Согласно 69.1 БК РФ к бюджетным ассигнованиям на оказание государственных (муниципальных) услуг (выполнение работ) относятся ассигнования на:

Практическое задание

Доходы бюджета района включают налоговые и неналоговые доходы.

К налоговым доходам относят поступление следующих видов налогов:

- налога на имущество физических лиц;

- земельного налога;

- единого налога на вмененный доход;

— транспортного налога;

- налога на доходы физических лиц.

Произведем расчет данных налогов.

1. Налог на имущество физических лиц

В текущем году данный налог начислен в сумме 32 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год налог на имущество физических лиц планируется с ростом на 25% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма налога на имущество физических лиц в следующем финансовом году составит:

32 000 + 32 000 * 25% : 100% = 40 000 тыс. руб.

- за 6 месяцев: 32 000 : 2 = 16 000 тыс. руб.

Следовательно, ожидаемое исполнение составит 32 000 тыс. руб.

2. Земельный налог

По данным Комитета по земельным ресурсам и землеустройству поступление земельного налога за земли городов и посёлков по району в текущем году — 108 000 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в текущем году — 65%. Коэффициент увеличения ставки земельного налога в следующем году — 1,8.

Сумма уменьшения земельного налога в связи с переводом пользователей с права бессрочного пользования на право аренды по бюджету района в следующем году — 1 700 тыс. руб. Норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году — 100%. Ожидаемое исполнение в текущем году на уровне плана.

Расчет ведем в таблице 1

Таблица 1

Расчет поступления земельного налога

п.3. Поступление земельного налога в бюджет района в текущем году рассчитываем как произведение норматива отчислений налога в бюджет района в текущем году (п.2) на поступления земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году (п.1):

108 000 ´ 65% : 100% = 70 200 тыс. руб.

п.5.Поступление земельного налога за земли городов и поселков по району в планируемом году рассчитываем как произведение поступления земельного налога за земли городов и поселков по району в текущем году (п.1) на коэффициент увеличения ставки земельного налога в планируемом году (п.4):

108000 ´ 1,8 = 194 400 тыс. руб.

п.7 Поступление земельного налога в следующем году с учетом уменьшения в связи с переходом с права бессрочного пользования на право аренды рассчитываем как разность поступлений земельного налога в планируемом году (п.5) и суммы уменьшения земельного налога в связи с передачей земель в аренду (п.6):

194 400 — 1 700 = 192700 тыс. руб.

п.9 Сумма, планируемая к поступлению земельного налога в бюджет района в следующем году, составит 192 700 тыс. руб., т.к. норматив отчислений земельного налога в бюджет района в следующем году составляет 100%.

За 6 месяцев текущего года исполнено: 70 200 : 2 = 35 100 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение составит 70 200 тыс. руб.

3. Единый налог на вмененный доход

В текущем году данный налог начислен в сумме 272 000 тыс. руб. До конца года указанная сумма поступит полностью. На следующий год единый налог на вмененный доход планируется с ростом на 15% против уровня текущего года.

Таким образом, сумма единого налога на вмененный доход в следующем финансовом году составит:

272 000 + 272 000 * 15% : 100% =312 800 тыс. руб.

За 6 месяцев: 272 000 : 2 = 136 000 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение составит 272 000 тыс. руб.

4. Транспортный налог

Исходные данные для расчета транспортного налога приведены в таблице 2.

Таблица 2

Исходные данные и расчет транспортного налога

Планирование транспортного налога осуществляется формуле:

ТН = М * Ст,

где М – мощность в лошадиных силах

Ст – ставка налога по транспортным средствам, разбитым по категориям.

Для транспорта мощностью до 100 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

ТН_{до 100 л.с.} = 440 875 * 20 = 8 817 500 руб.

Для транспорта мощностью от 100 л.с. до 150 л.с. планируемая сумма транспортного налога составит:

ТН_{от 100 до 150 л.с.} = 844 090* 28 = 23 634 520 руб.

п.4. Общая планируемая на соответствующий финансовый год сумма транспортного налога:

ТН_общая = 8 817 500 + 23 634 520 = 34 452 020 руб.

п.6.Проект поступления транспортного налога в бюджет города в следующем году составит 34 452 тыс. руб., так как. норматив отчислений в бюджет региона составляет 100% от планируемой суммы транспортного налога.

5. Налог на доходы физических лиц

Расчет налога на доходы физический лиц ведем в таблице 3.

Таблица 3

Расчет налога на доходы физических лиц

Планирование налога на доходы физических лиц осуществляется по формуле:

НДФЛ = (СД — НЧСД) * Ст,

где НДФЛ — планируемая на соответствующий финансовый год сумма налога на доходы физических лиц;

СД – совокупный доход физических лиц, начисленный налоговыми агентами;

НЧСД – необлагаемая часть совокупного дохода в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ (пенсии, пособия, стипендии, вознаграждения, другие выплаты, а также стандартные, социальные, имущественные и прочие налоговые вычеты);

Ст – ставка налога на доходы физических лиц, установленная главой 23 части второй Налогового кодекса РФ.

п.3.Налогооблагаемый совокупный доход физических лиц рассчитываем как разность совокупного дохода на следующий год (п.1) и налоговых вычетов (п.2) в соответствии с главой 23 части второй Налогового кодекса РФ:

21 331 851 — 2 875 640 = 18 456 211 тыс. руб.

п.5.Планируемую на соответствующий финансовый год сумму налога рассчитываем как 13 % от налогооблагаемого совокупного дохода физических лиц (п.3)

НДФЛ = 18 456 211*0,13 = 2 399 307,4 тыс. руб.

п.7.Проект поступления налога на доходы физических лиц в бюджет района в следующем году рассчитываем как 40% (норматив отчислений в бюджет региона) от планируемой на соответствующий финансовый год суммы налога (п.5):

2 399 307,4*40% : 100% = 582 855 тыс. руб.

