ЭКОНОМИЧЕСКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА

 

1.1 Организационная структура управления банком

 

Банк создан в соответствии с решением общего собрания участников
Коммерческого банка развития предпринимательской деятельности «ГУТА-БАНК» (общества с ограниченной ответственностью) о его преобразовании от 31 марта 2000 года (протокол № 77) с наименованиями Закрытое акционерное общество «Коммерческий банк развития предпринимательской деятельности «ГУТА-БАНК», ЗАО «КБ «ГУТА-БАНК», является правопреемником КБ «ГУТА-БАНК» ООО по всем его правам и обязанностям в соответствии с передаточным актом. В соответствии с решением общего собрания акционеров от 06 июня 2005 года (протокол №03/05) наименования Банка изменены на Внешторгбанк Розничные услуги (закрытое акционерное общество), ЗАО Внешторгбанк Розничные услуги. В соответствии с решением общего собрания акционеров от 10 октября 2006 года (протокол №05/06) наименования Банка изменены на Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество), ВТБ 24 (ЗАО).

Банк имеет полное фирменное наименование на русском языке — Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) и полное фирменное наименование на английском языке — Bank VTB 24 (closed joint-stock company).

Банк имеет сокращенное фирменное наименование на русском языке — ВТБ 24 (ЗАО) и сокращенное фирменное наименование на английском языке — VTB 24 (JSC), обладает исключительным правом использования своего фирменного наименования.

Место нахождения банка: г. Москва, ул. Мясницкая, д. 35.

Банк имеет круглую печать со своим полным фирменным наименованием и сокращенным фирменным наименованием на русском языке, а также указанием места нахождения, штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему, а также зарегистрированный в установленном порядке знак обслуживания и другие средства визуальной идентификации.

Банк является кредитной организацией, входит в банковскую систему Российской Федерации и в своей деятельности руководствуется Конституцией Российской Федерации, Федеральным законом «О банках и банковской деятельности», Федеральным законом «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)», Федеральным законом «Об акционерных обществах», другими федеральными законами, иными правовыми актами Российской Федерации, нормативными актами Банка России (далее — законодательство) и Уставом (Приложение А).

Банк является юридическим лицом, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на его самостоятельном балансе, может от своего имени приобретать и осуществлять имущественные и личные неимущественные права, нести обязанности, быть истцом и ответчиком в суде, несет ответственность по своим обязательствам всем принадлежащим ему
имуществом. Банк не отвечает по обязательствам своих акционеров.

Если несостоятельность (банкротство) Банка вызвана действиями (бездействием) его акционеров или других лиц, которые имеют право давать обязательные для Банка указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, то на указанных акционеров или других лиц в случае недостаточности имущества Банка может быть возложена субсидиарная ответственность по его обязательствам.

Несостоятельность (банкротство) Банка считается вызванной действиями (бездействием) его акционеров или других лиц, которые имеют право давать обязательные для Банка указания либо иным образом имеют возможность определять его действия, только в случае, если они использовали указанные право и (или) возможность в целях совершения Банком действия, заведомо зная, что вследствие этого наступит несостоятельность (банкротство) Банка.

Акционерами Банка могут быть юридические и (или) физические лица. Акционеры Банка не отвечают по обязательствам Банка и несут риск убытков, связанных с его деятельностью, в пределах стоимости принадлежащих им акций. Акционеры, не полностью оплатившие акции, несут солидарную ответственность по обязательствам Банка в пределах неоплаченной части стоимости принадлежащих им акций.

Органами управления Банка являются:

– общее собрание акционеров;

– наблюдательный совет;

– Президент — Председатель Правления — единоличный исполнительный орган;

– Правление — коллегиальный исполнительный орган;

Банк не отвечает по обязательствам государства. Государство не отвечает по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда государство само приняло на себя такие обязательства.

Банк не отвечает по обязательствам Банка России. Банк России не отвечает по обязательствам Банка, за исключением случаев, когда Банк России принял на себя такие обязательства.

Банк может иметь дочерние и зависимые общества с правами юридического лица на территории Российской Федерации, созданные в соответствии с Федеральным законом «Об акционерных обществах» и иными федеральными законами, а за пределами территории Российской Федерации также в соответствии с законодательством иностранного государства по месту нахождения дочернего или зависимого обществ, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации, вправе создавать филиалы и открывать представительства на территории Российской Федерации в соответствии с законодательством.

Создание Банком филиалов и открытие представительств за пределами территории Российской Федерации осуществляется также в соответствии с законодательством иностранного государства по месту нахождения филиалов и представительств, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации.

Банк (филиал) может открывать внутренние структурные подразделения вне местонахождения Банка (филиала). К внутренним структурным подразделениям относятся дополнительные офисы, кредитно-кассовые офисы, операционные офисы, операционные кассы вне кассового узла.

Дополнительные офисы и операционные офисы Банка открываются (закрываются) на основании решения Правления. Кредитно-кассовые офисы, операционные кассы вне кассового узла, а также дополнительные офисы и операционные офисы филиалов Банка открываются (закрываются) по решению Президента — Председателя Правления или иного уполномоченного им лица.

Банк действует без ограничения срока деятельности.

Банк независим от органов государственной власти при принятии им решений, связанных с осуществлением собственной деятельности.

Банк обеспечивает защиту сведений, составляющих государственную тайну, в пределах своей компетенции и в соответствии с возложенными на него задачами.

Филиалы и представительства Банка не являются юридическими лицами и действуют на основании положений, утвержденных Правлением Банка.

Филиалы и представительства наделяются Банком имуществом, которое учитывается как на их отдельных балансах, так и на балансе Банка.

Руководители филиалов и руководители представительств назначаются Президентом -Председателем Правления Банка и действуют на основании доверенности, выданной Банком.

Филиалы и представительства осуществляют деятельность от имени Банка. Ответственность за деятельность филиалов и представительств несет Банк.

Банк имеет следующие филиалы:

– филиал №6602 ВТБ 24 (ЗАО) (порядковый № 1623/2). Место нахождения: 620014, г. Екатеринбург, проспект Ленина, дом 27;

– филиал №7806 ВТБ 24 (ЗАО) (порядковый № 1623/6). Место нахождения: 190000, г. Санкт-Петербург, Адмиралтейский район, ул. Большая Морская, дом 29, литер «А»;

– филиал №6318 ВТБ 24 (ЗАО) (порядковый № 1623/18). Место нахождения: 443001, г. Самара, Ленинский район, ул. Молодогвардейская, дом 204;

– филиал №5440 ВТБ 24 (ЗАО) (порядковый № 1623/40). Место нахождения: 630099, г. Новосибирск, проспект Димитрова, дом 2;

– филиал №3652 ВТБ 24 (ЗАО) (порядковый № 1623/51). Место нахождения: 394030, г. Воронеж, ул. Кольцовская, дом 31;

– филиал №2351 ВТБ 24 (ЗАО) (порядковый № 1623/55). Место нахождения: 350020, г. Краснодар, Западный округ, ул. Красная, дом 155/3;

– филиал №2754 ВТБ 24 (ЗАО) (порядковый № 1623/56). Место нахождения: 680000, г. Хабаровск, ул. Владивостокская, дом 18;

– филиал № 7777 ВТБ 24 (ЗАО) (порядковый номер 1623/72). Место нахождения: 119022, г. Москва, Зубовский бульвар, д. 27/26, стр.1.

Основной целью деятельности Банка является получение прибыли при осуществлении банковских операций. Осуществление банковских    операций производится на основании специального разрешения (лицензии) Банка России    в порядке, установленном Федеральным законом «О банках и банковской деятельности».

Банк может осуществлять следующие банковские операции:

-    привлекать денежные средства физических и юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

• размещать указанные в предыдущем абзаце настоящего пункта привлеченные средства от своего имени и за свой счет;
  
• открывать и вести банковские счета физических и юридических лиц;
  
• осуществлять расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе, банков-корреспондентов, по их банковским счетам;
  

  -    инкассировать денежные средства, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц;
  

• покупать и продавать иностранную валюту в наличной и безналичной формах;
  
• привлекать во вклады и размещать драгоценные металлы;
  
• выдавать банковские гарантии;
  
• осуществлять переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов (за исключением почтовых переводов).
  

  Банк помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:
  

  -    выдавать поручительства за третьих лиц, предусматривающие исполнение обязательств в денежной форме;
  

• приобретать права требования от третьих лиц исполнения обязательств в денежной форме;
  
• осуществлять доверительное управление денежными средствами и иным имуществом по договору с физическими и юридическими лицами;
  
• осуществлять операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями в соответствии с законодательством;
  
• предоставлять в аренду физическим и юридическим лицам специальные помещения или находящиеся в них сейфы для хранения документов и ценностей;
  
• приобретать, продавать или иным образом отчуждать акции и доли в уставных капиталах юридических лиц;
  
• осуществлять лизинговые операции;
  
• оказывать консультационные и информационные услуги.
  

  Банк вправе осуществлять иные сделки в соответствии с законодательством.
  

  Банковские операции и иные сделки осуществляются Банком как в рублях, так и в иностранной валюте при наличии соответствующей лицензии.
  

  Банк не вправе заниматься производственной, торговой и страховой деятельностью.
  

  Указанные ограничения не распространяются на заключение договоров, являющихся производными финансовыми инструментами и предусматривающих либо обязанность одной стороны договора передать другой стороне товар, либо обязанность одной стороны на условиях, определенных при заключении договора, в случае предъявления требования другой стороной купить или продать товар, если обязательство по поставке будет прекращено без исполнения в натуре.
  

