного сегмента кредитного портфеля, также как и степень ликвидности, существенно зависит от срока ссуды. Реализация данного аспекта управления риском неплатежа по ссуде производится в русле проводимой банком кредитной политики. Так, в случае ориентации банка на ипотечные ссуды долгосрочного характера, разумным является включение в кредитный портфель краткосрочных ссуд, которые будут балансировать его структуру;
   

   – рационирование кредита, которое предполагает использование разных кредитных инструментов в пределах отраслевого лимита: гибкие или жесткие лимиты кредитования, разные виды процентных ставок, дифференциацию индивидуальных лимитов кредитования по отдельным заемщикам в соответствии с их финансовым положением, ограничения предоставляемых кредитных услуг.
   

   Таким образом, отраслевые сегменты ссудной части кредитного портфеля должны быть связаны с разнообразными направлениями ссудного бизнеса, чтобы изменение ситуации в одной отрасли экономики не привело к снижению качества значительной части кредитного портфеля и повышению степени кредитного риска.
   

   Но существует и обратная сторона «разнообразия» портфеля: чрезмерная диверсификация создает определенные сложности в управлении ссудными операциями (необходимо иметь достаточно большое количество специалистов разной направленности) и может явиться причиной банкротства банка.
   

   Развитие кредитных операций требует повышения качества управления кредитами в целях ограничения кредитного риска. Важным элементом является совершенствование подходов кредитных организаций к построению эффективной системы управления кредитами и банковскими рисками. Изучение деятельности кредитных организаций показывает, что в целом в банках создана основа для управления качеством кредитного портфеля: определены стратегии в области кредитования, в рамках которых образованы структуры управления кредитным процессом; разработаны механизмы кредитования, методики оценки качества кредитов; разграничены уровни управления, определены задачи и полномочия для каждого уровня; имеется информационное обеспечение, кадровое, системы безопасности; созданы системы внутреннего контроля и оценки рисков.
   

   Однако, как показывает практика, наличие в банке кредитной политики, регламентов и процедур оценки качества активов, организации процесса кредитования не являются гарантией высокого уровня управления качеством кредитов. Критериями оценки эффективности управления кредитным портфелем являются результаты их применения банками на практике.
   

   В целом действующие в банках системы управления качеством кредитного портфеля характеризуются следующими недостатками:
   

   – бессистемностью формирования кредитного портфеля;
   

   – слабым осознанием работниками банка, участвующих в кредитном процессе, выработанной банком стратегии и целей кредитования;
   

   – отсутствием у руководителей банка практического опыта в организации системного подхода управления качеством кредитного портфеля;
   

   – слабой проработкой банками принципов и механизмов управления качеством кредитного портфеля; консервативность анализа кредитного портфеля;
   

   – слабым развитием информационных систем управления; слабой проработкой методов управления кредитным портфелем;
   

   – ошибками руководства и работников, допускаемых в работе с кредитным портфелем и оценке качества кредитов;
   

   – нечетким разграничением полномочий между кредитными работниками банка;
   

   – недостатками в организации системы внутреннего контроля.
   

   В российской практике процесс управления качеством кредитного портфеля не регламентирован четко нормативными документами Банка России, что может быть обусловлено невозможностью разработки одной стандартной модели построения систем управления кредитами и оценки качества кредитов для всех банков и видов ссудной задолженности.
   

   Кроме того, в рамках оценки банками качества ссуды отсутствуют четкие рамки для анализа финансового положения заемщика, оставляя за кредитными организациями право самостоятельного выбора и использования критериев и показателей оценки финансового состояния заемщиков.
   

   С одной стороны это объяснимо тем, что при анализе финансового положения заемщика нормативным документом невозможно определить всю совокупность возможных факторов, которые могут повлиять на величину риска по ссуде, и их существенность. Уходя от формальных оценок, Банк России определил лишь общие необходимые к применению банками подходы, предоставив им, таким образом, возможность учитывать на практике конкретные особенности деятельности заемщиков.
   

   При этом банкам необходимо понимать, что показатели оценки качества ссуд на основании оценки финансового положения заемщиков не могут быть общими для всех видов кредитов и категорий заемщиков. На оценку финансового положения заемщика оказывают влияние различные факторы его деятельности.
   

   С другой стороны, в связи с отсутствием стандартизированного подхода к оценке кредитоспособности заемщика, банки используют разный по количеству и качеству набор показателей, что в некоторых кредитных организациях негативным образом отражается на полноте и достоверности оценки финансового положения заемщика (как правило, в целях улучшения показателей финансового положения и завышения качества кредитного портфеля).
   