В текущем году налог на доходы физических лиц в бюджет города зачислялся в плановом размере 786 658 тыс. руб.

- за 6 месяцев НДФЛ составил: 786 658 : 2 = 393 329 тыс. руб.

- ожидаемое исполнение составит: 786 658 тыс. руб.

6. Неналоговые доходы

Неналоговые доходы бюджета района запланированы в текущем году в сумме 500 тыс. руб. Ожидается выполнение на уровне плана — 500 тыс. руб., за 6 месяцев: 500 : 2 = 250 тыс. руб.

На следующий год предусматривается рост 15%, т.е.

500 + 500 ´0,15 = 575 тыс. руб.

РАСХОДЫ БЮДЖЕТА

Образование

1. Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам

Расчет среднегодового количества классов по городским общеобразовательным школам ведем в таблице 4.

Таблица 4

В текущем году:

Рассчитываем среднегодовое кол-во показателей по формуле:

- количество классов

1-4 классы         

5-9 классы            

10-11 классы        

- число учащихся по группе классов:

1-4 классы         

5-9 классы            

10-11 классы        

- наполняемость классов по группе классов:

1-4 классы         

5-9 классы            

10-11 классы        

Проект на следующий год:

Число классов, количество учащихся и наполняемость классов на 01.01 в проекте на следующий год соответствует числу классов на 01.09 текущего года.

Рассчитываем число учащихся на 01.09. на следующий год, учитывая данные по выпуску и приему учащихся.

1-4 классы         396-120+50=326

5-9 классы            480-150+125=455

10-11 классы        140-70+150*0,8=190

Рассчитываем число классов на 01.09 следующего года путем деления числа учащихся по группе классов на наполняемость классов:

1-4 классы         326 : 22=14,8

5-9 классы            455 : 24=19

10-11 классы        190 : 20= 9,5

Аналогично рассчитываем среднегодовое количество показателей на следующий год:

- количество классов

1-4 классы         

5-9 классы            

10-11 классы        

- число учащихся по группе классов:

1-4 классы         

5-9 классы            

10-11 классы        

- наполняемость классов по группе классов:

1-4 классы         

5-9 классы            

10-11 классы        

2. Расчет фонда заработной платы педагогического персонала по общеобразовательным школам

Данные по количеству классов в проектном году на 01.01 и 01.09 (столб. 3 и 5), а также среднегодовые показатели в текущем и последующем годах (столб. 6 и 7) перенесем из таблицы 4.

Количество педагогических ставок по группе классов (столб. 12 и 13) рассчитываем как: частное числа учебных часов по тарификации (столб. 8 и 9) на плановую норму организационной нагрузки учителя, которая равна:

1-4 классы — 20 часов в неделю;

5-9 классы — 18 часов в неделю;

10-11 классы — 18 часов в неделю.

Текущий год:

1-4 классы: 546 : 20 = 27,3

5-9 классы: 745 : 18 = 41,4

10-11 классы: 238 : 18 = 13,2

Проект на следующий год:

1-4 классы: 555 : 20 = 27,8

5-9 классы: 702 : 18 = 39

10-11 классы: 291 : 18 = 17,9

Количество педагогических ставок на 1 класс (столб. 14 и 15) рассчитываем делением количества педагогических ставок по группе классов (столб. 12 и 13) на количество классов в данной группе на 01.01 (столб. 2 и 3):

Текущий год:

1-4 классы: 27,3 / 15 = 1,8

5-9 классы: 41,4 / 18 = 2,3

10-11 классы: 13,2 / 5 = 2,6

Проект на следующий год:

1-4 классы: 27,8 : 18 = 1,5

5-9 классы: 391 : 20 = 2

10-11 классы: 16,2 : 7 = 2,3

Среднегодовое количество педагогических ставок (столб. 16 и 17) рассчитываем как: произведение количества педагогических ставок на 1 класс (столб. 14 и 15) на среднегодовое количество классов в каждой группе (столб. 6 и 7):

Текущий год:

1-4 классы: 1,8 *16 = 28,8

5-9 классы: 2,3 *18,7 = 43

10-11 классы: 2,6* 5,7 = 14,8

Проект на следующий год:

1-4 классы: 1,5 *16,9 = 25,4

5-9 классы: 2 *19,7 = 39,4

10-11 классы: 2,3 * 7,8 = 17,9

Среднюю ставку учителя в месяц (столб. 18 и 19) рассчитываем как: частное общей суммы начисленной заработной платы по тарификации данной группы классов (столб. 10 и 11) на количество педагогических ставок по группе классов на 01.01 (столб. 12 и 13):

Текущий год:

1-4 классы: 5 976 : 27,3 = 218,9 руб.

5-9 классы: 17 384 : 41,4 = 419,9 руб.

10-11 классы: 5 503 : 13,2 = 416,9 руб.

Проект на следующий год:

1-4 классы: 6 240 : 27,8 = 224,5 руб.

5-9 классы: 16 547 : 39 = 424,3 руб.

10-11 классы: 6 100 : 16,2 = 376,5 руб.

ФЗП в год (столб. 20 и 21) рассчитываем как: произведение средней ставки учителя в месяц (столб. 18 и 19), среднегодового количества педагогических ставок (столб. 16 и 17) и 12-ти месяцев:

Текущий год:

1-4 классы: 218,9*28,8* 12 = 75 651,8 руб.

5-9 классы: 419,9*43* 12 = 216 668,4 руб.

10-11 классы: 416,9*14,8* 12 = 74 041,4 руб.

Проект на следующий год:

1-4 классы: 224,5*25,4* 12 = 68 427,6 руб.

5-9 классы: 424,3 *39,4* 12 = 200 609,0 руб.