  Банк вправе осуществлять выпуск, покупку, продажу, учет, хранение и иные операции с ценными бумагами, выполняющими функции платежного документа, с ценными бумагами, подтверждающими привлечение денежных средств во вклады и на банковские счета, с иными ценными бумагами, осуществление операций с которыми не требует получения специальной лицензии в соответствии с федеральными законами, а также вправе осуществлять доверительное управление указанными ценными бумагами по договору с физическими и юридическими лицами.
  

  Банк осуществляет профессиональную деятельность на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством.
  

  Организационная структура управления ОАО «ВТБ 24» приведена в Приложении Б.
  

  Как видим, организационная структура банка является линейно-функциональной.
  

  Линейно-функциональные структуры – это наиболее широко распространенные структуры для компаний среднего размера. Линейно-функциональная департаментализация – это процесс деления организации на отдельные элементы, каждый из которых имеет свою четко определенную задачу и конкретные обязанности. В принципе, создание линейно-функциональной структуры сводится к группировке персонала по тем широким задачам, которые они выполняют. Конкретные характеристики и черты деятельности того или иного подразделения соответствуют наиболее важным направлениям деятельности всей организации. При этой департаментализации организация поделена на блоки, имеющие четкое очертание задач.
  

  Преимущества такой структуры:
  

  1. Освобождает линейных менеджеров от решения некоторых специальных вопросов.
  

  2. Создает основу для использования в работе консультаций опытных специалистов.
  

  3. Уменьшает потребность в специалистах широкого профиля.
  

  4. Эффективность за счет специализации деятельности.
  

  5. Централизованный контроль за стратегическими решениями.
  

  6. Дифференциация и делегирования полномочий.
  

  7. Стимулирует деловую и профессиональную специализацию.
  

  8. Уменьшает дублирование усилий и потребление материальных ресурсов в функциональных областях.
  

  9. Улучшает координацию в функциональных областях.
  

  Недостатки
  

  1. Усложняются взаимосвязи.
  

  2. Затрудняется координация.
  

  3. Проявляется тенденция к чрезмерной централизации.
  

  4. Содействие узкой специализации подразделений.
  

  5. Трудности координации.
  

  6. Ограниченная возможность для развития менеджеров.
  

  7. Отделы могут быть более заинтересованы в реализации целей и задач своих подразделений, чем общих целей всей организации. Это увеличивает возможность конфликтов между функциональными областями.
  

  8. В большой организации цепь команд от руководителя до непосредственного исполнителя становится слишком длинной.
  

  Таким образом, была проанализирована организационная структура фирмы, как яркого представителя линейно-функциональных организационных структур управления. Как видно из рисунка, линейно — функциональная организационная структура анализируемого банка состоит из отделов, а те в свою очередь из секторов, в которых при формировании подразделений за основу берётся конкретный банковский продукт.
  

  В анализируемой организационной структуре проблемы и задачи, с которыми сталкивается коммерческий банк в целом, разбиваются на множество мелких составляющих по отдельным подразделениям. Каждое подразделение решает свою задачу, как нечто обособленное от реальных задач, стоящих перед банком в целом. Несмотря на то, что права и обязанности каждого подразделения определены, производственная деятельность и поведение персонала регламентируются инструкциями и решениями руководства коммерческого банка, в ежедневной деятельности существуют проблемы по управлению финансовой устойчивостью, которые нельзя разложить на отдельные элементы и распределить по подразделениям. В этом случае сотрудники подразделений должны решать свои конкретные задачи в свете банковских задач в целом, а для того, чтобы они решались эффективно и с минимальными затратами времени, необходимо пересмотреть процесс организации работы коммерческого банка и усовершенствовать его организационную структуру.
  

  Проведённый анализ действующей организационной структуры позволил выявить ряд общих факторов, негативно влияющих на финансовую устойчивость коммерческого банка, а именно:
  

  – теряется контроль над элементами финансовой устойчивости банка, так как каждое подразделение следит только за функциями, возложенными на него, а не за последствиями принимаемых решений;
  

  – нечёткая ответственность подразделений и отдельных работников, в частности ответственность за результат;
  

  – важные функции раздроблены между двумя-тремя независимыми подразделениями коммерческого банка, имеет место дублирование отдельных функций.
  

  Организационная структура банка должна быть тесно увязана с его деловой стратегией и степенью децентрализации процесса управления финансовой устойчивостью банка. В целях управления финансовой устойчивостью банка должна быть разработана структура определения полномочий, обязательств и ответственности и ограничения дублирования усилий банка.
  

  Совершенствование организационной структуры банка во многом связано с усовершенствованием процесса координации, т. е. с принципами специализированного разделения труда и процессом взаимоотношения работников с подразделениями коммерческого банка.
  

  В процесс управления финансовой устойчивостью задействованы работники из разных подразделений банка. Возможно, сами того не подозревая, они участвуют в управлении финансовой устойчивостью, подготавливая аналитические материалы для принятия управленческих решений. Хотя специалисты формально участвуют в процессе управления финансовой устойчивостью банка, они выполняют функции конкретного подразделения, в котором они работают. Следует отметить, что подразделения создаются соответственно целям и стратегии банка. Однако каждое подразделение следит только за функциями, возложенными на него, а не за последствиями принимаемых решений.
  

  Так, заключая договор на расчетно-кассовое обслуживание юридических лиц, начальник РКО, не найдя компромисса в тарифной политике теряя клиента, может потерять не только дополнительные ресурсы в виде средств на расчётном счёте клиента, непроцентные доходы в виде комиссии за расчетно-кассовое обслуживание, но и процентные доходы в виде потери потенциального кредитного заёмщика, что повлияет на снижение ликвидности, доходности и соответственно ухудшит финансовую устойчивость банка.
  

  Существующее специализированное разделение труда по подразделениям присуще всем коммерческим банкам, но для управления финансовой устойчивостью этого недостаточно. Не смотря на то, что вся информация стекается в планово-экономический отдел, она либо не соответствует требованиям по управлению финансовой устойчивостью банка, либо не находит должного применения. В процессе работы между специалистами разных подразделений происходит обмен информацией, но из-за отсутствия полномочий возникающие проблемы не всегда могут быть решены качественно и своевременно. Для успешного выполнения задания специалистам приходится обсуждать даже самые элементарные проблемы с руководителями отделов, что в свою очередь сокращает оперативность принятия решений.
  

  Из-за отсутствия положительных стимулов у специалистов отделов отсутствует заинтересованность брать на себя дополнительные функции по управлению финансовой устойчивостью банка, что влечёт за собой не только скрытие информации и её неполное использование, но и неэффективное управление финансовой устойчивостью банка.
  

  В такой системе управления процесс принятия управленческих решений замедлен, поскольку проблемы обсуждаются по всей иерархической цепочке снизу вверх, внутри каждого функционального подразделения банка. Причём, качество решений на высшем уровне определяется не столько компетентностью руководителей, сколько надёжностью и достоверностью поступившей к ним информации. Поэтому в целях эффективного управления финансовой устойчивостью банка необходимо создать центр консолидации, который будет собирать, анализировать и оценивать информацию с позиции финансовой устойчивости банка как в режиме реального времени, так и на перспективу.
  

  Аналитическая информация должна предоставляться руководству для принятия управленческих решений и координации работы банка. На основании предоставленных аналитических данных, управляя финансовой устойчивостью банка, руководство будет принимать решение и своим распоряжением доводить его до исполнителей.
  

  Однако в целях продуктивного выполнения принятых решений и намеченных работ руководителям коммерческих банков приходится заинтересовывать и вовлекать работников в процесс управления финансовой устойчивостью. Для наиболее эффективного управления финансовой устойчивостью необходимо сформировать работоспособную организационную структуру банка и побудить работников выполнять качественно и своевременно необходимую с точки зрения руководителя работу. Однако взаимозависимость работ, отсутствие задач и делегирования полномочий работникам — только усугубляет сложность мотивации.
  

  Проведённые аналитические исследования показали, что в анализируемом банке отсутствует регулярное и конкретное поощрение работников за достигнутые результаты деятельности. Поощрение подразделений банка осуществляется лишь за отдельные показатели бизнес-плана или финансового плана, что не всегда комплексно оценивает работу конкретного подразделения банка.
  

  Опыт показывает, что группы, участвующие в процессе управления финансовой устойчивостью банка, вознаграждаемые по результатам коллективного труда, при равном вознаграждении между всеми членами почти всегда превосходят по результатам своей деятельности коллективы, в которых предпочитают вознаграждать труд по отдельным показателям бизнес-плана или финансового плана.
  

  Банк «ВТБ 24», это универсальный, высокотехнологический финансовый институт, основной целью которого, является предоставление каждому клиенту полного комплекса самых современных банковских услуг.
  

  Главным приоритетом в деятельности банка, является обеспечение надёжности в условиях прогнозируемого роста экономики.
  

  Отношения с клиентами строятся на принципах долгосрочного партнёрства, взаимной выгоды и безусловного выполнения обязательств.
  

   

  1.2 Экономическая деятельность ОАО «ВТБ 24»
  

   

  Уставный капитал Банка сформирован в сумме 50 730 197 000 (Пятьдесят миллиардов семьсот тридцать миллионов сто девяносто семь тысяч) рублей и разделен на 50 730 197 (Пятьдесят миллионов семьсот тридцать тысяч сто девяносто семь) обыкновенных именных акций номинальной стоимостью 1 000 (Одна тысяча) рублей каждая.
  

  Уставный капитал Банка составляется из номинальной стоимости акций Банка, приобретенных акционерами. Уставный капитал Банка определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов.
  