   Развитие кредитных операций требует повышения качества управления кредитами в целях ограничения кредитного риска. Важным элементом является совершенствование подходов кредитных организаций к построению эффективной системы управления кредитами и банковскими рисками. Изучение деятельности кредитных организаций показывает, что в целом в банках создана основа для управления качеством кредитного портфеля: определены стратегии в области кредитования, в рамках которых образованы структуры управления кредитным процессом; разработаны механизмы кредитования, методики оценки качества кредитов; разграничены уровни управления, определены задачи и полномочия для каждого уровня; имеется информационное обеспечение, кадровое, системы безопасности; созданы системы внутреннего контроля и оценки рисков.
   

   Однако, как показывает практика, наличие в банке кредитной политики, регламентов и процедур оценки качества активов, организации процесса кредитования не являются гарантией высокого уровня управления качеством кредитов. Критериями оценки эффективности управления кредитным портфелем являются результаты их применения банками на практике.
   

   В целом действующие в банках системы управления качеством кредитного портфеля характеризуются следующими недостатками:
   

   – бессистемностью формирования кредитного портфеля;
   

   – слабым осознанием работниками банка, участвующих в кредитном процессе, выработанной банком стратегии и целей кредитования;
   

   – отсутствием у руководителей банка практического опыта в организации системного подхода управления качеством кредитного портфеля;
   

   – слабой проработкой банками принципов и механизмов управления качеством кредитного портфеля; консервативность анализа кредитного портфеля;
   

   – слабым развитием информационных систем управления; слабой проработкой методов управления кредитным портфелем;
   

   – ошибками руководства и работников, допускаемых в работе с кредитным портфелем и оценке качества кредитов;
   

   – нечетким разграничением полномочий между кредитными работниками банка;
   

   – недостатками в организации системы внутреннего контроля.
   

   В российской практике процесс управления качеством кредитного портфеля не регламентирован четко нормативными документами Банка России, что может быть обусловлено невозможностью разработки одной стандартной модели построения систем управления кредитами и оценки качества кредитов для всех банков и видов ссудной задолженности.
   

   Кроме того, в рамках оценки банками качества ссуды отсутствуют четкие рамки для анализа финансового положения заемщика, оставляя за кредитными организациями право самостоятельного выбора и использования критериев и показателей оценки финансового состояния заемщиков.
   

   С одной стороны это объяснимо тем, что при анализе финансового положения заемщика нормативным документом невозможно определить всю совокупность возможных факторов, которые могут повлиять на величину риска по ссуде, и их существенность. Уходя от формальных оценок, Банк России определил лишь общие необходимые к применению банками подходы, предоставив им, таким образом, возможность учитывать на практике конкретные особенности деятельности заемщиков.
   

   При этом банкам необходимо понимать, что показатели оценки качества ссуд на основании оценки финансового положения заемщиков не могут быть общими для всех видов кредитов и категорий заемщиков. На оценку финансового положения заемщика оказывают влияние различные факторы его деятельности.
   

   С другой стороны, в связи с отсутствием стандартизированного подхода к оценке кредитоспособности заемщика, банки используют разный по количеству и качеству набор показателей, что в некоторых кредитных организациях негативным образом отражается на полноте и достоверности оценки финансового положения заемщика (как правило, в целях улучшения показателей финансового положения и завышения качества кредитного портфеля).
   

   Таким образом, нами рекомендуется провести модификацию услуг исследуемого коммерческого банка. При этом предлагается модель оценки качества банковских услуг, которая предусматривает план решения возникающих проблем, на решение которых должны сосредоточить свое внимание менеджеры для выявления ошибок в качестве предоставляемых услуг и принять меры по их исправлению. Чем меньше несоответствие между ожиданием и реальностью, тем больше будут удовлетворены интересы клиента. Универсализация банковской деятельности напрямую связана с проблемами диверсификации банковских услуг. Наибольший выигрыш от универсализации получает крупнейший банк, каковым является исследуемый коммерческий банк ОАО «Альфабанк». Однако, она является средством повышения эффективности деятельности банка, его прибыли, финансовой устойчивости тогда, когда капитал и активы банка достигают определенных размеров. В нашей стране это регулируется законодательно при помощи установления обязательных размеров уставного капитала, обязательных резервов и выполнения ряда нормативов.
   