10-11 классы: 376,5*17,9* 12 = 80 872,2 руб.

Итого ФЗП в текущем году:

75 651,8+ 216 668,4+ 74 041,4= 366 361,6 руб.

Итого ФЗП в проектном году:

68 427,6+ 200 609,0 + 80 872,2= 349 908,8 руб.

п.3. Итого тарифный ФЗП рассчитываем суммированием итогового ФЗП в год педагогического персонала (п.1) и ФЗП руководящего, административно-хозяйственного и учебно-вспомогательного состава (п.2):

Текущий год: ФЗП _тариф = 366 361,6 + 65 000 = 431 361,6 руб.

Проектный год: ФЗП _тариф = 349 908,8 + 76 105 = 426 013,8 руб.

п.4. Дополнительный ФЗП в % к общему ФЗП 20% рассчитываем по формуле: ФЗП _доп. = .

Текущий год: ФЗП _доп. = 431 361,6* 2% : 80% = 107 840,4 руб.

Проектный год: ФЗП _доп. = 426 013,8 * 20% : 80% = 106 503,5 руб.

п.5.Общий ФЗП по школе рассчитываем как: сумму итогового тарифного ФЗП (п.3) и дополнительного ФЗП (п.4):

Текущий год: ФЗП _общ. = 459 427 + 114 857 = 539 202 руб.

Проектный год: ФЗП _общ. = 447 594 + 111 899 = 532 517,3 руб.

3. Расчет хозяйственных, командировочных, учебных и прочих расходов по общеобразовательным школам

Таблица 6

п.1. Среднегодовое количество классов берем из таблицы 4.

Итоговое значение хозяйственных и командировочных расходов на все классы рассчитываем как произведение среднегодового количества классов на расходы на 1 класс:

Текущий год: 40,3 *250 = 10 075 руб.

Проектный год: 44,4*250 = 11 100 руб.

п.2. Среднегодовое количество классов 1-4, 5-9 и 10-11 классов берем из таблицы 4.

Сумму расходов рассчитываем как произведение среднегодового количества классов на норму расходов:

Текущий год:

1-4 классы: 16*150 = 2 400 руб.

5-9 классы: 18,7* 300 = 5 610 руб.

10-11 классы: 5,7 *250 = 1 425 руб.

Проект на следующий год:

1-4 классы: 16,9*150 = 2 535 руб.

5-9 классы: 19,7* 300 = 5 910 руб.

10-11 классы: 7,8*250 = 1 950 руб.

Сумма учебных и прочих расходов на все классы:

Текущий год: 2 400+ 5 610+ 1 425= 9 435 руб.

Проектный год:2 535 + 5 910 + 1 950 = 10 395 руб.

4. Расчет расходов на содержание групп продленного дня по городским общеобразовательным школам

Таблица 7

п.1. Среднегодовое число учащихся 1-4 классов берем из таблицы 4.

п.2. Среднегодовое число учащихся в ГПД рассчитывается как 80% от среднегодового числа учащихся 1-4 классов (п.1):

Текущий год: 332*80% : 100% = 266 чел.

Проектный год: 373* 80% : 100% = 298 чел.

п.3. Расходы по заработной плате в год рассчитываем как: произведение расходов на 1 учащегося на среднегодовое число учащихся в ГПД (п.2):

Текущий год: 200 * 266 = 53 200 руб.

Проектный год: 200 * 298 = 59 600 руб.

п.4. Начисления на заработную плату рассчитываем как 26% от расходов на заработную плату (п.3):

Текущий год: 112 320 * 26 :100% = 29 203 руб.

Проектный год: 133 640 * 26 : 100% = 34 746 руб.

п.5. Расходы на мягкий инвентарь в год рассчитываем как: произведение расходов на 1 учащегося на среднегодовое число учащихся в ГПД (п.2):

Текущий год: 250* 266 = 66 500 руб.

Проектный год: 250*298 = 74 500 руб.

п.6. Расходы на питание определяются исходя из нормы расходов на питание 1 учащегося в день, числа дней функционирования групп и среднегодового числа учащихся в ГПД:

Текущий год: 35 * 248 * 266 = 2 308 880 руб.

Проектный год: 35 * 248 * 298 = 2 586 640 руб.

Итого расходов на ГПД рассчитываем суммированием всех расходов (п.3 — п.6):

Текущий год: 53 200 +13 832 +66 500 + 2 308 880 = 2 442 412 руб.

Проектный год: 59 600 + 15 496 + 74 500 + 2 586 640 = 2 736 236 руб.

5. Свод расходов по общеобразовательным школам, руб.

Таблица 8

п.3. Всего ФЗП берем из таблицы 5, как общий ФЗП.

п.2. Заработную плату административно-обслуживающего и учебно-вспомогательного персонала рассчитываем, исходя из данных таблицы 5 с учетом надтарифного фонда:

Текущий год:

65 000 * 100 : 80 = 81 250 руб.

Проектный год:

76 105 * 100 : 80 = 95 131,3 руб.

п.1. Заработную плату педагогического персонала рассчитываем как: разность общего ФЗП (п.3) и заработной платы административно-обслуживающего персонала (п.2):

Текущий год:

539 202 — 81 250 = 457 952 руб.

Проектный год:

532 517,3 — 95 131,3 = 437 386 руб.

п.4. Начисления на заработную плату рассчитываем как 26% от суммарного ФЗП (п.3):

Текущий год:

539 202 * 26% : 100% = 140 192,5 руб.

Проектный год:

532 517,3 * 26% : 100% = 138 454,5 руб.

п.5-6. берем из табл. 6

п.7.берем из таблицы 7.

Итого расходов на текущее содержание школ рассчитываем как сумму пп. 3-7.

Текущий год:

539 202 + 140 192,5 + 10 075 + 9 435 + 2 442 412 = 3 141 316,5 руб.