  Банк ВТБ 24 (закрытое акционерное общество) — один из крупнейших участников российского рынка банковских услуг. Банк входит в состав участников консолидированной группы Банк ВТБ (открытое акционерное общество) (далее по тексту — Банк ВТБ) и специализируется на обслуживании физических лиц, индивидуальных предпринимателей и предприятий малого бизнеса. С 21.02.2005 Банк является участником системы обязательного страхования вкладов под номером 680.
  

  Банк имеет выданную Центральным банком Российской Федерации (далее по тексту — Банк России) генеральную лицензию № 1623 от 17.11.2006 на проведение банковских операций в рублях и в иностранной валюте с юридическими и физическими лицами, лицензию на привлечение во вклады, размещение драгоценных металлов и осуществление операций с драгоценными металлами.
  

  Банк имеет выданные Федеральной службой по финансовым рынкам лицензии:
  

  -    № 077-03219-100000 от 29.11.2000 на осуществление брокерской деятельности;
  

• № 077-03311-010000 от 29.11.2000 на осуществление дилерской деятельности;
  
• № 077-03752-000100 от 07.12.2000 на осуществление депозитарной деятельности;
  

  -    № 077-03391-001000 от 29.11.2000 на осуществление деятельности по
  управлению ценными бумагами;
  

  № 22-000-1-00041 от 30.10.2001 на осуществление деятельности специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных и негосударственных пенсионных фондов;
  

  - № 1409 от 21.07.2009 лицензию биржевого посредника, совершающего товарные фьючерсные и опционные сделки в биржевой торговле.
  

  В 2005 году Наблюдательным советом Банка ВТБ была утверждена стратегия развития ВТБ 24 (ЗАО) по созданию крупного розничного банка, специализирующегося на обслуживании и кредитовании населения и малого бизнеса в рамках группы ВТБ.
  

  Группа ВТБ, в состав которой входит Банк, является первой международной финансовой группой российского происхождения, представляющей Россию на международных рынках и осуществляющая профессиональный финансовый сервис.
  

  Группа ВТБ постоянно расширяет круг проводимых на российском рынке операций и предоставляет клиентам широкий комплекс услуг, принятых в международной банковской практике.
  

  Основными конкурентными преимуществами Банка стали не только количество розничных продуктов и условия по ним, но и качество клиентского обслуживания, технические возможности банкинга и сегментированный подход к разным категориям клиентов. Все это позволило ВТБ 24(3АО) добиться в 2010 году существенного роста прибыли.
  

  В рамках утвержденной долгосрочной стратегии развития Банка была разработана и запущена в действие широкая линейка продуктов и услуг для клиентов — физических лиц и субъектов малого и среднего бизнеса.
  

  Об успешности внедрения утвержденной стратегии свидетельствует рост основных показателей.     За 2010 год активы Банка увеличились в 1,27 раза до 900,6 млрд. рублей. На 1 января 2010 года этот показатель составлял 708,5 млрд. рублей. За 2010 год объем собственных средств (капитала) Банка вырос в 1,07 раза до 104,1 млрд. рублей. На аналогичную дату предыдущего года этот показатель составлял 97,4 млрд. рублей. Чистая ссудная задолженность за 2010 год выросла в 1,31 раза и составила на 1 января 2011 года 738,8 млрд. рублей (564,8 млрд. рублей на аналогичную дату прошедшего года).
  

  Объем портфеля розничных продуктов увеличился на 15% — с 433,9 млрд. руб. до 497,9 млрд. рублей. Потребительские кредиты выросли с 154,4 млрд. рублей до 203,1 млрд. рублей, автокредиты — с 45,0 млрд. рублей до 51,7 млрд. рублей. Средства на счетах клиентов по сравнению с 1 января 2010 года выросли в 1,42 раза и на 1 января 2011 года составили 710,9 млрд. рублей (501,9 млрд. рублей на 1 января 2010 года). Объем срочных вкладов населения в Банке по итогам 2010 года вырос более чем в 1,4 раза и на 1 января 2011 года превысил 523,5 млрд. рублей. Подобная динамика наблюдается и в отношении остатков на текущих счетах и счетах вкладов до востребования. На конец 2010 года уставный капитал Банка составил 50,7 млрд. рублей (на начало 2010 года — 50,6 млрд.руб.) Прибыль после налогообложения Банка за 2010 год составила 16,8 млрд. рублей.
  

  Норматив достаточности собственных средств (капитала) Банка (HI) по состоянию на 1 января 2011 года составил 12,9 % при минимально допустимом значении, установленном нормативными документами Банка России, в размере 10%.
  

  К числу основных операций Банка, формирующих финансовый результат, относятся:
  

  – кредитование клиентов Банка — физических лиц, включая потребительское и ипотечное кредитование, а также предоставление кредитов индивидуальным предпринимателям;
  

  – кредитование клиентов Банка — юридических лиц, включая предприятия малого и среднего бизнеса;
  

  – операции на фондовом и денежном рынках, включая брокерское обслуживание на ММВБ, МФБ и РТС, купля-продажа акций и векселей на внебиржевом рынке по заявкам клиентов,
  

  – операции на международном валютном рынке (ForEx);
  

  – расчетно-кассовое обслуживание юридических и физических лиц, денежные переводы.
  

  Деятельность Банка ориентирована на максимально качественное банковское обслуживание клиентов, поэтому линейка продуктов и услуг предоставляется также в филиалах Банка, которые работают во всех экономически значимых регионах страны. На 1 января 2011 года региональная сеть состояла из 8 филиалов, 186 дополнительных офисов, 330 операционных офисов, 7 операционных касс вне кассового узла.
  

  Устойчивое финансовое положение Банка и динамичное увеличение основных финансовых показателей его деятельности были высоко оценены известными рейтинговыми агентствами:
  

• Fitch Ratings: по международной шкале долгосрочный рейтинг — ВВВ, прогноз «Стабильный», краткосрочный рейтинг F3. Национальный долгосрочный рейтинг -AAA (rus), прогноз «Стабильный».
  
• Moody’s Investors Service: долгосрочный рейтинг депозитов в иностранной валюте — Baal, прогноз «Стабильный»; краткосрочный рейтинг эмитента — Prime-2; рейтинг финансовой устойчивости D -. Долгосрочный кредитный рейтинг — Aaa.ru по национальной шкале.
  
• Рус-Рейтинг по национальной шкале рейтинг — А+, прогноз — «Стабильный».
  

  Последствия мирового финансового кризиса, так негативно повлиявшего на динамику развития банковского сектора, в основной своей части успешно преодолеваются. Однако, текущее положении российской экономики остается недостаточно устойчивым в связи с постоянными колебаниями цен на мировых рынках сырья и энергоносителей.
  

  К положительным тенденциям развития банковской системы относится усиление кредитной ориентации российской банковской системы. Объем кредитов, выдаваемых российскими кредитными организациями предприятиям и населению, постоянно растет. При этом внутри кредитования, составляющего основу активных операций российских банков, наблюдается перераспределение кредитов реальному сектору в пользу кредитов, предоставляемых физическим лицам.
  

  На фоне нехватки ликвидности основными источниками привлечения российских банков становятся вклады физических лиц, а также средства, размещенные на депозитах предприятий.
  

  К негативным факторам развития банковской системы можно отнести:
  

• развитие кризисных явлений на мировых финансовых рынках и влияние их на российский рынок;
  
• ограниченные ресурсные возможности банков, прежде всего, дефицит среднесрочных и долгосрочных пассивов;
  
• недостаточно высокий уровень доверия к банкам со стороны населения.
  

  На протяжении 2010 года сохранилась позитивная динамика развития банковского сектора, а также экономики в целом.
  

  Залогом ограничения негативного влияния факторов на деятельность Банка является, проведение Банком взвешенной и продуманной политики по управлению активами и пассивами, оперативное отслеживание рыночной ситуации и своевременное внесение необходимых изменений в планы финансово-экономической деятельности, профессионализм менеджмента Банка, а также дальнейшее совершенствование процедур риск-менеджмента, используемых при выдаче и сопровождении кредитных продуктов.
  

  В рамках реализации утвержденной стратегии развития Банк стремится к увеличению доли рынка, росту клиентской базы, повышению качества предоставляемых клиентам услуг, а также переходит от продажи отдельных продуктов к комплексному обслуживанию клиентов — субъектов малого бизнеса. С целью достижения указанных результатов с октября 2010 года в Банке масштабно внедряется новая модель обслуживания клиентов малого бизнеса. У каждого клиента появится персональный клиентский менеджер, который сможет предложить индивидуальный пакет банковских услуг в зависимости от сферы деятельности клиента и его потребностей. Процесс внедрения новой модели продаж будет завершен в феврале 2011 года.
  

  Учитывая розничную направленность Банка, выстроенная система работы с проблемными активами включает процедуры урегулирования долгов на различных этапах, а также созданную сеть специализированных региональных подразделений сбора. Основные усилия в 2010 году были направлены на повышение ее эффективности, снижение затрат.
  

  Проводимые мероприятия по внедрению инструментов взыскания основываются на экономической целесообразности операций, их себестоимости и результативности.
  