   Предлагаемая к открытию услуга по продаже страховых полисов в рамках кооперации банка со страховой компанией позволит повысить объем предоставляемых банком услуг, получить дополнительные доходные поступления. Расширение спектра услуг путем реализации продуктов так называемого «банковского страхования» позволить банку ОАО «Альфабанк»привлечь новых клиентов и более полно удовлетворять потребности постоянных клиентов. Сотрудничество со страховыми компаниями выгодно банкам и с точки зрения получения дополнительного финансового дохода (прибыли) за счет комиссионного вознаграждения, как продавцу страховых продуктов. В то же время и сама страхования компания получит дополнительные выгоды. У страховой компании при реализации концепции «финансовых супермаркетов» появляется возможность использовать базу данных о клиентах банков, снизить расходы по распространению страхового продукта, расширить сеть распределения финансовых услуг.
   

   Сотрудничество страховой компании с банком выгодно обоим участникам, поскольку:
   

   1) снижается себестоимость трансакций и информационных издержек внутри группы и, как следствие, уменьшаются тарифы, предоставляется возможность вести более гибкую ценовую политику;
   

   2) возрастает надежность всех финансовых операций, проводимых страховой компанией и банком;
   

3. банку значительно дешевле обходится комплексное страхование его сотрудников (медицинское, жизни, от нечастного случая и др.) и собственного имущества;
   
4. банк и страховая компания получают взаимный доступ к новым каналам сбыта;
   

   5) рационально инвестируются средства страховых резервов, аккумулированные страховой компанией;
   

5. расширяется спектр слуг, появляется возможность внедрять новые совместные продукты (страхование кредитов, вкладов, пластиковых карт, залогового и лизингового имущества и т.п.);
   
6. у банка возникает дополнительный источник доходов — комиссионное вознаграждение за реализацию страховых полисов;
   

   8) достигается полный контроль над всеми финансовыми потоками клиентов, что позволяет проводить точный маркетинговый анализ их будущих потребностей;
   

   9) наиболее эффективно проходят рекламные и PR-кампании.
   

   В тоже время существуют сдерживающие причины их сближения. Первой важной причиной сдерживания интеграции является то, что у страховщиков нет острой необходимости зарабатывать путем инвестирования свободных денежных средств. Так, существуют нормативы обязательных резервов в разрезе видов страхования.
   

   Однако помимо очевидных преимуществ интеграция банков и страховых компаний имеет и недостатки, главным из которых является монополизация финансовой отрасли. Например, предприятие берет в банке в лизинг оборудование, при этом банк обязывает его застраховать лизинговое имущество и предлагает ряд страховых компаний, с которыми он имеет договор о сотрудничестве, или они входят в одну банкостраховую группу. Предприятие, берущее в лизинг оборудование, не имеет права выбрать другую страховую компанию, условия страхования которой могут быть более привлекательны, а стоимость услуг — дешевле, что ограничивает права потребителя финансовых услуг. Таким образом, происходит скрытая монополизация рынка финансовых услуг.
   

   Что касается организации страховой деятельности, то наряду со значительным охватом финансового рынка и оказанием взаимных услуг типа «банк — страховая компания» (страхование залогового имущества, имущества банка и т.п.) данная интеграция интересна и как взаимодействие нескольких страховых компаний в группе.
   

   Банкострахование выгодно и клиентам. Клиенту не нужно тратить время на поиск страховой компании, которая согласится страховать его сделку, залоговое имущество или вклад, все эти операции он может осуществить в банке. Кроме того, услуги страхования обойдутся клиенту банка значительно дешевле.
   

   Выявим и оценим затраты на организацию канала сбыта страховых услуг через банк. Данные затраты включают в себя:
   

   – плата за аренду офиса на территории банка;
   

   – плата за использование клиентской базы данных банка и/или оплата обработки базы данных банком и предоставление страховщику выборки по заданным параметрам;
   

   – оплата маркетинговых исследований;
   

   – расходы по обучению банковского персонала;
   

   – расходы на рекламу;
   

   – расходы на телемаркетинг;
   

   – почтовые расходы;
   

   – комиссионные вознаграждение.
   

   Существуют расходы, которые несет страховая компания. Это арендная плата, комиссионное вознаграждение, расходы по обучению персонала, плата за использование базы данных. Остальные перечисленные статьи расходов делят между собой банк ОАО «Альфабанк» и страховая компания в зависимости от той стратегии, которую они для себя выбрали.
   

   Можно в денежном выражении оценить эти расходы.
   