Проектный год:

532 517,3 + 138 454,5 + 11 100 + 10 395 + 2 736 236 = 3 428 702,8 руб.

6. Расчет расходов на содержание ДОУ

Таблица 9

п.1. Среднегодовое число детей рассчитаем по формуле:

К_ср = ,

Текущий год: К_ср = (250 * 6 + 300 * 6) : 12 = 275 чел.

Проектный год: К_ср = (300 * 6 + 350 * 6) : 12 = 325 чел.

п.2. Расходы на заработную плату в год на всех детей рассчитываем как произведение расходов на заработную плату на 1 ребенка на среднегодовое число детей в ДОУ (п.1):

Текущий год:

250 * 275 = 68 750 руб.

Проектный год:

250 * 325 = 81 250 руб.

п.3. Начисления на заработную плату рассчитываем как 26% от расходов на заработную плату (п.2):

Текущий год:

68 750* 26% : 100% = 17 875 руб.

Проектный год:

81 250 * 26% : 100% = 21 125 руб.

п.4. Число дето-дней рассчитываем как произведение числа дней функционирования на среднегодовое число детей (п.1):

Текущий год:

225 * 275 = 61 875 дето-дней

Проектный год:

225 * 325 = 73 125 дето-дней

Расходы на питание всех детей в год рассчитываем как произведение числа дето-дней на норму расходов на 1 ребенка в день:

Текущий год:

61 875 * 45 = 2 784 375 руб.

Проектный год:

73 125 * 45 = 3 290 625 руб.

п.5. Расходы на оборудование всех новых мест рассчитываем как произведение прироста детей за год (разность числа детей на конец года и начало) (п.1) на расходы на оборудование 1 нового места:

Текущий год:

515 * (300 – 250) = 25 750 руб.

Проектный год:

515 * (350 – 350) = 25 750 руб.

Расходы на дооборудование всех ранее действовавших мест рассчитываем как произведение числа детей на начало года (п.1) на расходы на дооборудование 1 ранее действовавшего места:

Текущий год:

250 * 320 = 80 000 руб.

Проектный год:

300 * 320 = 96 000 руб.

п.6. Хозяйственные и прочие расходы рассчитываем как произведение среднегодового числа детей (п.1) на расходы на 1 ребенка:

Текущий год:

275 * 630 = 173 250 руб.

Проектный год:

325 * 630 = 204 750 руб.

п.7. Родительскую плату на всех детей рассчитываем как: произведение родительской платы на 1 ребенка на число дето-дней (п.4):

Текущий год: 25 * 61 875 = 1 546 875 руб.

Проектный год: 25 * 73 125 = 1 828 125 руб.

п.8. Всего расходов на содержание ДОУ рассчитываем как сумму расходов на заработную плату, начисления на заработную плату, расходы на питание, мягкий инвентарь, хозяйственные и прочие (п.2 — п.6):

Текущий год:

68 750 + 17 875 + 2 784 375 + 25 750 + 80 000 +

+ 173 250 = 3 150 000 руб.

Проектный год:

81 250 + 21 125 + 3 290 625 + 25 750 + 96 000 +

+ 204 750 = 3 719 500 руб.

Средства родителей приравниваются к родительской плате (п.7).

Финансирование из бюджета рассчитываем как разность между всеми расходами на содержание ДОУ и средствами родителей:

Текущий год: 3 150 000 — 1 546 875 = 1 603 125 руб.

Проектный год: 3 719 500 — 1 828 125 = 1 981 375 руб.

7. Свод расходов на образование, руб.

Таблица 10

п.1. Данные по ДОУ в городах возьмем из табл. 9.

п.3. Расходы на школы общеобразовательные в городах возьмем из табл.8.

п.10. Фонд всеобуча рассчитываем как 1% от суммы расходов по общеобразовательным школам в городах, в сельской местности и вечерним и заочным общеобразовательным школам:

Текущий год:

(3 141 316,5 + 750 000 + 46 923) * 1% : 100% = 39 382,4 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года:

(1 570 658,3 + 375 000 + 23 460) * 1% : 100% = 19 691,2 руб.

Проектный год:

(3 428 702,8 + 800 000 + 48 220) * 1% : 100% = 42 769,2 руб.

п.13. Итого расходов рассчитываем суммированием пп. с 1 по 12:

Текущий год:

1 603 125 + 700 000 + 3 141 316,5 + 750 000 + 398 191 + 460 000 + +46 923 + 560 200 + 40 000 + 39 382,4 + 500 000 + 45 000 = 8 284 137,9 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года:

801 562,5 + 400 000 + 1 570 658,3 + 375 000 + 200 000 + 230 000 + +23 460 + 280 100 + 20 000 + 19 691,2 + 270 000 + 22 500 = 4 212 972 руб.

Проектный год:

1 891 375 + 800 000 + 3 428 702,8 + 800 000 + 365 900 + 400 000 + + 48 220 + 610 000 + 40 000 + 42 769,2 + 600 000 + 50 000 = 9 076 967руб.

п.14. Расходы на приобретение инвентаря и оборудования на следующий год рассчитываем с учетом роста на 20% от расходов этого года:

Проектный год: 1 200 000 + 0,2´ 1 200 000 = 1 440 000 руб.

Всего расходов рассчитываем как: сумму п.13 – п.16:

Текущий год:

8 284 137,9 + 1 200 000 + 900 000 + 600 000 = 10 984 137,9 руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года:

4 212 972 + 500 000 + 500 000 + 300 000 = 5 512 972 руб.

Проектный год:

9 076 967 + 1 440 000 + 1 200 000 + 500 000 = 12 216 967 руб.