  В рамках работы с проблемными активами в 2010 году ключевыми мероприятиями стали:
  проведение сделок по реализации пулов проблемных долгов с длительными сроками просрочки, нецелесообразных к взысканию собственными силами Банка, коллекторским агентствам; S участие в Федеральной программе поддержки ипотечных заемщиков ОАО «Агентство по реструктуризации ипотечных жилищных кредитов». В целях дальнейшей реструктуризации активов были проведены сделки по продаже Агентству части ипотечных кредитов, должники по которым ранее уже получали стабилизационную помощь по программе Агентства;
  активная работа с заложенным имуществом должников, испытывающих сложности с осуществлением регулярных платежей. Должникам предоставлялась возможность реализовать заложенное имущество в целях погашения задолженности или снижения объема долговой нагрузки. Развитие получила программа «Витрина залогового имущества», предусматривающая возможность экспонирования реализуемого имущества должника на официальном сайте Банка, получения кредита на приобретение имущества на льготных условиях — расширен перечень экспонируемого имущества, возросли объемы реализации; развитие направления работы по реализации имущества, приобретенного в собственность в рамках работы с проблемными активами (в результате судебных решений либо добровольно, по соглашению об отступном); внедрение в региональных подразделениях Банка единых стандартов организации работы с проблемными активами, направленных на повышение эффективности работы с «плохими» долгами.
  

  По итогам реализации вышеуказанных мероприятий к концу 2010 года качественно выросла эффективность сбора проблемной задолженности (доля просроченной задолженности, фактически возвращаемая по результатам процедур взыскания) и составила по розничным кредитам 98 %, что является одним из лучших показателей на рынке.
  

  В современных условиях, в условиях рыночной нестабильности и кризиса, в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка становится особенно актуальна. Каждый из субъектов рынка преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка, под которой понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.
  

  Расходы и доходы банка за последние три года приведены в таблице 1.
  

   

  Таблица 1 – Динамика изменения доходов и расходов ОАО «ВТБ 24», тыс. руб.
  

  Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменения (+,-) 2010 г. от 2008 г.
  Процентные доходы всего, в том числе	55641530	85160049	97412199	41770669
  От размещения средств в кредитных организациях	2347292	7120298	11968235	9620943
  От ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям)	50999934	72570318	79787791	28787857
  От вложения в ценные бумаги	2294304	5469433	5656173	3361869
  Процентные расходы, всего, в том числе:	25400083	41609190	43080639	17680556
  По привлеченным средствам кредитных организаций	6154110	9353623	2420107	-3734003
  По привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций)	17737864	29030256	36428657	18690793
  По выпущенным долговым обязательствам	1508109	3225311	4231875	2723766
  Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа)	30241447	43550859	54331560	24090113

   

  Продолжение таблицы 1
  

  Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменения (+,-) 2010 г. от 2008 г.
  Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам, всего, в том числе	-10597347	-2383085	-12358380	-1761033
  Изменения резерва на возможные потери по начисленным процентным доходам	-504730	-848281	-651987	-147257
  Чистые процентные доходы (отрицательная процентная маржа) после создания резерва на возможные потери	19644100	19720774	41973180	22329080
  Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток	-429354	852590	-222907	206447
  Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи	105	-5202	87717	87612
  Чистые доходы от операций с иностранной валютой	0	-6551	0	0
  Чистые доходы от переоценки иностранной валюты	3975563	-2860682	-60464	-4036027
  Доходы от участия в капитале других юридических лиц	1143300	2078071	1326232	182932
  Комиссионные доходы	4934847	8634217	10325587	5390740
  Комиссионные расходы	1079618	1516300	1587955	508337
  Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, имеющимся в наличии для продажи	0	0	50	50
  Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения	-56489	-22958	56300	112789
  Изменение резерва по прочим потерям	-692006	-51832	-750559	-58553
  Прочие операционные доходы	1252267	1727044	3519139	2266872
  Чистые доходы (расходы)	28702834	28549171	54666220	25963386
  Операционные расходы	24295651	24295651	32669320	8373669
  Прибыль (убыток) до налогообложения	5954636	4253520	21996900	16042264
  Начисленные (уплаченные) налоги	1650493	2036932	5185650	3535157
  Прибыль (убыток) после налогообложения	4304143	2216588	16811250	12507107

  Продолжение таблицы 1
  

  Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г.	Изменения (+,-) 2010 г. от 2008 г.
  Выплаты из прибыли после налогообложения, всего, в том числе	0	0	4549484	4549484
  Распределение между акционерами (участниками ) в виде дивидендов	0	0	4549484	4549484
  Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	4304143	2216588	12261766	7957623

   

  Таким образом, за анализируемый период отмечается рост процентных доходов на 41770669 тыс. руб. На динамику повлиял рост процентных доходов от размещения средств в кредитных организациях на 9620943 тыс. руб., рост процентных доходов от ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) на 28787857 тыс. руб., от процентных доходов от вложения в ценные бумаги на 3361869 тыс. руб. Величина процентных расходов в 2010 г. составила 43080639 тыс. руб., что на 1768055 тыс. руб. выше показателя базового 2008 г. Положительным фактом является превышение величины процентных доходов над процентными расходами. На положительную динамику банка процентных расходов оказало рост процентных расходов по привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) на 18690793 тыс. руб., процентных расходов по выпущенным долговым обязательствам на 2723766 тыс. руб., отрицательное влияние на данную динамику процентных расходов оказало сокращение процентных расходов по привлеченным средствам кредитных организаций на 3734003 тыс. руб.
  

  Чистые процентные доходы или отрицательная процентная моржа составила 30241447 тыс. руб. в 2008 г., 43550859 тыс. руб. в 2009 г., 54331560 тыс. руб. в 2010 г., то есть данная статья выросла на 24090113 тыс. руб.
  

  Изменение резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам составило отрицательную величина в каждый из периодов, равную -105974347 тыс. руб. в 2008 г., -2383085 тыс. руб. в 2009 г., -12358380 тыс. руб. в 2010 г., то есть отмечается снижение данного показателя за трехлетний период на 1761033 тыс. руб.
  

  Чистые процентные доходы или отрицательная процентная маржа после создания резерва на возможные потери составила 19644100 тыс. руб. в 2008 г., 19720774 тыс. руб. в 2009 г., 41973180 тыс. руб., положительная динамика составила 22329080 тыс. руб.
  

  Чистые доходы от операций с ценными бумагами, оцениваемыми по справедливой стоимости через прибыль или убыток имеют положительную величину только в 2009 г. в размере 852590 тыс. руб., отрицательную величину в размере — 429354 тыс. руб. в 2008 г. и -222907 тыс. руб. в 2010 г.
  

  Чистые доходы от операций с ценными бумагами, имеющимися в наличии для продажи составили 105 тыс. руб. в 2008 г., отрицательную величину в сумме 5202 тыс. руб. в 2009 г. и 87717 тыс. руб. в 2010 г.
  

  Чистые доходы от операций с иностранной валютой отсутствовали в 2008 г. и в 2010 г., получен убыток в сумме 6551 тыс. руб. в 2009 г. Величина чистых доходов от переоценки иностранной валюты составили 3975563 тыс. руб. в 2008 г., -2860682 тыс. руб. в 2009 г. и -60464 тыс. руб. в 2010 г. Величина чистых доходов от переоценки иностранной валюты сократилась на 4036027 тыс. руб.
  

  Доходы от участия в капитале других юридических лиц составили 1143300 тыс. руб. в 2008 г., 2078071 тыс. руб. в 2009 г. и 1326232 тыс. руб. в 2010 г. Величина дохода от участия в капитале других юридических лиц выросла на 182932 тыс. руб.
  

  Величина комиссионных доходов выросла на 5390740 тыс. руб., составив 10325587 тыс. руб. в 2010 г. Величина комиссионных расходов увеличивается менее значительна, составив 1587955 тыс. руб. в 2010 г. , что на 508337 тыс. руб. выше показателя 2008 г.
  

  Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагами составила 50 тыс. руб. только в отчетном 2010 г., в 2008 и в 2009 гг. данный показатель отсутствовал.
  

  Изменение резерва на возможные потери по ценным бумагам, удерживаемым до погашения представляло собой отрицательные величины в 2008 г. (-56489 тыс. руб.) и в 2009 г. (-22958 тыс. руб.) и положительную величину в 2010 г. (56300 тыс. руб.).
  

  Изменение резерва по прочим потерям отрицательно и в 2008 г. (-692006 тыс. руб.), в 2009 г. (-51832 тыс. руб.), в 2010 г. (-750559 тыс. руб.). Данная величина резерва по прочим потерям снизилась на 58553 тыс. руб.
  

  Положительным фактом следует также назвать и рост прочих операционных доходов на 2266872 тыс. руб., величина которых составила 1252267 тыс. руб. в 2008 г., 1727044 тыс. руб. в 2009 г., 3519139 тыс. руб. в 2010 г.
  

  Банком получены чистые доходы в 2008 г. в сумме 28702834 тыс. руб. 28549171 тыс. руб. в 2009 г., 54666220 тыс. руб. в 2010 г. Общая сумма чистых доходов выросла на 25963386 тыс. руб. Операционные расходы увеличились на 8373669 тыс. руб., составив 24295651 тыс. руб. в 2008 г., 24295651 тыс. руб. в 2009 г., 32669320 тыс. руб. в 2010 г.
  

  Банком была получена прибыль до налогообложения в сумме 5954636 тыс. руб. в 2008 г., 4253520 тыс. руб. в 2009 г. и 21996900 тыс. руб. в 2010 г. Общая величина прибыли банка до налогообложения выросла на 16042264 тыс. руб., что является положительным фактом, свидетельствующим о прибыльности финансово-экономической деятельности банка. В отчетном 2010 г. банком были произведены выплаты из прибыли после налогообложения в виде дивидендов акционерам в сумме 4549484 тыс. руб., что повлияло на величину неиспользованной прибыли банка, которая увеличилась за период на 7957623 тыс. руб.
  