   1. Арендная плата может составить, по оценкам российских банкиров, от 200 до 500 долларов США за каждое предоставленное рабочее место, либо исходя из рыночной стоимости аренды 1 кв.м площади.
   

   2. Плата за использование клиентской базы данных банка аналогична западным размерам – около 60 долларов США за каждую тысячу имен.
   

   3. Оплата маркетинговых исследований. Стоимость маркетингового исследования зависит от множества факторов. Как показал опрос, исследование целевого сегмента стоит от 1 500 до 2 000 долларов США.
   

   4. Расходы по обучению банковского персонала. Затраты на теоретический курс – от 100 долларов США за человека (если обучение проводят сотрудники страховой компании) до 200 долларов США за человека (если обучение проводит специализированное образовательное учреждение). Практический пятидневный курс (семинары и тренинги по продажам) от 200 до 350 долларов за человека.
   

   5. Расходы на рекламу зависят от рекламного бюджета страховой компании, при этом расходы на рекламу продажи страховых продуктов через банк ниже, т.к. не требуется имиджевая реклама, поскольку банк уже известен покупателю. Необходима реклама страховой программы и самого продукта (через почтовую рассылку рекламных буклетов страховой компании). При осуществлении продаж через этот канал не требуется телереклама, необходима реклама в СМИ, имиджевая реклама страховой компании может осуществляться в филиале банка на информационных стендах. Все это уменьшает рекламные расходы по сравнению с расходами на рекламу при использовании традиционного канала продаж (продажи агентами страховой компании). Таким образом, затраты на рекламу составляют: изготовление буклетов с информацией о страховой программе от 300 до 2 000 долларов за 1 000 штук, реклама на радио и поддерживающая реклама в прессе – от 7 000 долларов в месяц.
   

   6. Почтовые расходы – от 100 до 1 000 долларов США за 1000 писем,
   

   7. Комиссионное вознаграждение банка составляет от 12% до 17 %.
   

   На первый взгляд затраты при создании и использовании этого канала выше, чем при использовании прямых продаж, однако, как показала зарубежная практика, эффективность этого канала в 2 раза выше (2-2,5% от объема контактов).
   

   В российской практике лишь 1 – 1,5% от общего количества прямых контактов с клиентом заканчиваются заключением договора страхования. При этом основным способом установления первичного контакта с клиентом остается телефон, лишь затем следует личный контакт. Большую часть времени страховой агент тратит на телефонные переговоры, эффективность которых крайне низкая. Почтовые рассылки с предложением о покупке не используются в настоящее время в практике российских страховщиков из-за отсутствия «теплых» клиентских баз данных, а использование неподготовленной базы неэффективно. По этой же причине не проводятся групповые семинары и презентации для перспективных клиентов.
   

   В силу вышесказанного, сотрудничество с банком позволило бы страховой компании решить проблему поиска перспективных клиентов при помощи «теплой» базы данных банка, что привело бы к уменьшению времени, которое агенты тратят на поиск клиентов. При осуществлении совместных рассылок достигается экономия средств: стоимость изготовления вкладки составляет 50 долларов США за 1 000 штук, тогда как самостоятельная рассылка обойдется страховой компании в 150 – 200 долларов США за 1000 штук.
   

   Таким образом, стартовые издержки составят 18 000 – 20 000 долларов, а ежемесячные будут зависеть от рекламного бюджета, фонда оплаты труда и арендной платы.
   

   Рассчитаем экономическую прогнозную эффективность предлагаемых мероприятий в таблице 3.1. Данная таблица позволяет спрогнозировать потенциально возможный дополнительный доход от внедрения новых услуг банка, что благоприятно повлияет на его конечный финансовый результат, повысит его финансовую устойчивость, конкурентоспособность банка и привлечет новых клиентов.
   