Здравоохранение

1. Расчет расходов на питание и медикаменты по учреждениям здравоохранения

столб.3 Итоговые данные по количеству коек в больницах и диспансерах в сельской местности и в городах на начало года рассчитываем, просуммировав пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности: 68 + 59 + 62 + 40 + 80 = 309 коек

Больницы в городах: 90 + 90 + 140 + 120 + 100 = 540 коек

столб.4 Итоговые данные по количеству коек в больницах и диспансерах в сельской местности и в городах на конец года рассчитываем, просуммировав пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности: 86 + 65 + 80 + 40 + 90 = 361 коек

Больницы в городах: 95 + 110 + 170 + 130 + 110 = 615 коек

столб.5 Среднегодовое количество коек рассчитывается по следующей формуле: К_ср. =

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- среднегодовое количество хирургических коек:

К_ср. = (68 * 3 + 86 * 9) : 12 = 81,5

- среднегодовое количество детских коек:

К_ср. = (59 * 6 + 65*9) : 12 = 62

- среднегодовое количество терапевтических коек:

К_ср. = (62 * 3 + 80 * 9) : 12 = 75,5

- среднегодовое количество прочих коек:

К_ср. = (80*9 + 90*3) : 12 = 82,5

Больницы и диспансеры в городах:

- среднегодовое количество хирургических коек:

К_ср. = (90 * 7 + 95 * 5) : 12 = 92,1

- среднегодовое количество детских коек:

К_ср. = (90 * 3 + 110 * 9) : 12 = 105

- среднегодовое количество терапевтических коек:

К_ср. = (140 * 3 + 170 * 9) : 12 = 162,5

- среднегодовое количество родильных коек:

К_ср. = (120 * 7 + 130 * 5) : 12 = 124,2

- среднегодовое количество прочих коек:

К_ср. = (100 * 9 + 110 * 3) : 12 = 102,5

Итоговое количество коек в больницах и диспансерах рассчитываем как: сумму пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности:

81,5 + 62 + 75,5 + 40 + 82,5 = 341,5

Больницы в городах:

92,1 + 105 + 162,5 + 124,2 + 102,5 = 586,3

столб.8 Число койко-дней рассчитываем как: произведение среднегодового количества коек (столб.5) на число дней функционирования 1 койки (столб.7):

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- хирургические койки: 81,5 * 320 = 26 080

- детские койки: 62 * 320 = 19 840

- терапевтические койки: 75,5 * 340 = 25 670

- родильные койки: 40 * 330 = 13 200

- прочие койки: 82,5 * 350 = 28 875

Больницы и диспансеры в городах:

- хирургические койки: 92,1 * 300 = 27 630

- детские койки: 105 * 320 = 33 600

- терапевтические койки: 162,5 * 310 = 50 375

- родильные койки: 124,2 * 330 = 40 986

- прочие койки: 102,5 * 320 = 32 800

столб.11 Сумму расходов в год на питание рассчитываем как: произведение числа койко-дней (столб. 8) на норму расходов на 1 койко-день на питание (столб. 9):

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- хирургические койки: 26 080 * 24 = 625 920 руб.

- детские койки: 19 840 * 22 = 436 480 руб.

- терапевтические койки: 25 670 * 21 = 539 070 руб.

- родильные койки: 13 200 * 25 = 330 000 руб.

- прочие койки: 28 875 * 20 = 577 500 руб.

Больницы и диспансеры в городах:

- хирургические койки: 27 630 * 23 = 635 490 руб.

- детские койки: 33 600 * 25 = 840000 руб.

- терапевтические койки: 50 3750 * 21 = 1 057 875 руб.

- родильные койки: 40 986 * 27 = 1 106 622 руб.

- прочие койки: 32 800 * 22 = 721 600 руб.

Итоговую сумму расходов в год на питание рассчитываем как: сумму пп. с 1 по 5:

Больницы в сельской местности:

625 920 + 436 480 + 539 070 + 330 000 + 577 500 = 2 508 970 руб.

Больницы в городах:

635 490 + 840 000 + 1 057 875 + 1 106 622 + 721 600 = 4 361 587 руб.

столб.12 Сумму расходов в год на медикаменты рассчитываем как: произведение числа койко-дней (столб. 8) на норму расходов на 1 койко-день на медикаменты (столб. 10):

Больницы и диспансеры в сельской местности:

- хирургические койки: 26 080* 18 = 469 440 руб.

- детские койки: 19 840 *28 = 555 520 руб.

- терапевтические койки: 25 670 *17 = 436 390 руб.

- родильные койки: 13 200 * 26 = 343 200 руб.

- прочие койки: 28 875 * 300 = 866 250 руб.

Больницы и диспансеры в городах:

- хирургические койки: 27 630 * 24 = 663 120 руб.

- детские койки: 33 600 * 26 = 873 600 руб.

- терапевтические койки: 50 3750 * 20 = 1 007 500 руб.

- родильные койки: 40 986 * 29 = 1 188 594 руб.

- прочие койки: 32 800 * 30 = 984 000 руб.

Итоговую сумму расходов в год на медикаменты рассчитываем сложением пп. с.1 по 5:

Больницы в сельской местности:

469 440 + 555 520 + 436 390 + 343 200 + 866 250 = 2 670 800 руб.

Больницы в городах:

663 120 + 873 600 + 1 009 500 + 1 188 594 + 984 000 = 4 716 814 руб.