   

   

  2 ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ
  

   

  2.1 Организация работы экономической службы банка
  

   

  Основными функциями планово-экономического отдела (службы) являются:
  

  1. Составление финансового плана. Контроль за составлением и исполнением финансового плана дополнительными офисами и филиалами банка.
  

  2. Разработка условий и подготовка документов к заключению депозитных договоров с юридическими лицами. Начисление и отражение в бухгалтерском учете процентов по ним.
  

  3. Начисление процентов за остатки денежных средств на расчетных счетах клиентов.
  

  4. Составление необходимых документов для заключения сделок, связанных с межбанковским кредитованием. Начисление процентов по межбанковским кредитам. Поиск межбанковских контрагентов для проведения межбанковских операций.
  

  5. Установление корреспондентских отношений с другими банками.
  

  6. Содействие по привлечению свободных денежных средств юридических и физических лиц в векселя, эмитированные банком.
  

  7. Контроль за поддержанием ликвидности головного банка и его филиалов.
  

  8. Расчет и контроль за выполнением директивных экономических нормативов, установленных ЦБ РФ.
  

  9. Расчет собственных средств — капитала банка.
  

  10. Создание резервов на возможные потери под прочие активы.
  

  11. Составление форм финансовой отчетности и предоставление отчетности в установленные сроки ЦБ РФ.
  

  12. Планово-экономическая служба может организовывать и проводить совместно с другими подразделениями комплексный экономический анализ деятельности организации и ее подразделений для выявления резервов и разрабатывать рекомендации, направленные на выпуск конкурентоспособной продукции.
  

  13. Проводить анализ нормативов, применяемых в планировании технико-экономических показателей производственно-хозяйственной деятельности организации, устанавливать новые прогрессивные нормативы.
  

  14. Участвовать в разработке организационно-технических мероприятий, направленных на улучшение постановки и методов экономической работы в организации.
  

  15. Разрабатывать совместно с другими подразделениями мероприятия по повышению уровня рентабельности организации и отдельных видов продукции.
  

  16 Принимать участие в обосновании уровня качества продукции, в расчетах по технико-экономическому обоснованию развития внутризаводской специализации и кооперирования.
  

  17. Осуществлять методическое руководство и контроль за расчетами, проводимыми подразделениями по обоснованию инвестиций, передовой технологии, лицензионных сделок, рационализации и изобретательству.
  

  18. Подготавливать для руководства организации необходимые материалы по результатам экономического анализа работы организации.
  

  19. Организовывать и контролировать совместно с главной бухгалтерией результаты и затраты в работе производственных подразделений по выпуску продукции (товаров, услуг, информации или знаний).
  

  20. Участвовать в разработке системы показателей для оценки деятельности цехов и служб организации в соответствии со спецификой их работы.
  

  21. Использовать современные программные средства и информационные технологии для повышения качества и производительности выполняемых работ.
  

  Руководство деятельностью планово-экономической службы осуществляется руководителем планово-экономической службы.
  

  На должность руководителя планово-экономической службы назначаются лица с высшим экономическим или инженерно-экономическим образованием и определенным стажем экономической работы.
  

  Руководитель планово-экономической службы имеет право:
  

  1. Участвовать в анализе рыночной информации.
  

  2. Докладывать президенту банка обо всех выявленных недостатках в пределах своей компетенции.
  

  3. Вносить предложения по совершенствованию работы, связанной с работой банка.
  

  Руководитель планово-экономической службы несет ответственность за:
  

  1. Эффективное и целевое использование выделенных денежных средств.
  

  2. Соблюдение лимитов численности и фонда оплаты труда работников банка.
  

  3. Достоверность и своевременное предоставление установленной отчетности.
  

  4. Соблюдение штатно-сметной дисциплины.
  

  5. Качественный подбор кадров.
  

  6. Эффективную работу отдела.
  

  Специалист финансово-экономической службы ОАО «ВТБ 24» назначается на должность и освобождается от должности в установленном действующим трудовым законодательством порядке приказом Руководителя финансово-экономической службы Банка.
  

  Специалист финансово-экономической службы Банка должен иметь высшее профессиональное образование по профилю работы со специализацией по конкретному направлению деятельности структурного подразделения без предъявления требований к стажу работы.
  

  Специалист финансово-экономической службы ОАО «ВТБ 24» подчиняется непосредственно Руководителю финансово-экономической службы Банка.
  

  Специалист финансово-экономической службы ОАО БАНК «ВТБ 24» должен знать:
  

  - законодательные и нормативные правовые акты, руководящие и методические материалы по организации финансовой работы в Банке;
  

  - экономику ОАО «ВТБ 24»;
  

  - начисления и уплаты платежей в государственный бюджет, налоговые органы, банковские учреждения и внебюджетные фонды;
  

  - организацию денежно-кредитного регулирования, взаимосвязи между разными частями денежного оборота;
  

  - правовые основы экономической и финансовой деятельности;
  

  - сущность фискальной и денежно-кредитной, социальной и инвестиционной политики;
  

  - порядок распределения финансовых ресурсов;
  

  - систему финансовых методов, обеспечивающих управление финансовыми потоками;
  

  - порядок и формы финансовых расчетов;
  

  - установленную отчетность о финансовой деятельности Банка, порядок и сроки ее составления;
  

  - законодательство о труде, правила и нормы охраны труда, техники безопасности и противопожарной защиты.
  

  Специалист финансово-экономической службы ОАО «ВТБ 24» исполняет следующие обязанности:
  

  – участвует в реализации единой экономической политики Банк;
  

  – прогнозирует экономические процессы в сфере денежных, финансовых и кредитных отношений;
  

  – анализирует финансовую деятельность ОАО «ВТБ 24»;
  

  – принимает участие в управлении финансами ОАО «ВТБ 24»;
  

  – осуществляет организацию бухгалтерского и налогового учета в ОАО «ВТБ 24»;
  

  – принимает участие в представлении налоговой и статистической отчетности в контролирующие органы;
  

  – владеет компьютерными методами сбора, хранения и обработки информации, использует современные информационные технологии.
  

   

  2.2 Организация работы кредитной службы банка
  

   

  В своей работе отдел руководствуется Федеральным Законом РФ «О банках и банковской деятельности», иными законами и правовыми актами Российской Федерации, решениями Наблюдательного совета, Правления и Председателя «ВТБ 24», иными нормативными и распорядительными документами «ВТБ 24», Положением об Управлении кредитования частных клиентов, также настоящим Положением.
  

  Основными целями и задачами отдела является:
  

  Целью отдела является максимизация доходов банка от операций по кредитованию частных клиентов, обеспечение высокого качества кредитного портфеля;
  

  Задачами отдела является:
  

• эффективная реализация кредитной политики банка путем организации кредитования физических лиц;
  
• минимизация кредитных рисков по кредитному портфелю частных клиентов банка;
  
• организация, развитие и совершенствование проведения операций банка по кредитованию частных клиентов в организационно подчиненных подразделениях;
  
• организация продвижения на рынок потребительского кредитования частных клиентов всего спектра банковских кредитных продуктов, выявление потребностей населения в новых кредитных продуктах;
  
• организация профессиональной подготовки специалистов банка по кредитованию частных клиентов;
  
• методологическое обеспечение подчиненных подразделений по основным направлениям деятельности управления.
  

  Отдел в соответствии с возложенными на него задачами выполняет следующие функции:
  

• организует работу по кредитованию частных клиентов в системе «ВТБ 24» с целью безусловного выполнения бизнес-плана. Участвует в обновлении управленческих и технологических процессов бизнес — направления кредитования частных клиентов;
  
• осуществляет изучение регионального рынка направлениям деятельности Управления;
  
• участвует в планировании цифровых показателей бизнес-плана по кредитованию частных клиентов и контролирует их выполнение структурными подразделениями банка;
  
• контролирует полноту и правильность создания резервов на возможные потери по ссудам физических лиц в подчиненных подразделениях банка.
  
• осуществляет методическое и информационное обеспечение подчиненных подразделений (методическими, нормативными, инструктивными и аналитическими материалами) по основным направлениям деятельности Управления;
  
• осуществляет координацию и контроль работы подчиненных подразделений в части кредитования физических лиц, в том числе путем проведения целевых проверок на местах;
  
• организует подготовку заключений в части кредитования физических лиц по заявкам отделений для соответствующего коллегиального органа территориального банка;
  
• принимает участие в организации обучения и повышения квалификации персонала подчиненных подразделений по направлениям деятельности Управления;
  
• формирует статистическую и иную установленную отчетность по вопросам, входящим в компетенцию управления;
  
• осуществляет мониторинг уровня просроченной задолженности по кредитам частных клиентов в целом по банку, разрабатывает рекомендации подчиненным подразделениям по работе с просроченной задолженностью частных клиентов;
  
• осуществляет подготовку и анализ аналитических материалов по кредитованию частных клиентов, обобщает материалы проведенных проверок отделений;
  
• осуществляет контроль за правомерностью списания ссудной задолженности частных клиентов, признанной не реальной для взыскания и за работой по возврату ранее списанной задолженности за счет резервов на возможные потери по ссудам;
  
• организует взаимодействие с органами власти и юридическими лицами по вопросам кредитования частных клиентов в части заключения договоров о сотрудничестве, совместных программ и соглашений о взаимодействии с целью продвижения кредитных продуктов;
  
• осуществляет разработку внутренних регламентирующих документов по кредитованию частных клиентов.
  

   

  2.3 Организация работа валютного отдела ОАО БАНК «ВТБ 24»
  

   

  В настоящее время банк обладает генеральной лицензией Центрального банка РФ на совершение банковских операций, таким образом с законодательной точки зрения банком получено самое главное разрешение на работу в банковской сфере, которое только может получить Российский банк (за исключением права работы с драгоценными металлами.
  