    

   Таблица 3.1
   

   Расчет экономических эффективности внедрения новых финансовых услуг
   

   Показатель	Величина
   1.Планируемые общие затраты на внедрение услуг, тыс. руб.	1000
   2. Планируемые затраты на внедрение услуг в представительствах и филиалах, тыс. руб.	5000
   3. Планируемые ежемесячные затраты, тыс. руб.	1000
   4. Планируемая общая величина годовых затрат банка на внедрение (п. 1 + п.2 + п.3*12)	18000
   5.Количество клиентов, обслуживаемых банком ежегодно, чел.	2200000
   6.Потенциальные клиенты, потребители новых услуг (1% от п. 5), чел.	22000
   7. Планируемая сумма ежегодного страхового взноса в рамках новой услуги на 1 клиента, тыс. руб.	1
   8. Планируемая сумма ежегодного страхового взноса в рамках новой услуги на всех потенциальных клиентов (п.7*п.6) , тыс. руб.	22000
   9. Планируемый дополнительный чистый доход от внедрения новых услуг в первый год (п.8 – п. 4) , тыс. руб.	4000
   10. Планируемый дополнительный чистый доход во второй год (п.8 – п. 3*12) , тыс. руб.	10000

    

   Таким образом, прогнозируется дополнительный чистый доход от внедрения новых услуг в первый год в сумме 4000 тыс. руб., во второй год – в сумме 10000 тыс. руб. Общий прогнозируемый чистый доход банка от внедрения новых услуг составит 14000 тыс. руб.
   

    

    

    

   Список использованных источников
   

    

7. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года. – М.: Юридическая литература, 1993.
   
8. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 1 от 30 ноября 1994 г. №51-ФЗ (в ред. ФЗ от 09.02.2009 № 7-ФЗ) // СЗ РФ. – 1994. — №32. С. 3301.
   
9. Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть 2 от 326 января 1996 года № 14-ФЗ (в ред. ФЗ от 06.12.2008 № 334-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. — №5. — Ст. 410.
   
10. О банках и банковской деятельности: ФЗ от 2 декабря 1990 года № 395-1 (в ред. ФЗ от 28.02.2009 № 28-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.
    
11. Об обязательных нормативах банков, Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16.01.04 г.
    
12. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, Инструкция ЦБ РФ от 26 марта 2004 года № 254-П
    
13. Аляудинов Р. Регулирование банковской деятельности: учет платежеспособности // Российский экономический журнал. – 2007. — №12. –С. 27-29.
    
14. Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных коммерческих (российских) банков. // Деньги и кредит, 2008. — №1. С. 23 – 29.
    
15. Банковское дело / Под ред. О.И. Лавшрушина. – М.: НОРМА, 2009.
    
16. Банковский портфель / Под ред. Масленченкова Ю.С. –М.: Финансы и кредит, 2010.
    
17. Банковское дело: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2009.
    
18. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007.
    
19. Большой Советский энциклопедический словарь. – М.: Высшая школа, 1977.
    
20. Большой экономический словарь / Под ред. А.И. Азриляна. – М.: Экономист, 2009.
    
21. Василишен Э.Н. Регулирование банковской ликвидности // Финансы. – 2006. – №1 .
    
22. Гаузнер Н. Инновационная стратегия развития: новая модель использования «человеческих ресурсов»// Проблемы теории и практики управления. – 2007. – № 1.
    
23. Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учеб. пособие. – Мн.: Алгоритм, 2010.
    
24. Грузицкий Д. Управление риском ликвидности коммерческого банка. (Опыт России и США) // Финансы, учет, аудит. – 2006. — №11.
    
25. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Финанс, 2008.
    
26. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. М., 2010.
    
27. Зубанов Н.В., Пестриков С.В. Анализ устойчивости функционирования экономических систем относительно поставленных целей. – М.: Прогресс 2006.
    
28. Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка. (Россия) // Банковский вестник. – 2007. — №2.
    
29. Иванова Н.Ю. Инструменты регулирования ликвидности банковской системы// Деньги и кредит. – 2006. — №11.
    
30. Качанов П. Некоммерческие факторы кредитного риска. // Рынок ценных бумаг. – 2008. – №5.
    
31. Ковалева А.М., Шибека И. Новые требования к надежности банков // Финансы, учет, аудит. – 2010. — №1.
    
32. Коммерческие банки и их операции / Под ред. О.М. Марковой. – М.: Финансы, 2009.
    
33. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2008.
    
34. Коротков П.А. О некоторых проблемах управления ликвидностью и доходностью банка в современных условиях // Деньги и кредит. – 2006. — №9.
    
35. Култышкина В. Выход из кризиса: как поступить с персоналом? // Кадровое дело.– 2009. – № 12.
    
36. Кураков Л.П., Тимирясов В.Г., Кураков В.Л. Современные банковские системы. – М.: Гелиос АРВ, 2008.
    
37. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка. – М.: Дека, 2008. Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам). – М.: Вершина, 2006.
    
38. http://www.provsebanki.ru/text/
    
39. kredit-for-you.ru
    
40. www.banki-delo.ru/2010