2. План амбулаторно-поликлинических посещений. Планирование медикаментов

столб.7. Дневную нагрузку в поликлинике рассчитываем как: произведение расчета нормы обслуживания в час в поликлинике (столб. 3) на число часов работы в день (столб. 5):

- терапия: 5 * 3 = 15

- хирургия: 9 * 4,5 = 40,5

- гинекология: 5 * 4,5 = 22,5

- педиатрия: 5 * 2,5 = 12,5

- неврология: 5 * 5 = 25

- дерматология: 8 * 5 = 40

- стоматология: 3 * 5 = 15

Таблица 12

столб.8. Дневную нагрузку на дому рассчитываем как: произведение расчета нормы обслуживания в час на дому (столб. 4) на число часов работы в день на дому (столб. 6):

- терапия: 2 * 3 = 6

- хирургия: 1,25 * 0,5 = 0,6

- гинекология: 1,25 * 0,5 = 0,6

- педиатрия: 2 * 3 = 6

столб.9. Суммарную дневную нагрузку рассчитываем как: сумму дневных нагрузок в поликлинике (столб. 7) и на дому (столб. 8):

- терапия: 15 + 6 = 21

- хирургия: 4,5 + 0,6 = 41,1

- гинекология: 22,5 + 0,6 = 23,1

- педиатрия: 12,5 + 6 = 18,5

столб.11. Годовую нагрузку рассчитываем как: произведение дневной нагрузки всего (столб. 9) на число рабочих дней в году (столб. 10):

- терапия: 21 * 281 = 5 901

- хирургия: 41,1 * 281 = 11 549,1

- гинекология: 23,1 * 281 = 6 491,1

- педиатрия: 18,5 * 281 = 5 198,5

- неврология: 25 * 281 = 7 025

- дерматология: 40 * 281 = 11 240

- стоматология: 15 * 281 = 4 215

столб.12. Число врачебных посещений рассчитываем как: произведение годовой нагрузки (столб. 11) на число ставок должностей (столб. 2):

- терапия: 5 901 * 2,5 = 14 752,5

- хирургия: 11 549,1 * 1 = 11 549,1

- гинекология: 6 491,1 * 0,5 = 3 245,6

- педиатрия: 5 198,5 * 0,5 = 12 996,3

- неврология: 7 025 * 0,5 = 3 512,5

- дерматология: 11 240 * 0,5 = 5 620

- стоматология: 4 215 * 1,5 = 6 322,5

столб.14. Сумму расходов на медикаменты рассчитываем как: произведение числа врачебных посещений (столб. 12) на средний расход на медикаменты на 1 посещение (столб. 13):

- терапия: 14 753 * 8 = 118 024

- хирургия: 11 549,17 * 22 = 254 080,2

- гинекология: 3 245,6 * 18 = 58 420,8

- педиатрия: 12 996,3 * 11 = 142 959,3

- неврология: 3 512,5 * 5 = 17 562,5

- дерматология: 5 620 * 15 = 84 300

- стоматология: 6 322,5 * 20 = 126 450

Итоговую сумму расходов на медикаменты рассчитываем суммированием пп. с 1 по 7:

118 024 + 254 080,2 + 58 420,8 + 142 959,3 + 17 562,5 + 84 300 + 126 450 = 801 792,8

3. Расчет расходов на заработную плату медицинского персонала по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 13

п.1. Среднегодовое количество коек берем из таблицы 11.

п.3. Годовой ФЗП в проекте на следующий год рассчитываем как произведение среднегодового количества коек (п.1) на среднюю заработную плату на 1 койку в год (п.2):

Больницы в городах: 586,3 * 900 = 527 670

Больницы в сельской местности: 341,5 * 850 = 290 275

4. Расчет расходов на канцелярские и хозяйственные принадлежности, мягкий инвентарь по больницам и диспансерам в городах и сельской местности

Таблица 13

I. Канцелярские и хозяйственные расходы:

п.1. Среднегодовое количество коек берем из таблицы 11.

п.3. Итого канцелярских и хозяйственных расходов в год рассчитываем как произведение среднегодового количества коек (п.1) на расходы на 1 койку в год (п.2):

Больницы в городах: 586,3 * 250 = 146 575 руб.

Больницы в сельской местности: 341,5 * 250 = 85 375 руб.

II. Мягкий инвентарь:

п.1. Количество коек на начало года берем из таблицы 11.

п.3. Сумму расходов на дооборудование коек в год рассчитываем как произведение количества коек на начало года (п.1) на расходы на дооборудование 1 койки в год (п.2):

Больницы в городах: 540 * 600 = 324 000 руб.

Больницы в сельской местности: 309* 600 = 185 400 руб.

п.4.Прирост коек за год рассчитываем как разность числа коек на конец года и на начало (таблица 11):

Больницы в городах: 615 — 540 = 75

Больницы в сельской местности: 361 — 309 =52

п.6. Сумму расходов на оборудование новых коек в проектном году рассчитываем как произведение прироста коек за год (п.4) на расходы на оборудование 1 новой койки (п.5):

Больницы в городах: 75 * 800 = 60 000 руб.

Больницы в сельской местности: 52 * 800 = 41 600 руб.

п.7. Всего расходов на мягкий инвентарь рассчитываем, просуммировав расходы на дооборудование старых (п.3) и на оборудование новых коек (п.6):

Больницы в городах: 324 000 + 60 000 = 384 000

Больницы в сельской местности: 185 400 + 41 600 = 227 000

5. Свод расходов по больницам и диспансерам в городах и сельской местности, руб.

Таблица 15

п.1. Заработную плату мед.персонала больниц и диспансеров берем из таблицы 13.

п.2. Начисления на заработную плату рассчитываем как: 26% от заработной платы персонала (п.1):

Текущий год:

Больницы в городах: 500 000 * 26% : 100% = 130 000

Больницы в сельской местности: 300 000 * 26% : 100% = 78 000

Проектный год:

Больницы в городах: 527 670 * 26% : 100% = 137 194,2

Больницы в сельской местности: 290 275 * 26% : 100% = 75 471,5

п.3. Расходы на питание в проектном году берем из таблицы 11.

п.4. Расходы на медикаменты в проектном году берем из таблицы 11.

п.5. Расходы на мягкий инвентарь в проекте на следующий год берем из таблицы 14.