  Виды валютных операций, совершаемых ОАО «ВТБ 24».
  

  Открытие и ведение валютных счетов клиентов. Данная операция включает в себя следующие виды:
  

• открытие валютных счетов юридическим лицам (резидентам и нерезидентам); физическим лицам; начисление процентов по остаткам на счетах; предоставления овердрафтов (особым клиентам по решению руководства банка); предоставление выписок по мере совершения операции; оформление архива счета за любой промежуток времени; выполнение операций, по распоряжению клиентов, относительно средств на их валютных счетах (оплата предоставленных документов, покупка и продажа иностранной валюты за счет средств клиентов);
  
• контроль за экспортно-импортными операциями.
  

  Неторговые операции. ОАО «ВТБ 24» осуществляет следующие виды данной операции:
  

• покупку и продажу наличной иностранной валюты и платежных документов в иностранной валюте;
  
• инкассо иностранной валюты и платежных документов в валюте;
  
• осуществляет выпуск и обслуживание пластиковых карточек клиентов банка;
  
• производит оплату денежных аккредитивов и выставление аналогичных аккредитивов.
  

  Неторговые операции, в разрезе отдельных видов, получили широкое распространение для предоставления клиентам более широкого спектра банковских услуг, что играет немаловажное значение в конкурентной борьбе с другими коммерческими банками за привлечение клиентуры. Без операций, а именно осуществления переводов за границу, оплаты и выставления аккредитивов, практически невозможна повседневная работа с клиентами. Операция покупки и продажи наличной валюты является одной из основных операций ОАО БАНК «ВТБ 24» неторгового характера. Деятельность обменных пунктов коммерческих банков служит рекламой банка, средством привлечения клиентов в банк, и, самое главное, приносит реальный доход коммерческому банку.
  

  Установление корреспондентских отношений с иностранными банками. Эта операция является необходимым условием проведения банком международных расчетов. Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с тем или иным зарубежным банком должно быть основано на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентуры.
  

  Для осуществления международных расчетов ВТБ 24 открывает в иностранных банках и у себя корреспондентские счета «Ностро» и «Лоро». Счет «Ностро» — это текущий счет, открытый на имя ВТБ 24 у банка-корреспондента. Счет «Лоро» — это текущий счет, открытый в коммерческом банке на имя банка-корреспондента.
  

  Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки покупки и продажи наличной и безналичной иностранной валюты (в том числе валюты с ограниченной конверсией) против наличных и безналичных рублей Российской Федерации.
  

  Среди видов конверсионных операций ОАО БАНК «ВТБ 24» следует выделить следующие:
  

• сделка с немедленной поставкой (наличная сделка -cash) — это конверсионная операция с датой валютирования, отстоящей от дня заключения сделки не более, чем на два рабочих банковских дня. При этом под сделкой типа «today» понимается конверсионная операция с датой валютирования в день заключения сделки.
  
• сделка типа «tomorrow» представляет собой операцию с датой валютирования на следующий за днем заключения рабочий банковский день.
  
• срочная (форвардная) сделка (forward outriqht) — это конверсионная операция, дата валютирования по которой отстоит от даты заключения сделки более, чем на два рабочих банковских дня. Срочные биржевые операции (типа фьючерс, опцион, своп и проч.) Не являются конверсионной операцией.
  
• сделка СВОП — это банковская сделка, состоящая из двух противоположных конверсионных операций на одинаковую сумму, заключаемых в один и тот же день. При этом одна из указанных сделок является срочной, а вторая — сделкой с немедленной поставкой.
  

  Операции по международным расчетам, связанные с экспортом и импортом товаров и услуг.
  

  Во внешней торговле применяются такие формы расчетов, как документарный аккредитив, документарное инкассо, банковский перевод.
  

  ОАО «ВТБ 24» принимает на себя обязательство предъявить предоставленные доверителем документы плательщику (импортеру) для акцепта и получения денег (документарное инкассо).
  

  При применении банковских переводов в расчетах вся валютная выручка зачисляется на транзитные счета в уполномоченных банках. После поступления ее на транзитный валютный счет в поручение о переводе поступившей суммы или части ее на текущий счет указывается и продажа части экспортной выручки на внутреннем валютном рынке в порядке обязательной продажи.
  

  Операции по привлечению и размещению валютных средств. Эти операции включают в себя следующие виды:
  

  1) привлечение депозитов:
  

• физических лиц;
  
• юридических лиц, в том числе межбанковские депозиты;
  

  2) выдача кредитов:
  

• физическим лицам;
  
• юридическим лицам;
  

  3) размещение кредитов на межбанковском рынке.
  

  Эти операции являются основными для ОАО «ВТБ 24» и по доходности, и по значимости в обслуживании клиентов банка.
  

  ВТБ 24 активно проводит операции на международном валютном рынке Forex и является одним из крупнейших операторов для банков стран СНГ и Балтии, юридических и физических лиц — резидентов и нерезидентов РФ.
  

  Основными направлениями работы ВТБ 24 на этом рынке являются следующие:
  

1. Конверсионные операции для клиентов — юридических лиц.
   
   Исполнение клиентских поручений на конвертацию одной валюты в другую, по предложенному банком курсу. Специалисты ВТБ 24 оказывают содействие в выборе стратегии по хеджированию валютных рисков, присущих экспортно-импортным сделкам.
   
2. Арбитражные операции на межбанковском валютном рынке.
   
   Предоставление текущих рыночных котировок банкам всех стран мира. Работа с банками проводится на основе установленных друг на друга кредитных линий, либо на условиях полного закрытия позиции и осуществления взаимозачета (неттинга) на дату валютирования. Размер максимальной позиции по каждому из банков ограничен плечом в 1:100 от действующего лимита.
   
3. Арбитражные операции для банков, юридических (нерезидентов) и физических лиц на условиях Margin Trading. Margin Trading — условия проведения арбитражных операций, осуществляемых на сумму позиции, превышающую в несколько раз размер (до 1:100) торгового счета клиента, с обязательным закрытием позиции клиента на дату валютирования. При этом возможная прибыль по арбитражу на дату валютирования в контрвалюте должна быть начислена (либо списан убыток) с торгового счета клиента. Для заключения арбитражных сделок ВТБ 24 предоставляет этой категории клиентов интернет-брокер Alfa FX с текущими котировками основных валют в режиме онлайн.
   

    

    

    

    

    

    

    

    

    

   3 ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ ЭКОНОМИЧЕСКИХ УСЛОВИЯХ
   

    

   3.1 Оценка собственных средств банка
   

    

   В современных условиях, в условиях рыночной нестабильности и кризиса, в банках, принявшего скрытые формы, проблема оценки финансового состояния банка становится особенно актуальна. Каждый из субъектов рынка преследуют собственные цели при анализе финансового состояния банка. Однако общей целью анализа для всех субъектов является определение эффективности деятельности и степени надёжности банка, под которой понимается его способность без задержек и в любой ситуации на рынке выполнять взятые на себя обязательства.
   

   В следующей таблице 2 представлен анализ имущества исследуемого банка.
   

   Таблица 2 – Анализ активов коммерческой деятельности банка ОАО «ВТБ 24»
   

   Наименование статей	2008 г.		2009 г		2010 г.		Отклонение 2010 г. от 2008 г. (+,-), тыс. руб.
   	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
   Денежные средства	36402274	6,05	39570860	5,59	44752891	4,97	8350617
   Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации	7001004	1,16	14155599	2,00	21491068	2,39	14490064
   Обязательные резервы	585136	0,10	4286194	0,60	5524998	0,61	4939862
   Средства в кредитных организациях	52807721	8,78	3335220	0,47	5984299	0,66	-46823422
   Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток	28803904	4,79	53451210	7,54	52881883	5,87	24077979
   Чистая ссудная задолженность	455798210	75,76	564821327	79,72	738788583	82,04	282990373

   Продолжение таблицы 2
   

   Наименование статей	2008 г.		2009 г		2010 г.		Отклонение 2010 г. от 2008 г. (+,-), тыс. руб.
   	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
   Чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи	369026	0,06	369772	0,05	897115	0,10	528089
   Инвестиции в дочерние и зависимые организации	32520	0,01	32510	0,00	740010	0,08	707490
   Чистые вложения в ценные бумаги, удерживаемые до погашения	6279933	1,04	6862398	0,97	3690690	0,41	-2589243
   Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы	6493997	1,08	8945785	1,26	10001656	1,11	3507659
   Прочие активы	7687730	1,28	16953502	2,39	22087925	2,45	14400195
   Всего активов	601643799	100,00	708465673	100	900576110	100	298932311

    

    

   Как видим, за исследуемый трехлетний период отмечается увеличение величины активов банка, что говорит о расширении объемов хозяйственной деятельности. За исключением двух статей активов, отмечается рост всех показателей: величина денежных средств банка за анализируемый трехлетний период (2008 – 2010 гг.) выросла на 8350617 тыс. руб., составив 44752891 тыс. руб. в отчетном 2010 г.; объем средств кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации вырос на 14490064 тыс. руб. и равен 21491068 тыс. руб. в 2010 г.; отмечается положительная динамика обязательных резервов банка – их размер увеличился на 49939862 тыс. руб. Величина средств в кредитных организациях составила 5984299 тыс. руб. в отчетном 2010 г., что на 46823422 тыс. руб. ниже показателя базисного 2008 г. Чистые вложения в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток выросли на 24077979 тыс. руб. в 2010 г. и равны 52881883 тыс. руб. Чистая ссудная задолженность выросла на 282990373 тыс. руб., составив 738788583 тыс. руб. в 2010 г. А чистые вложения в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи, составили 897115 тыс. руб. в 2010 г., что 528089 тыс. руб. выше показателя базисного 2010 г.
   

   Величина инвестиций в дочерние и зависимые организация выросла на 707490 тыс. руб. в 2010 г., составив 740010 тыс. руб.
   

   За анализируемый период банк ОАО «ВТБ 24» приобрел основные средства, нематериальные активы и материальные запасы, их величина составила 10001656 тыс. руб., что на 3507659 тыс. руб. выше показателя 2008 г.
   

   Прочие активы выросли на 14400195 тыс. руб.
   

   Анализируя структуру активов банка ОАО «ВТБ 24» следует отметить, что наибольший удельный вес занимает чистая ссудная задолженность, доля которой выросла за анализируемый трехлетний период (2008 – 2010 гг.) с 75,76% в 2008 г. до 79,72% в 2009 г. и значительно выросла в течение отчетного 2010 г. до 82,04%. В то же время отмечается рост доли чистых вложений в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток, с 4,79% в 2008 г. до 5,87% в 2010 г. Также отмечается увеличение доли чистых вложений в ценные бумаги и другие финансовые активы, и имеющиеся в наличии для продажи с 0,06% в 2008 г. до 0,10% в 2010 г. Удельный вес средств кредитных организаций в ЦБ РФ составил 1,16% в 2008 г., 2,0% в 2009 г. и 2,39% в 2010 г.
   

   Доля денежных средств составила 6,05% в 2008 г., 5,59% в 2009 г. и 4,97% в 2010 г. Доля обязательные резервов составила 0,10% в 2008 г., 0,6% в 2009 г. и 0,61% в 2010 г.
   

   В следующей таблице 3 проведен анализ имеющихся ресурсов ОАО «ВТБ 24».
   

    

   Таблица 3 – Анализ ресурсов финансирования коммерческой деятельности банка ОАО «ВТБ 24»
   

   Наименование статей	2008 г.		2009 г		2010 г.		Отклонение 2010 г. от 2008 г. (+,-), тыс. руб.
   	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
   Пассивы банка
   Кредиты, депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации	88103245	14,64	12270076	1,73	0	-	-88103245
   Средства кредитных организаций	62753260	10,43	61618826	8,70	47721829	5,30	-15031431
   Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями	365241692	60,71	501854967	70,84	710928102	78,94	345686410
   Вклады физических лиц	304764728	50,66	433597375	61,20	630051741	69,96	325287013
   Выпущенные долговые обязательства	23011898	3,82	46292767	6,53	40415284	4,49	17403386
   Прочие обязательства	7578350	1,26	8388142	1,18	11710699	1,30	4132349
   Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон	690149	0,11	481693	0,07	1442760	0,16	752611
   Всего обязательств	547378594	90,98	630906471	89,05	812218674	90,19	264840080
   Источники собственных средств							0
   Средства акционеров	33567652	5,58	50636514	7,15	50730197	5,63	17162545
   Собственные средства, выкупленные у акционеров	476498	0,08	476498	0,07	0		-476498
   Эмиссионный доход	14528162	2,41	22625380	3,19	22693020	2,52	8164858
   Резервный фонд	673098	0,11	888535	0,13	999657	0,11	326559
   Переоценка по справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи	0	-	0	-	4113	0,00	4113
   Переоценка основных средств	7724	0,00	7724	0,00	7724	0,00	0

   Продолжение таблицы 3
   

   Наименование статей	2008 г.		2009 г		2010 г.		Отклонение 2010 г. от 2008 г. (+,-), тыс. руб.
   	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу	тыс. руб.	% к итогу
   Нераспределенная прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет	1660924	0,28	1660959	0,23	1660959	0,18	35
   Неиспользованная прибыль (убыток) за отчетный период	4304143	0,72	2216588	0,31	12261766	1,36	7957623
   Всего источников собственных средств	54265205	9,02	77559202	10,95	88357436	9,81	34092231
   Всего источников финансирования	601643799	100	708465673	100	900576110	100	298932311

    

   Как видим, общая величина источников финансирования деятельности ОАО «ВТБ 24» выросла на 298932311 тыс. руб. В структуре источников финансирования наибольший удельный вес занимают пассивы (обязательства), доля которых к концу исследуемого периода несколько снизилась, составив 90,19% в 2010 г., что на 0,79% ниже показателя 2008 г. В то же время отмечается рост доли собственных источников финансирования.
   

   Общая величина обязательств выросла на 298932311 тыс. руб. за анализируемый трехлетний период. В 2008 г. банк имел пассивы в виде кредитов, депозитов и прочих средств ЦБ РФ, доля которых составляла 14,64%.
   

   Анализируя структуру средств ОАО «ВТБ 24», необходимо отметить, что наибольший вес занимают средства клиентов, не являющихся кредитными организациями (удельный вес составил 60,71% в 2008 г., 70,84% в 2009 г., 78,94% в 2010 г.) В абсолютной величине их размер вырос на 345686410 тыс. руб.
   

    

    

    

    

   3.2 Оценка финансовой устойчивости и капитала банка ОАО «ВТБ 24» на базе обязательных нормативов Центрального банка РФ
   

    

   Оценку надежности банка на базе обязательных нормативов Центрального банка Российской Федерации начнем с анализа достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (таблица 4).
   

    

   Таблица 4 – Анализ достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов ОАО «ВТБ 24», ликвидности за период с 2008 г. по 2010 г.
   

   Показатель	2008 г.	2009 г.	2010 г	Отклонение (+,-)
   Норматив достаточности собственных средств (капитала) (Н1), %	12,3	15,2	12,9	0,6
   Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) , %	112,3	47,8	40,8	-71,5
   Норматив текущей ликвидности (Н3) , %	130,7	100,5	69,3	-61,4
   Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) , %	109,6	87,9	94,9	-14,7
   Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу заемщиков (Н6) , %:				0
   максимальное значение	16,7	18,5	15,4	-1,3
   минимальное значение	0,1	0,0	0,1	0
   Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7), %	45,0	59,7	51,8	6,8
   Норматив максимального размере кредитов, банковских гарантий и поручительств, предоставленных банком своим акционерам (Н9.1), %	0,0	0,0	0,0	0
   Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (Н10.1), %	2,0	1,2	0,9	-1,1
   Норматив минимального соотношения размера предоставленных кредитов с ипотечным покрытием и собственных средств (капитал) (Н17), %	10,0	133,5	128,2	118,2
   Собственные средства, тыс. руб.	71893726	97381116	104095435	32201709
   Уставный капитал кредитной организации	33567652	50636514	50730197	17162545
   Фактическое значение достаточности собственных средств, %	12,3	15,2	12,9	0,6

   Из таблицы 4 можно сделать вывод, что норматив достаточности собственных средств Н1 банка ОАО БАНК «ВТБ24» увеличился, составив 12,3% в 2008 г., 15,2% в 2009 г., 12,9% в 2010 г. Показатель мгновенной ликвидности банка Н2 снизился, составив 112,3% в 2008 г., 47,8% в 2009 г. и 40,8% в отчетном 2010 г. Снижение показателя мгновенного ликвидности банка на протяжении исследуемого периода является негативным фактом, хотя данный показатель и соответствует установленным нормативным ограничениям. Отмечается также снижение показателя текущей ликвидности с 130,7% в базисном 2008 г. до 100,5% в 2009 г. и до 69,3% в отчетном 2010 г. Абсолютный прирост составил 33,0%.
   

   Показатель максимального размера риска на одного заемщика или группы связанных заемщиков Н6 снизился, составив 22,7% в 2008 г. и 13,3% в отчетном 2010 г. Показатель максимального размера крупных кредитных рисков Н7 увеличился с 45,0% в 2008 г. до 59,7% в 2009 г. и 51,8% в 2010 г.
   

   Как видно из таблицы 4, фактическое значение достаточности собственных средств увеличилось с 12,3% в базисном 2008 г. до 15,2% в 2009 г., несколько снизился в 2010 г. до 12,9%, в отчетном 2010 г. данный показатель все же превышает значение 2008 г., что следует отнести к положительным факторам.
   

   Таким образом, рассчитанные показатели свидетельствует о том, что финансовое состояние банка за исследуемый период несколько ухудшилось, что связано как с протекавшим финансовым и экономическим кризисом в период с конца 2008 г. по конец 2009 г., так и с приобретением убыточных активов банка ОАО «Москва» в 2010 г., что потребовало от банка консолидации финансовых ресурсов.
   

    

    

    

   3.3 Анализ применяемых форм финансовой отчетности в соответствии с МСФО
   

    

   В состав годового отчета в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2009 года № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» (далее — «Указание № 2089-У») включаются:
   

   – Бухгалтерский баланс (публикуемая форма), составляемый в
   соответствии с пунктом 4.1 Указания № 2089-У;
   

   – Отчет о прибылях и убытках (публикуемая форма), составляемый в соответствии с пунктом 4.2 Указания № 2089-У;
   

   – Отчет о движении денежных средств, составляемый в соответствии с пунктом 4.3 Указания № 2089-У;
   

   – Отчет об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов, составляемый в соответствии с пунктом 4.4 Указания № 2089-У;
   

   –Сведения об обязательных нормативах, составляемые в соответствии с пунктом 4.5 Указания № 2089-У;
   

   – Пояснительная записка;
   

   – Сведения о составе участников банковской (консолидированной)
   группы, уровне достаточности собственных средств и величине
   сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных
   активов.
   