п.6. Расходы на канцелярские и хозяйственные расходы в проектном году берем из таблицы 14.

п.7. Расходы на приобретение оборудования и инвентаря в проектном году рассчитываем с учетом их увеличения на 15% от расходов текущего года:

Больницы в городах: 250 000 + 250 000 *15% : 100% = 287 500

Больницы в сельской местности: 150 000 + 150 000 *15% : 100% = =172 500.

п.8. Расходы на капитальный ремонт в проекте на следующий год рассчитываем с учетом их увеличения на 5% от расходов на капитальный ремонт в текущем году:

Больницы в городах: 1 200 000 + 1 200 000 * 5% : 100% = 1 260 000

Больницы в сельской местности: 700 000 + 700 000 *5% : 100% = 735 000

Итоговую сумму расходов рассчитываем суммированием пп. с 1 по 9.

Текущий год:

Больницы в городах:

500 000 + 130 000 + 3 200 000 + 3 000 000 + 250 000 + 1 200 000 + +400 000 = 8 680 000

Больницы в сельской местности:

300 000 + 78 000 + 2 500 000 + 2 800 000 + 150 000 + 700 000 + 300 000 = = 6 828 000

Проектный год:

Больницы в городах:

527 670 + 137 194,2 + 4 361 587 + 4 716 814 + 384 000 + 146 575 + +287 500 + 1 260 000 + 450 000 = 12 271 340,2

Больницы в сельской местности:

290 275 + 75 471,5 + 2 508 970 + 2 670 800 + 227 000 + 85 375 + 172 500 + +735 000 + 350 000 = 7 115 391,5

6. Свод расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям, руб.

Таблица 16

п.2. Начисления на заработную плату рассчитываем как: 26% от заработной платы мед.персонала (п.1):

Текущий год: 650000 *26% *100% = 169 000

Проектный год: 700000 *26% *100% = 182 000

п.3. Сумму расходов на медикаменты в проектном году берем из табл.12

п.6. Увеличение расходов на приобретение оборудования и инвентаря на следующий год составит 15 % от расходов в текущем году:

Проектный год: 330 000 + 330 000 *15% :100% = 379 500 руб.

п.7. Расходы на капитальный ремонт в проектном году рассчитываем с учетом их снижения на 5 % от расходов на капитальный ремонт в текущем году:

Проектный год: 1 000 000 – 1 000 000 *5% : 100% = 950 000 руб.

Итоговую сумму расходов по амбулаторно-поликлиническим учреждениям найдем, просуммировав значения пп. с 1 по 8:

Текущий год:

650 000 + 169 000 + 900 000 + 330 000 + 1 000 000 = 3 049 000

Проектный год:

700 000 + 182 000 + 801 792,8 + 300 000 + 150 000 + 379 500 + 950 000 + +250 000 = 3 713 293

7. Свод расходов на здравоохранение, руб.

Таблица 17

п.1. Расходы на больницы и диспансеры в городах берем из таблицы 15.

п.2. Расходы на больницы и диспансеры в сельской местности берем из таблицы 15.

п.3. Данные по амбулаторно-поликлиническим учреждениям берем из таблицы 16.

Итоговые данные по расходам на здравоохранение: получаем суммированием пп. с 1 по 4:

Текущий год:

8 680 000 + 6 828 000 + 3 049 000 + 2 400 000 = 20 957 000

Исполнено за 6 месяцев текущего года:

4 340 000 + 3 414 000 + 1 524 500 + 1 200 000 = 10 478 500

Проектный год:

12 271 340 + 7 115 392 + 3 713 293 + 2 600 000 = 25 700 025

Таблица 18

Форма № 1-Б

ПРОЕКТ БЮДЖЕТА РАЙОНА

Доходная часть бюджета:

В бюджет района принимаем данные из пп.1-6 Доходов бюджета с делением на 100

Расходная часть бюджета:

п.1. Расходы бюджета на финансирование общегосударственных вопросов:

- текущий год — 100 тыс. руб.;

- за 6 месяцев — 55 тыс. руб.;

- ожидаемое исполнение — на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 5%.

100 + 100´0,05 = 105 тыс. руб.

п.2. Расходы бюджета на обеспечение национальной безопасности и правоохранительной деятельности:

- текущий год — 100 тыс. руб.;

- за 6 месяцев — 50% плана (50 тыс. руб.);

- ожидаемое исполнение — на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 10%.

Проектный год: 100 + 100*10% : 100% = 110 тыс. руб.

п.3. Расходы бюджета на финансирование национальной экономики:

- текущий год — 300 тыс. руб.;

- за 6 месяцев — 50% плана (150 тыс. руб.);

- ожидаемое исполнение — на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 7,5%.

Проектный год: 300 + 300 * 7,5% : 100% = 322,5 тыс. руб.

п.4. Расходы бюджета на жилищно-коммунальное хозяйство:

- текущий год — 900 тыс. руб.;

- за 6 месяцев — 400 тыс. руб.;

- ожидаемое исполнение — на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 15%.

Проектный год: 900 + 900 * 15 : 100% = 1 035 тыс. руб.

п.5. Расходы бюджета на охрану окружающей среды:

- текущий год — 100 тыс. руб.;

- за 6 месяцев — 50 тыс. руб.

- ожидаемое исполнение на уровне плана;

- на следующий год планируется увеличение расходов на 5%.

Проектный год: 100 + 100 * 5% : 100% = 105 тыс. руб.

п.6. Данные по расходам на образование принимаем из п.7 Расходов бюджета.

п.7. Расходы бюджета на культуру, кинематографию и средства массовой информации:

- текущий год — 270 тыс. руб.;

- за 6 месяцев — 140тыс. руб.;

- ожидаемое исполнение — на уровне плана;

- на следующий год планируется — 350 тыс. руб.

п.8. Данные по расходам на здравоохранение и спорт принимаем из п.7 Расходов бюджета.

Рассчитаем итоговую сумму доходов, просуммировав пп. с 1 по 6 доходов бюджета.

Текущий год:11 938,1 тыс. руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 5 969,1 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение: 11 938,1 тыс. руб.

Проектный год: 15 382,5 тыс. руб.

Рассчитаем итоговую сумму расходов, просуммировав пп. с 1 по 8 расходов бюджета.

Текущий год:33 711,1тыс. руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 16 836,5 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение: 33 711,1 тыс. руб.

Проектный год: 39 944,5 тыс. руб.

Так как расходов больше чем доходов, возникает дефицит бюджета. Для его покрытия необходимы дотации и субвенции из бюджета области:

Текущий год: 33 711,1 — 11 938,1 = 21 773 тыс. руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 16 836,5 — 5 969,1 = 10 867,4 тыс.руб.

Ожидаемое исполнение: 33 711,1 — 11 938,1 = 21 773 тыс. руб.

Проектный год: 39 944,5 — 15 302,5 = 24 562 тыс. руб.

Оборотная кассовая наличность исчисляется в размере 2% от расходов бюджета:

Текущий год: 33 700,1 *2 :100% = 674,2 тыс. руб.

Исполнено за 6 месяцев текущего года: 16 836,5 *2 :100% = 336,7 тыс. руб.

Ожидаемое исполнение: 33 711,1 *2 :100% = 674,2 тыс. руб.

Проектный год: 39 944,5*2 :100% = 798,9 тыс. руб.

Перейдем к составлению пояснительной записки к проекту бюджета района.

Пояснительная записка к проекту бюджета района

В табл. 18 проанализируем структуру и динамику доходов и расходов бюджета в следующем году.

Таблица 19

Анализ структуры и динамики доходов и расходов бюджета

Проект бюджета района составляет по расходам в сумме 39 944,5 тыс. руб., что больше плановой суммы поступления доходов 15 382,5 тыс.руб. на 24 562 тыс. руб. Сумма расходов значительно превышает сумму доходов. Для покрытия этого дефицита необходимы дотации и субвенции из бюджета области.

В составе доходов бюджета района наиболее весомую долю составляют налоговые доходы, среди которых наибольший удельный вес имеют НДФЛ – 24%, единый налог на вмененный доход – 7,9% и земельный налог – 4,8%.Наименьшую долю доходов в проекте бюджета составляют неналоговые доходы — 0,01%.

Наибольшая часть расходов бюджета направлена на здравоохранение и спорт — 64,3% и образование — 30,5%. Остальные статьи расходов в сумме незначительно превышают 5%.

Из таблицы видно, что в проектном году по сравнению с текущим годом отмечается увеличение доходов бюджета на 3444,4 тыс. руб., или на 28,9%. Это связано, прежде всего, с расширением поступления средств от взимания земельного налога на 1225 тыс. руб., или на 174,5% , а также с ростом поступлений от НДФЛ на 1730,6 или на 22%..

Увеличение расходов бюджета в проектном году по сравнению с текущим годом произошло на 6233,4 тыс. руб., или на 18,5%. Наибольший прирост отмечается в таких сферах, как культура, кинематография и СМИ – 29,6%, а также здравоохранение и спорт – 22,6%.

Оборотная кассовая наличность в отчетном году увеличилась на 124,7 тыс. руб., или на 18,5% и составила 798,9 тыс. руб.

Рассматривая структуру бюджета в целом, отметим его общую несбалансированность: дефицит бюджета, который планируется покрыть за счет дотаций и субвенций, составляет около 61,5% всех доходов бюджета. Увеличение планируемых дотаций и субвенций составит около 2789 тыс. руб., или 12,8% по сравнению с текущим годом. На основе положительной динамики общей суммы доходов бюджета, отметим, что усугубление несбалансированности достигнуто за счет более быстрого роста расходов бюджета по сравнению с его доходами.

Список литературы

1. Конституция Российской Федерации (принята на всенародном голосовании 12 декабря 1993 г.) (с учетом поправок, внесенных Законами Российской Федерации о поправках к Конституции Российской Федерации от 30.12.2008 № 6-ФКЗ и от 30.12.2008 № 7-ФКЗ) // Российская газета. – 25 декабря 1993 г.
   
2. Бюджетный кодекс Российской Федерации от 31.07.1998 № 145-ФЗ в ред. ФЗ от  30.11.2011 № 3612-ФЗ //СЗ РФ. 03 августа 1998. № 31. Ст. 3823.
   
3. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть первая) от 31 июля 1998 г. (в ред. ФЗ от 16.11.20119 № 321-ФЗ) // СЗ РФ. 1998. № 31. Ст. 3824.
   
4. Налоговый кодекс Российской Федерации (Часть вторая) от 5 августа 2000 г. (в ред. ФЗ от 03.12.2011 № 405-ФЗ) // СЗ РФ. 2000. № 32. Ст. 3340.
   
5. Атаманчук Г.В. Государственное управление. — М.: Экономика, 2010.
   
6. Годин А.М., Максимова Н.С., Подпорина И.В. Бюджетная система Российской Федерации. –М.: Дашков и К, 2010.
   
7. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации (вводный) / Под ред. М.В. Романовского и О.В. Врублевской. — М.: Юрайт, 2009.
   
8. Комментарий к Бюджетному кодексу Российской Федерации / Под ред. АН. Козырина. – М.: Экар, 2010.
   
9. Парыгина В.А., Тедеев А.А. Бюджетное право и процесс: Учебник. — М.: Эксмо, 2009
   

    

    

   Данная работа скачена с сайта Банк рефератов http://www.vzfeiinfo.ru ID работы: 28780