   Годовой отчет Банка в соответствии с Указанием Банка России от 8 октября 2009 года № 2089-У «О порядке составления кредитными организациями годового отчета» состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, отчета о движении денежных средств, отчета об уровне достаточности капитала, величине резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов, сведений об обязательных нормативах, пояснительной записки и сведений о составе участников банковской (консолидированной) группы, уровне достаточности собственных средств и величине сформированных резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов (далее все отчеты вместе именуются «годовой отчет»). Годовой отчет подготовлен руководством Банка на основе бухгалтерской отчетности, составленной в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации и нормативными актами Банка России. Годовой отчет существенно отличается от финансовой отчетности, подготовленной в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, в особенности в части оценки активов и капитала, признания обязательств и раскрытия информации.
   

   Ответственность за подготовку и представление годового отчета несет руководство Банка.
   

   В соответствии с Положением Банка России № 302-П активы и пассивы учитываются по их первоначальной стоимости на момент приобретения или возникновения. Первоначальная стоимость не изменяется до момента их списания, реализации или выкупа, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации и нормативными актами Банка России. При этом:
   

   – активы и обязательства в иностранной валюте переоцениваются по мере изменения валютного курса в соответствии с нормативными актами Банка России;
   

   – стоимость объектов основных средств изменяется в случае достройки, дооборудования, реконструкции, переоценки, частичной ликвидации соответствующих объектов в соответствии с нормативными документами Банка России. В частности, Банк в соответствии с Положением Банка России № 302-П переоценивает здания, находящиеся в собственности Банка по текущей (восстановительной) стоимости. Последняя переоценка основных средств была произведена Банком по состоянию на 1 января 2009 года;
   

   – с момента первоначального признания и до прекращения признания вложения в ценные бумаги оцениваются (переоцениваются) по текущей (справедливой) стоимости либо путем создания резервов на возможные потери.
   

   В соответствии с Положением Банка России № 302-П и Учетной политикой Банка доходы и расходы отражаются по методу «начисления». Этот принцип означает, что финансовые результаты операций (доходы и расходы) отражаются в бухгалтерском учете по факту их совершения, а не по факту получения или уплаты денежных средств (их эквивалентов).
   

   В целях обеспечения своевременного и качественного составления годового отчета за 2009 год Банком были проведены мероприятия по подготовке к годовому отчету.
   

   Клиентам Банка выданы выписки всех лицевых счетов по состоянию на 1 января 2009 года. Проведена работа по получению от клиентов письменного подтверждения остатков средств, числящихся на счетах.
   

   Проведена инвентаризация, основных средств, нематериальных активов и материальных запасов по состоянию на 1 ноября 2009 года. В результате инвентаризации недостач и излишек не выявлено. Анализ капитальных вложений, отраженных на счете № 607 «Вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов» не выявил учета на данном счете объектов основных средств, фактически введенных в эксплуатацию.
   

   В результате проведенной ревизии кассы по состоянию на 1 января 2009 года расхождений между фактическим наличием денежных средств, ценностей и данными бухгалтерского учета не установлено.
   

   Приняты меры к урегулированию дебиторской и кредиторской задолженностей, числящихся на счетах первого порядка № 603 «Расчеты с дебиторами и кредиторами» и 474 «Расчеты по прочим операциям» с целью полного отражения в балансе результатов финансовой деятельности Банка по итогам за отчетный год. По переходящим на новый год остаткам на счетах по учету дебиторской и кредиторской задолженности осуществлена сверка дебиторской и кредиторской задолженности с поставщиками, подрядчиками, покупателями, контрагентами с оформлением ее двусторонними актами.
   

    

    

    

   ЗАКЛЮЧЕНИЕ
   

    

   Проведённое исследование процесса деятельности коммерческого банка позволило обосновать следующие теоретические выводы и выработать практические рекомендации по совершенствованию методики управления финансовой устойчивостью:
   

   В ходе анализа финансовой устойчивости и капитала исследуемого банка ОАО БАНК КБ «ВТБ 24» установлено, что за исследуемый произошел значительный качественный рост основных экономических показателей, что подтверждено расширением клиентской базы и спектра предоставляемых услуг, а также повышением качества обслуживания клиентов. За исследуемый период активы коммерческого банка несколько снизились. В то же время имеются два фактора, оказавших отрицательное влияние на динамику активов банка – это снижение суммы обязательных резервов банка и ссудной и приравненной к ней задолженности. Пассивы банка также выросли, но отрицательное влияние на динамику пассивов оказало большое количество факторов, а именно снизилась величина средств клиентов, отрицательная динамика по выпущенным долговым обязательствам, значительно сократились резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и операциям с резидентами оффшорных зон сократилась величина расходов будущих периодов и предстоящих выплат, влияющих на собственные средства (капитала), отрицательна динамика величины фондов и неиспользованной прибыли прошлых лет в распоряжении кредитной организации. Кредитные ресурсы Банка формируются за счет: собственных средств (за вычетом стоимости приобретенных основных фондов, вложений в доли участия в уставном капитале банков, других юридических лиц и иммобилизованных средств); средств юридических лиц, находящихся на счетах и во вкладах в Банке, в том числе средств, привлеченных в виде депозитов, как российских, так и иностранных юридических и физических лиц; вкладов физических лиц, в том числе нерезидентов, привлекаемых на определенный срок и до востребования; кредитов других банков, включая иностранные; средств привлеченных в результате операций с ценными бумагами; других привлеченных средств.
   

   Анализируемый банк ОАО БАНК «ВТБ 24» является вторым по величине банком в Российской Федерации, за анализируемый период банком получена прибыль, что говорит о высокой эффективности его хозяйственной деятельности и успешности менеджмента. Показатели финансовой устойчивости, ликвидности и платежеспособности банка соответствуют установленным нормативам на протяжении всего исследуемого периода, имеют тенденцию к снижению, что отнесено к негативным фактам и связано в большей степени с приобретением убыточных активов банка ОАО «Москва».
   

    

   Список использованных источников
   

    

4. Конституция Российской Федерации от 12 декабря 1993 года. – М.: Юридическая литература, 1993.
   
5. О банках и банковской деятельности: ФЗ от 2 декабря 1990 года № 395-1 (в ред. ФЗ от 28.02.2010 № 28-ФЗ) // СЗ РФ. 1996. № 6. Ст. 492.
   
6. Об обязательных нормативах банков, Инструкция ЦБ РФ № 110-И от 16.01.04 г.
   
7. О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности, Инструкция ЦБ РФ от 26 марта 2004 года № 254-П
   
8. Аляудинов Р. Регулирование банковской деятельности: учет платежеспособности // Российский экономический журнал. – 2007. — №12. –С. 27-29.
   
9. Астахов А.В. Системный подход к управлению рисками крупных коммерческих (российских) банков. // Деньги и кредит, 2008. — №1. С. 23 – 29.
   
10. Банковское дело / Под ред. О.И. Лавшрушина. – М.: НОРМА, 2009.
    
11. Банковский портфель / Под ред. Масленченкова Ю.С. –М.: Финансы и кредит, 2010.
    
12. Банковское дело: Учебник / Под ред. д-ра экон. наук, проф. Г.Г. Коробовой. – М.: Экономистъ, 2009.
    
13. Белых Л.П. Устойчивость коммерческих банков. – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2007.
    
14. Большой экономический словарь / Под ред. А.И. Азриляна. – М.: Экономист, 2011.
    
15. Василишен Э.Н. Регулирование банковской ликвидности // Финансы. – 2006. – №1 .
    
16. Гаузнер Н. Инновационная стратегия развития: новая модель использования «человеческих ресурсов»// Проблемы теории и практики управления. – 2007. – № 1.
    
17. Голубев С.Г., Галочкин В.В. Коммерческие банки. Учеб. пособие. – Мн.: Алгоритм, 2010.
    
18. Грузицкий Д. Управление риском ликвидности коммерческого банка. (Опыт России и США) // Финансы, учет, аудит. – 2008. — №11.
    
19. Деньги, кредит, банки / Под ред. Г.Н. Белоглазовой. – М.: Финанс, 2011.
    
20. Деньги. Кредит. Банки / Под ред. В.В. Иванова, Б.И. Соколова. М., 2011.
    
21. Зубанов Н.В., Пестриков С.В. Анализ устойчивости функционирования экономических систем относительно поставленных целей. – М.: Прогресс, 2011.
    
22. Исаичева А.В. К определению ликвидности коммерческого банка. (Россия) // Банковский вестник. – 2007. — №2.
    
23. Иванова Н.Ю. Инструменты регулирования ликвидности банковской системы // Деньги и кредит. – 2006. — №11.
    
24. Качанов П. Некоммерческие факторы кредитного риска. // Рынок ценных бумаг. – 2008. – №5.
    
25. Ковалева А.М., Шибека И. Новые требования к надежности банков // Финансы, учет, аудит. – 2006. — №1.
    
26. Коммерческие банки и их операции. / Под ред. О.М. Марковой. – М.: Финансы, 2005.
    
27. Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов / Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2011.
    
28. Коротков П.А. О некоторых проблемах управления ликвидностью и доходностью банка в современных условиях // Деньги и кредит. – 2006. — №9.
    
29. Култышкина В. Выход из кризиса: как поступить с персоналом? // Кадровое дело.– 2009. – № 12.
    
30. Кураков Л.П., Тимирясов В.Г., Кураков В.Л. Современные банковские системы. – М.: Гелиос АРВ, 2008.
    
31. Масленченков Ю.С. Технология и организация работы банка. – М.: Дека, 2011.
    
32. Неволина Е.В. Понятие банковской ликвидности // Деньги и кредит. – 2007. — №7.